國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告[附件廢止]

國家稅務總局公告2020年第12號 2020-6-29

　　稅屋提示——依據(jù)國家稅務總局公告2021年第3號 國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》的公告，本法規(guī)自2021年4月1日起附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》(2020年修訂)廢止。

　　
　　為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關政策，國家稅務總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2020年7月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》（2018年第26號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（2019年第3號）、《國家稅務總局關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（2019年第23號）同時廢止。

　　特此公告。

　　稅 屋附件：

　　1.[附件廢止]《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》（2020年修訂）

　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（2020年修訂）

國家稅務總局

2020年6月29日

B100000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)

稅款所屬期間：年月日至年月日
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：	□□□□□□□□□□□□□□□□□□
納稅人名稱：	金額單位：人民幣元（列至角分）
核定征收方式	£核定應稅所得率（能核算收入總額的）£核定應稅所得率（能核算成本費用總額的） £核定應納所得稅額
按季度填報信息
項　　目	一季度	二季度	三季度	四季度	季度平均值
	季初	季末	季初	季末	季初	季末	季初	季末
從業(yè)人數(shù)
資產(chǎn)總額（萬元）
國家限制或禁止行業(yè)	□是□否	小型微利企業(yè)	□是□否
按年度填報信息
從業(yè)人數(shù)（填寫平均值）		資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）
國家限制或禁止行業(yè)	□是□否	小型微利企業(yè)	□是□否
行次	項　　　　目	本年累計金額
1	收入總額
2	減：不征稅收入
3	減：免稅收入（4+5+10+11）
4	國債利息收入免征企業(yè)所得稅
5	符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅（6+7.1+7.2+8+9）
6	其中：一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅
7.1	通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
7.2	通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
8	居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
9	符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅
10	投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅
11	取得的地方***債券利息收入免征企業(yè)所得稅
12	應稅收入額（1-2-3）\ 成本費用總額
13	稅務機關核定的應稅所得率（%）
14	應納稅所得額（第12×13行）\ [第12行&pide;（1-第13行）×第13行]
15	稅率（25%）
16	應納所得稅額（14×15）
17	減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
18	減：實際已繳納所得稅額
L19	減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅　□是　□否）
19	本期應補（退）所得稅額（16-17-18-L19）\ 稅務機關核定本期應納所得稅額
20	民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（□免征□減征:減征幅度____% ）
21	本期實際應補（退）所得稅額
謹聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。
納稅人（簽章）：年月日
經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人***號： 代理機構簽章： 代理機構統(tǒng)一社會信用代碼：	受理人： 受理稅務機關（章）： 受理日期：　　　年　　月　　日
國家稅務總局監(jiān)制

B100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》填報說明

　　一、適用范圍

　　本表適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱“納稅人”)在月(季)度預繳納稅申報時填報。此外，實行核定應稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報時填報本表。

　　二、表頭項目

　　(一)稅款所屬期間

　　1.月(季)度預繳納稅申報

　　正常經(jīng)營的納稅人，填報稅款所屬期月(季)度靠前日至稅款所屬期月(季)度最后一日;年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月(季)度預繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月(季)度最后一日，以后月(季)度預繳納稅申報時按照正常情況填報。年度中間發(fā)生終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月(季)度靠前日至終止經(jīng)營活動之日，以后月(季)度預繳納稅申報表不再填報。

　　2.年度納稅申報

　　正常經(jīng)營的納稅人，填報稅款所屬年度1月1日至12月31日;年度中間開業(yè)的納稅人，在首次年度納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至當年12月31日，以后年度納稅申報時按照正常情況填報;年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動年度納稅申報時，填報當年1月1日至終止經(jīng)營活動之日;年度中間開業(yè)且當年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，填報開始經(jīng)營之日至終止經(jīng)營活動之日。

　　(二)納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)

　　填報稅務機關核發(fā)的納稅人識別號或有關部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。

　　(三)納稅人名稱

　　填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。

　　三、有關項目填報說明

　　(一)核定征收方式

　　納稅人根據(jù)申報稅款所屬期稅務機關核定的征收方式選擇填報。

　　(二)按季度填報信息

　　本項下所有項目按季度填報。按月申報的納稅人，在季度最后一個屬期的月份填報。實行核定應納所得稅額方式的納稅人僅填報“小型微利企業(yè)”選項。

　　1.從業(yè)人數(shù)

　　納稅人填報靠前季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報靠前季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時從業(yè)人員的數(shù)量。“季度平均值”填報截至本稅款所屬期末從業(yè)人員數(shù)量的季度平均值，計算方法如下：

　　各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2

　　截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和&pide;相應季度數(shù)

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。

　　從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機構填報包括分支機構在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。

　　2.資產(chǎn)總額(萬元)

　　納稅人填報靠前季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報靠前季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額的金額。“季度平均值”填報截至本稅款所屬期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值，計算方法如下：

　　各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2

　　截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和&pide;相應季度數(shù)

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。

　　填報單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點后2位。

　　3.國家限制或禁止行業(yè)

　　納稅人從事行業(yè)為國家限制或禁止行業(yè)的，選擇“是”;其他選擇“否”。

　　4.小型微利企業(yè)

　　本欄次為必報項目。

　?、賹嵭泻硕☉愃寐史绞降募{稅人，本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第14行“應納稅所得額”不超過300萬元的，選擇“是”，否則選擇“否”。

