A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表

2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報表變化細(xì)節(jié)：《免稅、減計收入及加計扣除和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》

A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明

　　本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 ***關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 ***關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）、《財政部 稅務(wù)總局 ***關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 ***公告2019年第52號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第64號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利（包括H股）等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　一、有關(guān)項目填報說明

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　　1.行次根據(jù)投資企業(yè)名稱和投資性質(zhì)填報，可以根據(jù)情況增加。

　　2.第8行“合計”：填報第1+2+…+7行的第17列合計金額，若增行，根據(jù)增行后的情況合計。

　　3.第9行“其中：直接或非H股票投資”：填報第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（1）直接投資”或“（2）股票投資（不含H股）”的行次，第17列合計金額。

　　4.第10行“股票投資—滬港通H股”：填報第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（3）股票投資（滬港通H股投資）”的行次，第17列合計金額。

　　5.第11行“股票投資—深港通H股”：填報第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（4）股票投資（深港通H股投資）”的行次，第17列合計金額。

　　6.第12行“創(chuàng)新企業(yè)CDR”：填報第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（5）創(chuàng)新企業(yè)CDR”的行次，第17列合計金額。

　　7.第13行“永續(xù)債”：填報第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（6）永續(xù)債”的行次，第17列合計金額。

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　　1.第1列“被投資企業(yè)”：填報被投資企業(yè)名稱。

　　2.第2列“被投資企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”：填報被投資企業(yè)工商等部門核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號。

　　3.第3列“投資性質(zhì)”：按選項填報：（1）直接投資、（2）股票投資（不含H股）、（3）股票投資（滬港通H股投資）、（4）股票投資（深港通H股投資）、（5）創(chuàng)新企業(yè)CDR、（6）永續(xù)債。

　　符合財稅〔2014〕81號文件靠前條第（四）項第1目規(guī)定，享受滬港通H股股息紅利免稅政策的企業(yè)，選擇“（3）股票投資（滬港通H股投資）”。

　　符合財稅〔2016〕127號文件靠前條第(四)項第1目規(guī)定，享受深港通H股股息紅利免稅政策的企業(yè)，選擇“（4）股票投資（深港通H股投資）”。

　　符合《財政部 稅務(wù)總局 ***關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 ***公告2019年第52號）第二條第1款規(guī)定，享受對持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得按規(guī)定免征企業(yè)所得稅的，選擇“（5）創(chuàng)新企業(yè)CDR”。

　　符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第64號）靠前條規(guī)定，享受永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅的企業(yè)，選擇“（6）永續(xù)債”。

　　4.第4列“投資成本”：填報納稅人投資于被投資企業(yè)的計稅成本。

　　5.第5列“投資比例”：填報納稅人投資于被投資企業(yè)的股權(quán)比例。若購買公開發(fā)行股票的，此列可不填報。

　　6.第6列“被投資企業(yè)做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定時間”：填報被投資企業(yè)做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的時間。

　　7.第7列“依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額”：填報納稅人按照投資比例或者其他方法計算的，實際歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額。若被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。

　　8.第8列“分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)”：填報納稅人分得的被投資企業(yè)清算后的剩余資產(chǎn)。

　　9.第9列“被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)享有部分”：填報被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中本企業(yè)應(yīng)享有的金額。

　　10.第10列“應(yīng)確認(rèn)的股息所得”：填報第7列與第8列孰小值?！緫?yīng)為：第8列與第9列】

　　11.第11列“從被投資企業(yè)撤回或減少投資取得的資產(chǎn)”：填報納稅人從被投資企業(yè)撤回或減少投資時取得的資產(chǎn)。

　　12.第12列“減少投資比例”：填報納稅人撤回或減少的投資額占投資方在被投資企業(yè)持有總投資比例。

　　13.第13列“收回初始投資成本”：填報第3×11列的金額。

　　14.第14列“取得資產(chǎn)中超過收回初始投資成本部分”：填報第11-13列的余額。

　　15.第15列“撤回或減少投資應(yīng)享有被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積”：填報被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分。

　　16.第16列“應(yīng)確認(rèn)的股息所得”：填報第13列與第14列孰小值。【應(yīng)為：第14列與第15列】

　　17.第17列“合計”：填報第7+10+16列的合計金額。

　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系

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　　1.第13列＝第4×12列。

　　2.第14列＝第11-13列。

　　3.第17列＝第7+10+16列。

　　4.第10列＝第8列與第9列孰小值。

　　5.第16列＝第14列與第15列孰小值。

　　6.第8行（“合計”行）＝第1+2+…+7行第17列合計。

　　7.第9行（“直接投資或非H股票投資”合計行）=第1+2+…+7行中，各行第3列選擇“（1）直接投資”或“（2）股票投資（不含H股）”的行次第17列合計金額。

　　8.第10行（“股票投資—滬港通H股”合計行）＝第1+2+…+7行中，各行第3列選擇“（3）股票投資（滬港通H股投資）”的行次第17列合計金額。

　　9.第11行（“股票投資—深港通H股”合計行）＝第1+2…+7行中，各行第3列選擇“（4）股票投資（深港通H股投資）”的行次第17列合計金額。

　　10.第12行（“創(chuàng)新企業(yè)CDR”合計行）=第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（5）居民企業(yè)持有CDR”的行次第17列合計金額。

　　11.第13行（“永續(xù)債”合計行）=第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（6）符合條件的永續(xù)債”的行次第17列合計金額。

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　　1.第8行第17列＝表A107010第3行。

　　2.第9行第17列＝表A107010第4行。

　　3.第10行第17列＝表A107010第5行。

　　4.第11行第17列＝表A107010第6行。

　　5.第12行第17列＝表A107010第7行。

　　6.第13行第17列＝表A107010第8行。

　　政策依據(jù)——

　　1、國家稅務(wù)總局公告2017年第54號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告

　　2、國家稅務(wù)總局公告2018年第57號 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報說明的公告

　　3、國家稅務(wù)總局公告2019年第41號 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告