　　②實行核定應納所得稅額方式的納稅人，由稅務機關在核定應納所得稅額時進行判斷并告知納稅人，判斷標準按照相關稅收政策規(guī)定執(zhí)行。

　　(三)按年度填報信息

　　實行核定應稅所得率方式的納稅人年度申報時填報本項，實行核定應納所得稅額方式的納稅人不填報。

　　1.“從業(yè)人數(shù)(填寫平均值)”：納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和，計算方法如下：

　　各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和&pide;4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

　　2.“資產(chǎn)總額(填寫平均值，單位：萬元)”：納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位，計算方法如下：

　　各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和&pide;4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

　　3.“國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制或禁止行業(yè)的，選擇“是”;其他選擇“否”。

　　4.“小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。

　　(四)行次說明

　　核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人填報第1行至第21行，核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的納稅人填報第12行至第21行，核定征收方式選擇“核定應納所得稅額”的納稅人填報第L19行、第19行至第21行。

　　1.第1行“收入總額”：填報納稅人各項收入的本年累計金額。

　　2.第2行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“收入總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。

　　3.第3行“免稅收入”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入優(yōu)惠的本年累計金額。根據(jù)相關行次計算結果填報。本行=第4+5+10+11行。

　　4.第4行“國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》(2011年第36號)等相關稅收政策規(guī)定，納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。本行填報金額為本年累計金額。

　　5.第5行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行填報第6+7.1+7.2+8+9行的合計金額。

　　6.第6行“其中：一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。本行填報金額為本年累計金額。

　　7.第7.1行“通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局 ***關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》(財稅[2014]81號)等相關稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。本行填報金額為本年累計金額。

　　8.第7.2行“通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局 ***關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》(財稅[2016]127號)等相關稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。本行填報金額為本年累計金額。

　　9.第8行“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局 ***關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(2019年第52號)等相關稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得。本行填報金額為本年累計金額。

　　10.第9行“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第64號)等相關稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入。本行填報金額為本年累計金額。

　　11.第10行“投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2008]1號)第二條第(二)項等相關稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。本行填報金額為本年累計金額。

　　12.第11行“取得的地方***債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于地方***債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅[2011]76號)、《財政部 國家稅務總局關于地方***債券利息免征所得稅問題的通知》(財稅[2013]5號)等相關稅收政策規(guī)定，納稅人取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方***債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方***債券利息收入。本行填報金額為本年累計金額。

　　13.第12行“應稅收入額成本費用總額”：核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人，本行=第1-2-3行。核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的納稅人，本行填報納稅人各項成本費用的本年累計金額。

　　14.第13行“稅務機關核定的應稅所得率(%)”：填報稅務機關核定的應稅所得率。

　　15.第14行“應納稅所得額”：根據(jù)相關行次計算結果填報。核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人，本行=第12×13行。核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的納稅人，本行=第12行&pide;(1-第13行)×第13行。

　　16.第15行“稅率”：填報25%。

　　17.第16行“應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。本行=第14×15行。

　　18.第17行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第14行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　19.第18行“實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　20.第L19行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”：根據(jù)《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(2020年第10號)，填報附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。本行為臨時行次，自2021年1月1日起，本行廢止。

　　符合條件的小型微利企業(yè)納稅人，在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”;選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。

　　“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時，核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的，第L19行=第16-17-18行。當?shù)?6-17-18行<0時，本行填報0。核定征收方式選擇“核定應納所得稅額”的，本行填報本期應納企業(yè)所得稅金額與2020年度預繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。

　　“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時，本行填0。

　　21.第19行“本期應補(退)所得稅額稅務機關核定本期應納所得稅額”：核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的納稅人，根據(jù)相關行次計算結果填報，本行=第16-17-18-L19行。月(季)度預繳納稅申報時，若第16-17-18-L19行<0，本行填報0。核定征收方式選擇“核定應納所得稅額”的納稅人，在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，本行填0;若“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”的，本行填報本期應納企業(yè)所得稅金額與2020年度預繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。在2020年第4季度預繳申報時，本行填報本期應納企業(yè)所得稅金額與2020年度預繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。自2021年第1季度預繳申報起，本行填報本期應納企業(yè)所得稅的金額。

　　22.第20行“民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征(□免征□減征:減征幅度____%)”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2008]21號)等規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民***批準。

　　納稅人填報該行次時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分;選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。

　　本行填報納稅人按照規(guī)定享受的民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征額的本年累計金額。

　　23.第21行“本期實際應補(退)所得稅額”：本行填報納稅人本期實際應補(退)所得稅額。

　　四、表內(nèi)關系

　　1.第3行=第4+5+10+11行。

　　2.核定征收方式選擇為“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”的，第12行=第1-2-3行。

　　3.核定征收方式選擇為“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”的，第14行=第12×13行;核定征收方式選擇為“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的，第14行=第12行&pide;(1-第13行)×第13行。

　　4.第5行=第6+7.1+7.2+8+9行

　　5.第16行=第14×15行。

　　6.“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時，核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的，第L19行=第16-17-18行。當?shù)?6-17-18行<0時，本行=0。

　　“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時，第L19行=0。

　　7.“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時，核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的，第19行=第16-17-18-L19行。月(季)度預繳納稅申報時，若第16-17-18-L19行<0，第19行=0。

　　8.核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的，享受“免征”優(yōu)惠的，第20行=(第16-17-L19行)×40%;享受“減征”優(yōu)惠的，第20行=(第16-17-L19行)×40%×減征幅度。

　　核定征收方式選擇“核定應納所得稅額”的，享受“免征”優(yōu)惠的，第20行=[核定的年度應納所得稅額&pide;(4或者12)×截止申報所屬期的實際應申報屬期數(shù)-本表第L19行]×40%;享受“減征”優(yōu)惠的，第20行=[核定的年度應納所得稅額&pide;(4或者12)×截止申報所屬期的實際應申報屬期數(shù)-本表第L19行]×40%×減征幅度。

　　9.核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的，第21行=第19-20行。當?shù)?9-20行<0時，本行=0。

　　核定征收方式選擇“核定應納所得稅額”的：第21行=[核定的年度應納所得稅額&pide;(4或者12)×截止申報所屬期的實際應申報屬期數(shù)]-本表第L19行–本表第20行-截止上期本表第21行合計金額。當計算結果<0時，本行=0。

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)2020年修訂

　　目錄

　　A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

　　A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明

　　A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表

　　A201010《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》填報說明

　　A201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表

　　A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》填報說明

　　A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表

　　A201030《減免所得稅優(yōu)惠明細表》填報說明

　　A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表

　　A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》填報說明

A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

稅款所屬期間：年月日至年月日
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：	□□□□□□□□□□□□□□□□□□
納稅人名稱：	金額單位：人民幣元(列至角分)
預繳方式	□按照實際利潤額預繳	□按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳	□按照稅務機關確定的其他方法預繳
企業(yè)類型	□一般企業(yè)	□跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè) 總機構	□跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè) 分支機構
按季度填報信息
項　　目	一季度	二季度	三季度	四季度	季度平均值
	季初	季末	季初	季末	季初	季末	季初	季末
從業(yè)人數(shù)
資產(chǎn)總額（萬元）
國家限制或禁止行業(yè)	□是□否	小型微利企業(yè)	□是□否
預繳稅款計算
行次	項目	本年累計金額
1	營業(yè)收入
2	營業(yè)成本
3	利潤總額
4	加：特定業(yè)務計算的應納稅所得額
5	減：不征稅收入
6	減：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010）
7	減：資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）
8	減：彌補以前年度虧損
9	實際利潤額（3+4-5-6-7-8）\ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額
10	稅率(25%)
11	應納所得稅額（9×10）
12	減：減免所得稅額（填寫A201030）
13	減：實際已繳納所得稅額
14	減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額
L15	減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅　□是　□否）
15	本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14-L15）\ 稅務機關確定的本期應納所得稅額
匯總納稅企業(yè)總分機構稅款計算
16	總機構填報	總機構本期分攤應補（退）所得稅額（17+18+19）
17		其中：總機構分攤應補（退）所得稅額（15×總機構分攤比例__%）
18		財政集中分配應補（退）所得稅額（15×財政集中分配比例__%）
19		總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分攤所得稅額（15×全部分支機構分攤比例__%×總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例__%)
20	分支機構填報	分支機構本期分攤比例
21		分支機構本期分攤應補（退）所得稅額
附報信息
高新技術企業(yè)	□是□否	科技型中小企業(yè)	□是□否
技術***遞延納稅事項	□是□否
謹聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 納稅人（簽章）：年月日
經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人***號： 代理機構簽章： 代理機構統(tǒng)一社會信用代碼：	受理人： 受理稅務機關（章）： 受理日期：年月日
國家稅務總局監(jiān)制

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱“納稅人”)在月(季)度預繳納稅申報時填報。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號發(fā)布,2018年第31號修改)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構，除預繳納稅申報時填報外，在年度納稅申報時也填報本表。省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務機關對僅在本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構在除預繳納稅申報時填報外，在年度納稅申報時也填報本表。

　　二、表頭項目

　　(一)稅款所屬期間

　　1.月(季)度預繳納稅申報

　　正常經(jīng)營的納稅人，填報稅款所屬期月(季)度靠前日至稅款所屬期月(季)度最后一日;年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月(季)度預繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月(季)度最后一日，以后月(季)度預繳納稅申報時按照正常情況填報;年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月(季)度靠前日至終止經(jīng)營活動之日，以后月(季)度預繳納稅申報時不再填報。

　　2.年度納稅申報

　　填報稅款所屬年度1月1日至12月31日。

　　(二)納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)

　　填報稅務機關核發(fā)的納稅人識別號或有關部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。

　　(三)納稅人名稱

　　填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。

　　三、有關項目填報說明

　　(一)預繳方式

　　納稅人根據(jù)情況選擇。

　　“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關程序。

　　(二)企業(yè)類型

　　納稅人根據(jù)情況選擇。

　　納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構”;僅在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機構、分支機構參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的，總機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構”。

　　納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，分支機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”;僅在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機構、分支機構參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的，分支機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”。

　　上述企業(yè)以外的其他企業(yè)選擇“一般企業(yè)”。

　　(三)按季度填報信息

　　本項下所有項目按季度填報。按月申報的納稅人，在季度最后一個屬期的月份填報。企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”的，不填報“按季度填報信息”所有項目。

　　1.從業(yè)人數(shù)

　　必報項目。

　　納稅人填報靠前季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報靠前季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時從業(yè)人員的數(shù)量。“季度平均值”填報截至本稅款所屬期末從業(yè)人員數(shù)量的季度平均值，計算方法如下：

　　各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2

　　截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和&pide;相應季度數(shù)

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。

　　從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機構填報包括分支機構在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。

　　2.資產(chǎn)總額(萬元)

　　必報項目。

　　納稅人填報靠前季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報靠前季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額的金額。“季度平均值”填報截至本稅款所屬期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值，計算方法如下：

　　各季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2

　　截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和&pide;相應季度數(shù)

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。

　　填報單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點后2位。

　　3.國家限制或禁止行業(yè)

　　必報項目。

　　納稅人從事行業(yè)為國家限制或禁止行業(yè)的，選擇“是”;其他選擇“否”。

　　4.小型微利企業(yè)

　　必報項目。

　　本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第9行“實際利潤額按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”不超過300萬元的納稅人，選擇“是”;否則選擇“否”。

　　(四)預繳稅款計算

　　預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人，填報第1行至第15行，預繳方式選擇“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第9、10、11、12、13、L15、15行，預繳方式選擇“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第L15、15行。

　　1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

　　如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預繳納稅申報的納稅人，第二季度預繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入。

　　2.第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。

　　3.第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

　　4.第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額填入此行。

　　5.第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。

　　6.第6行“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額。

　　本行根據(jù)《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)填報。

　　7.第7行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額”：填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)稅收上享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策計算的折舊額、攤銷額大于同期會計折舊額、攤銷額期間發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額。

　　本行根據(jù)《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)填報。

　　8.第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。

　　當本表第3+4-5-6-7行≤0時，本行=0。

　　9.第9行“實際利潤額按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”：預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人，根據(jù)本表相關行次計算結果填報，第9行=第3+4-5-6-7-8行;預繳方式選擇“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，填報按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算的本年累計金額。

　　10.第10行“稅率(25%)”：填報25%。

　　11.第11行“應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算結果填報。第11行=第9×10行，且第11行≥0。

　　12.第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)填報。

　　13.第13行“實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入本表第14行。

　　14.第14行“特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”：填報建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。

　　15.第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”：根據(jù)《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(2020年第10號)，填報符合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。本行為臨時行次，自2021年1月1日起，本行廢止。

　　符合條件的小型微利企業(yè)納稅人，在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”;選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。二者必選其一。

　　“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時，預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”以及“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第L15行=第11-12-13-14行，當?shù)?1-12-13-14行<0時，本行填0。其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)的按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，第L15行=第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行，當?shù)?1行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行<0時，本行填0。預繳方式選擇“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，本行填報本期延緩繳納企業(yè)所得稅金額與2020年度預繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。

　　“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時，本行填報0。

　　16.第15行“本期應補(退)所得稅額稅務機關確定的本期應納所得稅額”：按照不同預繳方式，分情況填報：

　　預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”以及“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，根據(jù)本表相關行次計算填報。第15行=第11-12-13-14-L15行，當?shù)?1-12-13-14-L15行<0時，本行填0。其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)的按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，第15行=第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行-第L15行，當?shù)?1行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行-第L15行<0時，本行填0。

　　預繳方式選擇“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，本行填報0;若“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”的，本行填報本期應納企業(yè)所得稅金額與2020年度預繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。在2020年第4季度預繳申報時，本行填報本期應納企業(yè)所得稅金額與2020年度預繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。自2021年第1季度預繳申報起，本行填報本期應納企業(yè)所得稅的金額。

　　(五)匯總納稅企業(yè)總分機構稅款計算

　　企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構”的納稅人填報第16、17、18、19行;企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”的納稅人填報第20、21行。

　　1.第16行“總機構本期分攤應補(退)所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構根據(jù)相關行次計算結果填報，第16行=第17+18+19行。

　　2.第17行“總機構分攤應補(退)所得稅額(15×總機構分攤比例__%)”：根據(jù)相關行次計算結果填報，第17行=第15行×總機構分攤比例。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“總機構分攤比例”填報25%，同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“總機構分攤比例”按照各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)確定的總機構分攤比例填報。

　　3.第18行“財政集中分配應補(退)所得稅額(15×財政集中分配比例__%)”：根據(jù)相關行次計算結果填報，第18行=第15行×財政集中分配比例。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“財政集中分配比例”填報25%，同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“財政集中分配比例”按照各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)確定的財政集中分配比例填報。

　　4.第19行“總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分攤所得稅額(15×全部分支機構分攤比例__%×總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例__%)”：根據(jù)相關行次計算結果填報，第19行=第15行×全部分支機構分攤比例×總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“全部分支機構分攤比例”填報50%，同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“分支機構分攤比例”按照各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)確定的分支機構分攤比例填報;“總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例”按照設立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門在參與稅款分攤的全部分支機構中的分攤比例填報。

　　5.第20行“分支機構本期分攤比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構填報其總機構出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機構的分配比例。

　　6.第21行“分支機構本期分攤應補(退)所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構填報其總機構出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機構應分攤的所得稅額。

　　四、附報信息

　　企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”的，不填報“附報信息”所有項目。

　　(一)高新技術企業(yè)

　　必報項目。

　　根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》等文件規(guī)定，符合條件的納稅人履行相關認定程序后取得“高新技術企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術企業(yè)證書”且在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“是”;未取得“高新技術企業(yè)證書”或者“高新技術企業(yè)證書”不在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“否”。

　　(二)科技型中小企業(yè)

　　必報項目。

　　符合條件的納稅人可以按照《科技型中小企業(yè)評價辦法》進行自主評價，并按照自愿原則到“全國科技型中小企業(yè)信息服務平臺”填報企業(yè)信息，經(jīng)公示無異議后納入“全國科技型中小企業(yè)信息庫”。凡是取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”且編號有效的納稅人，選擇“是”;未取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”或者已取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”但被科技管理部門撤銷登記編號的納稅人，選擇“否”。

　　(三)技術***遞延納稅事項

　　必報項目。

　　根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術***有關所得稅政策的通知》(財稅[2016]101號)規(guī)定，企業(yè)以技術成果投資***到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權)的，企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內(nèi)發(fā)生以技術成果投資***且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人，選擇“是”;本年內(nèi)未發(fā)生以技術成果投資***或者以技術成果投資***但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行的納稅人，選擇“否”。

　　五、表內(nèi)表間關系

　　(一)表內(nèi)關系

　　1.預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第9行=第3+4-5-6-7-8行。

　　2.第11行=第9×10行。

　　3.“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時，預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第L15行=第11-12-13-14行，當?shù)?1-12-13-14行<0時，第L15行=0。

　　其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)的按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，第L15行=第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行，當?shù)?1行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行<0時，第L15行=0。

　　“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時，第L15行=0。

　　4.預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第15行=第11-12-13-14-L15行。當?shù)?1-12-13-14-L15行<0時，第15行=0。

　　其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)的按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，第15行=第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行-第L15行。當?shù)?1行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行-第L15行<0時，第15行=0。

　　5.第16行=第17+18+19行。

　　6.第17行=第15行×總機構分攤比例。

　　7.第18行=第15行×財政集中分配比例。

　　8.第19行=第15行×全部分支機構分攤比例×總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例。

　　(二)表間關系

　　1.第6行=表A201010第41行。

　　2.第7行=表A201020第11行第5列。

　　3.第12行=表A201030第30行。

　　4.第15行=表A202000“應納所得稅額”欄次填報的金額。

　　5.第17行=表A202000“總機構分攤所得稅額”欄次填報的金額。

　　6.第18行=表A202000“總機構財政集中分配所得稅額”欄次填報的金額。

　　7.第19行=表A202000“分支機構情況”中對應總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門行次的“分配所得稅額”列次填報的金額。

A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表

行次	項目	本年累計金額
1	一、免稅收入（2+3+8+9+…+15）
2	（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅
3	（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅（4+5.1+5.2+6+7）
4	1.一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅
5.1	2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
5.2	3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
6	4.居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
7	5.符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅
8	（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅
9	（四）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅
10	（五）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅
11	（六）取得的地方***債券利息收入免征企業(yè)所得稅
12	（七）中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅
13	（八）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅
14	（九）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅
15	（十）其他
16	二、減計收入（17+18+22+23）
17	（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入
18	（二）金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入（19+20+21）
19	1.金融機構取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入
20	2.保險機構取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入
21	3.***公司取得的農(nóng)戶***利息收入在計算應納稅所得額時減計收入
22	（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅
23	（四）其他（23.1+23.2）
23.1	1.取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入
23.2	2.其他
24	三、加計扣除（25+26+27+28）	*
25	（一）開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除	*
26	（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除	*
27	（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除	*
28	（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除	*
29	四、所得減免（30+33+34+35+36+37+38+39+40）
30	（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅（31+32）
31	1.免稅項目
32	2.減半征收項目
33	（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅
33.1	其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅
34	（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
35	（四）符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅
36	（五）實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
37	（六）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
38	（七）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅
39	（八）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅
40	（九）其他
41	合計（1+16+24+29）
42	附列資料：1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除
43	2.扶貧捐贈支出全額扣除

　　
A201010《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》填報說明

　　本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)附表，適用于享受免稅收入、減計收入、所得減免等稅收政策的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報。納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，填報本年發(fā)生的累計優(yōu)惠情況。

　　一、有關項目填報說明

　　(一)總體說明

　　本表各行次填報的金額均為本年累計金額，即納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定計算的免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的本年累計減免金額和附列資料中相關稅收政策的本年累計金額。

　　按照目前稅收規(guī)定，加計扣除優(yōu)惠政策匯算清繳時享受，月(季)度預繳納稅申報時不填報第24至28行。

　　當《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第3+4-5行減本表第1+16+24行>0時，可以填報本表第29至40行。

　　(二)行次說明

　　1.第1行“一、免稅收入”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行=第2+3+8+9+…+15行。

　　2.第2行“(一)國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》(2011年第36號)等等相關稅收政策規(guī)定的，納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

　　3.第3行“(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行填報第4+5.1+5.2+6+7行的合計金額。

　　4.第4行“1.一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。

　　5.第5.1行“2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局 ***關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》(財稅[2014]81號)等相關稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。

　　6.第5.2行“3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局 ***關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》(財稅[2016]127號)等相關稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。

　　7.第6行“4.居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局 ***關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(2019年第52號)等相關稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得。

　　8.第7行“5.符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第64號)等相關稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入。

　　9.第8行“(三)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅[2009]122號)、《財政部 稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》(財稅[2018]13號)等相關稅收政策規(guī)定，認定的符合條件的非營利組織，取得的捐贈收入等免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。

　　10.第9行“(四)中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]30號)等相關稅收政策規(guī)定，中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構、組織和個人的捐贈收入。

　　11.第10行“(五)投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2008]1號)第二條第二項等相關稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。

　　12.第11行“(六)取得的地方***債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于地方***債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅[2011]76號)、《財政部 國家稅務總局關于地方***債券利息免征所得稅問題的通知》(財稅[2013]5號)等相關稅收政策規(guī)定，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方***債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方***債券利息收入。

　　13.第12行“(七)中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國保險保障基金有限責任公司按照《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》(財稅[2018]41號)等稅收政策規(guī)定，根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金;依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，接受捐贈所得，銀行存款利息收入，購買***債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構發(fā)行債券的利息收入，國務院批準的其他資金運用取得的收入。

　　14.第13行“(八)中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅[2017]60號)等相關稅收政策規(guī)定，對按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。

　　15.第14行“(九)中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅[2017]60號)等相關稅收政策規(guī)定，中國殘奧委會根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。

　　16.第15行“(十)其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入政策的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。

　　17.第16行“二、減計收入”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行=第17+18+22+23行。

　　18.第17行“(一)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等相關稅收政策規(guī)定，納稅人綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入乘以10%的金額。

　　19.第18行“(二)金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行填報第19+20+21行的合計金額。

　　20.第19行“1.金融機構取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》(財稅[2017]44號)、《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2020年第22號)等相關稅收政策規(guī)定，金融機構取得農(nóng)戶***利息收入乘以10%的金額。

　　21.第20行“2.保險機構取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》(財稅[2017]44號)、《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2020年第22號)等相關稅收政策規(guī)定，保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入乘以10%的金額。其中保費收入=原保費收入+分保費收入-分出保費收入。

　　22.第21行“3.***公司取得的農(nóng)戶***利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局關于***公司有關稅收政策的通知》(財稅[2017]48號)、《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2020年第22號)等相關稅收政策規(guī)定，經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的***公司取得的農(nóng)戶***利息收入乘以10%的金額。

　　23.第22行“(三)取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2011]99號)、《財政部 國家稅務總局關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2014]2號)、《財政部 國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅[2016]30號)、《財政部 稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(2019年第57號)等相關稅收政策規(guī)定，企業(yè)持有鐵路建設債券、鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。

　　24.第23行“(四)其他”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行填報第23.1+23.2行的合計金額。

　　25.第23.1行“1.取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局發(fā)展改革委民政部商務部衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(2019年第76號)等相關稅收政策規(guī)定，納稅人提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關服務的收入乘以10%的金額。

　　26.第23.2行“2.其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他減計收入政策的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及減計收入金額。

　　27.第24行“三、加計扣除”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行=第25+26+27+28行。月(季)度預繳納稅申報時，納稅人不填報本行。

　　28.第25行“(一)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：填報納稅人享受研發(fā)費加計扣除政策按照規(guī)定進行稅前加計扣除的金額。月(季)度預繳納稅申報時，納稅人不填報本行。

　　29.第26行“(二)科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：填報科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費加計扣除政策按照規(guī)定進行稅前加計扣除的金額。月(季)度預繳納稅申報時，納稅人不填報本行。

　　30.第27行“(三)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號)第二條第四項規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用按照規(guī)定進行稅前加計扣除的金額。月(季)度預繳納稅申報時，納稅人不填報本行。

　　31.第28行“(四)安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅[2009]70號)等相關稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除的金額。月(季)度預繳納稅申報時，納稅人不填報本行。

　　32.第29行“四、所得減免”：根據(jù)相關行次計算結果填報。

　　本行=第30+33+34+35+36+37+38+39+40行，同時0≤本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行。

　　33.第30行“(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行=第31+32行。

　　34.第31行“1.免稅項目”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。免征企業(yè)所得稅項目主要有：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農(nóng)作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養(yǎng);林產(chǎn)品的采集;灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目;遠洋捕撈等。

　　當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　35.第32行“2.減半征收項目”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項目所得額的減半額。減半征收企業(yè)所得稅項目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。

　　本行=減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額×50%。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　36.第33行“(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅[2008]46號)、《財政部 國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]116號)、《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)[2009]80號)、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅[2012]10號)、《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2016]19號)、《國家稅務總局關于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》(2013年第26號)、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》(財稅[2014]55號)、《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(2019年第67號)等相關稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用該項目的所得。

　　免稅期間，本行填報從事基礎設施項目的所得額;減半征稅期間，本行填報從事基礎設施項目的所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　本行包括享受農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠金額。

　　37.第33.1行“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2016]19號)、《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(2019年第67號)等相關稅收政策規(guī)定，對農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　免稅期間，本行填報項目所得額;減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　38.第34行“(三)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財稅[2009]166號)、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅[2012]10號)、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)〉的通知》(財稅[2016]131號)等相關稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　免稅期間，本行填報項目所得額;減半征稅期間，填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　39.第35行“(四)符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國家稅務總局關于技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號)、《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]111號)、《國家稅務總局關于技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》(2013年第62號)、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅[2015]116號)、《國家稅務總局關于許可使用權技術轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》(2015年第82號)等相關稅收政策規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的所有權或5年以上(含5年)全球獨占許可使用權、5年以上(含5年)非獨占許可使用權轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元且大于0的，本行=轉(zhuǎn)讓所得;轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的，本行=5000000+(轉(zhuǎn)讓所得-5000000)×50%。

　　40.第36行“(五)實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]30號)等相關稅收政策規(guī)定，對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得靠前筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　免稅期間，本行填報項目所得額;減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　41.第37行“(六)符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]110號)、《國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》(2013年第77號)等相關稅收政策規(guī)定，對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅法有關規(guī)定的，自項目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　免稅期間，本行填報項目所得額;減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　42.第38行“(七)線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2018]27號)等相關稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　免稅期間，本行填報項目所得額;減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　43.第39行“(八)線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2018]27號)等相關稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　免稅期間，本行填報項目所得額;減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　44.第40行“(九)其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他所得減免政策的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及項目減免的所得額。

　　當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，分別確定各項目減免的所得額后，將合計金額填入本行。

　　45.第41行“合計”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行=第1+16+24+29行。

　　46.第42行“附列資料：1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)、《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(2020年第28號)等相關稅收政策規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民***及其部門等國家機關捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品以及企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除的本年累計金額。

　　47.第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號)等相關稅收政策規(guī)定的，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民***及其組成部門和直屬機構用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除的本年累計金額。

　　二、表內(nèi)、表間關系

　　(一)表內(nèi)關系

　　1.第1行=第2+3+8+9+…+15行。

　　2.第3行=第4+5.1+5.2+6+7行。

　　3.第16行=第17+18+22+23行。

　　4.第18行=第19+20+21行。

　　5.第23行=第23.1+23.2行。

　　6.第24行=第25+26+27+28行。

　　7.第29行=第30+33+34+35+36+37+38+39+40行。

　　(1)當表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行>0時，第29行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行。

　　(2)當表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行≤0時，第29行=0。

　　8.第30行=第31+32行。

　　9.第41行=第1+16+24+29行。

　　(二)表間關系

　　第41行=表A200000第6行。

A201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表

行次	項目	本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值	本年累計折舊\攤銷（扣除）金額
賬載折舊\攤銷金額	按照稅收一般規(guī)定計算的折舊\攤銷金額	享受加速政策計算的折舊\攤銷金額	納稅調(diào)減金額	享受加速政策優(yōu)惠金額
1	2	3	4	5	6（4-3）
1	一、加速折舊、攤銷（不含一次性扣除，2+3+4+5）
2	（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
3	（二）其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊
4	（三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
5	（四）海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷
6	二、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一次性扣除（7+8+9+10）
7	（一）500萬元以下設備器具一次性扣除
8	（二）疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除
9	（三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除
10	（四）海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除
11	合計（1+6）

　　
A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》填報說明

　　一、適用范圍及總體說明

　　(一)適用范圍

　　本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)附表，適用于按照《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2014]75號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2015]106號)、《財政部 稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號)、《財政部 稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(2019年第66號)、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)、《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(2020年第28號)、《財政部 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2020]31號)文件規(guī)定，享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報。

　　按照目前稅收規(guī)定，《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發(fā)[2009]81號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，在月(季)度預繳申報時不填報本表。

　　(二)總體說明

　　1.本表主要目的

　　(1)落實稅收優(yōu)惠政策。本年度內(nèi)享受財稅[2014]75號，財稅[2015]106號、財稅[2018]54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅[2020]31號等相關文件規(guī)定的資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，在月(季)度預繳納稅申報時對其相應資產(chǎn)的折舊、攤銷金額進行納稅調(diào)整，以調(diào)減其應納稅所得額。

　　(2)實施減免稅核算。對本年度內(nèi)享受上述文件規(guī)定的資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，核算其減免稅情況。

　　2.填報原則

　　納稅人享受財稅[2014]75號，財稅[2015]106號，財稅[2018]54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅[2020]31號等相關文件規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊、無形資產(chǎn)攤銷優(yōu)惠政策的，應按以下原則填報：

　　(1)按照上述政策，本表僅填報實行加速折舊、攤銷和一次性扣除的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，不實行上述政策的資產(chǎn)不在本表填報。

　　(2)自該資產(chǎn)開始計提折舊、攤銷起，在“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”大于“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額”的折舊、攤銷期間內(nèi)，必須填報本表。

　　“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”是指納稅人享受財稅[2014]75號，財稅[2015]106號，財稅[2018]54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅[2020]31號文件規(guī)定資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊、攤銷額。

　　“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額”是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷金額，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊、攤銷金額。對于享受一次性扣除的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額”直接填報按照稅收一般規(guī)定計算的1個月的折舊、攤銷金額即可。

　　(3)自該資產(chǎn)開始計提折舊、攤銷起，在“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”小于“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額”的折舊、攤銷期間內(nèi)，不填報本表。

　　資產(chǎn)折舊、攤銷本年先后出現(xiàn)“稅收折舊、攤銷大于一般折舊、攤銷”和“稅收折舊、攤銷小于等于一般折舊、攤銷”兩種情形的，在“稅收折舊、攤銷小于等于一般折舊、攤銷”期間，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊、攤銷大于一般折舊、攤銷”期內(nèi)最后一期折舊、攤銷的有關情況填報本表，直至本年最后一次月(季)度預繳納稅申報。

　　(4)以前年度開始享受加速政策的，若該資產(chǎn)本年符合第(2)條原則，應繼續(xù)填報本表。

　　二、有關項目填報說明

　　(一)行次填報

　　1.第1行“一、加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)”：根據(jù)相關行次計算結果填報，本行=第2+3+4+5行。

　　2.第2行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)行業(yè)(以下稱“重要行業(yè)”)納稅人按照財稅[2014]75號，財稅[2015]106號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，等相關文件規(guī)定對于新購進固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結合會計折舊情況，在本行填報相關固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等本年累計金額。

　　重要行業(yè)納稅人按照財稅[2014]75號、財稅[2015]106號、財稅[2018]54號等相關文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)的有關情況，不在本行填報。

　　3.第3行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”：重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財稅[2014]75號、財稅[2015]106號等相關文件規(guī)定，對于單位價值超過100萬元的專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報相關固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。

　　其他行業(yè)納稅人在2019年之前按照財稅[2014]75號、財稅[2015]106號等相關文件規(guī)定，對于單位價值超過100萬元的專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在2019年及以后年度需要繼續(xù)填報的，應在本行填報。

　　4.第4行“(三)海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：按照財稅[2020]31號等相關文件規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè)，對新購置單位價值超過500萬元的固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報相關固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。若固定資產(chǎn)同時符合重要行業(yè)加速折舊政策條件，納稅人自行選擇在本表第2行或第4行填報，但不得重復填報。

　　5.第5行“(四)海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”：按照財稅[2020]31號等相關文件規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè)，對新購置單位價值超過500萬元的無形資產(chǎn)采取縮短折舊年限或加速攤銷方法的，在本行填報相關無形資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速攤銷優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。

　　6.第6行“二、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一次性扣除”：根據(jù)相關行次計算結果填報，本行=第7+8+9+10行。

　　7.第7行“(一)500萬元以下設備器具一次性扣除”：納稅人按照財稅[2014]75號，財稅[2015]106號，財稅[2018]54號，財政部、稅務總局公告2020年第8號等相關文件規(guī)定，對符合條件的固定資產(chǎn)進行一次性扣除的，在本行填報相關固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。

　　8.第8行“(二)疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除”：疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照財政部、稅務總局公告2020年第8號等文件規(guī)定，享受擴大產(chǎn)能新購置的相關設備進行一次性扣除政策且設備單價在500萬元以上的，在本行填報相關固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。享受擴大產(chǎn)能新購置的相關設備進行一次性扣除政策且設備單價在500萬元以下的，在本表第7行填報，不在本行填報。

　　9.第9行“(三)海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè)，按照財稅[2020]31號等文件規(guī)定，對符合條件的固定資產(chǎn)進行一次性扣除的，在本行填報相關固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。若固定資產(chǎn)同時符合“500萬元以下設備器具一次性扣除”政策的，由納稅人自行選擇在第7行或本行填報，但不得重復填報。

　　10.第10行“(四)海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”：在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè)，按照財稅[2020]31號等文件規(guī)定，對符合條件的無形資產(chǎn)進行一次性扣除的，在本行填報相關無形資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速攤銷優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。

　　11.第11行“合計”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行=第1+6行。

　　(二)列次填報

　　列次填報時間口徑：納稅人享受財稅[2014]75號，財稅[2015]106號，財稅[2018]54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅[2020]31號等相關文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，僅填報采取稅收加速折舊、攤銷計算的稅收折舊、攤銷額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊、攤銷金額期間的金額;稅收折舊、攤銷小于一般折舊、攤銷期間的金額，不再填報本表。同時，保留本年稅收折舊、攤銷大于一般折舊攤銷期間最后一期的本年累計金額繼續(xù)填報，直至本年度最后一期月(季)度預繳納稅申報。

　　1.第1列“資產(chǎn)原值”

　　填報納稅人按照財稅[2014]75號，財稅[2015]106號，財稅[2018]54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅[2020]31號等相關文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

　　2.第2列“賬載折舊攤銷金額”

　　填報納稅人按照財稅[2014]75號，財稅[2015]106號，財稅[2018]54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅[2020]31號等相關文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，會計核算的本年資產(chǎn)折舊額、攤銷額。

　　3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額”

　　填報納稅人按照財稅[2014]75號，財稅[2015]106號，財稅[2018]54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅[2020]31號等相關文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額;享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額。

　　所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計算填報一般折舊、攤銷額，包括稅會處理不一致的資產(chǎn)。

　　4.第4列“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”

　　填報納稅人按照財稅[2014]75號，財稅[2015]106號，財稅[2018]54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅[2020]31號等相關文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定的加速折舊、攤銷方法計算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額和按上述文件規(guī)定一次性稅前扣除的金額。

　　5.第5列“納稅調(diào)減金額”

　　納稅人按照財稅[2014]75號，財稅[2015]106號，財稅[2018]54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅[2020]31號等相關文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，在列次填報時間口徑規(guī)定的期間內(nèi)，根據(jù)會計折舊、攤銷金額與稅收加速折舊、攤銷金額填報：

　　當會計折舊、攤銷金額小于等于稅收折舊、攤銷金額時，該項資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”=“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”-“賬載折舊攤銷金額”。

　　當會計折舊、攤銷金額大于稅收折舊、攤銷金額時，該項資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報。

　　6.第6列“享受加速政策優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關列次計算結果填報。本列=第4-3列。

　　三、表內(nèi)、表間關系

　　(一)表內(nèi)關系

　　1.第1行=第2+3+4+5行。

　　2.第6行=第7+8+9+10行。

　　3.第11行=第1+6行。

　　4.第6列=第4-3列。

　　(二)表間關系

　　第11行第5列=表A200000第7行。

A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表

行次	項目	本年累計金額
1	一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
2	二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
3	三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅
4	四、受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅	*
5	五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅
6	六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
7	七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
8	八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
9	九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
10	十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
11	十一、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
12	十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
13	十三、新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅
14	十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
15	十五、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅
16	十六、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
17	十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
18	十八、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
19	十九、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅
20	二十、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
21	二十一、技術先進型服務企業(yè)（服務外包類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
22	二十二、技術先進型服務企業(yè)（服務貿(mào)易類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
23	二十三、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(主營業(yè)務收入占比____%)
24	二十四、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
25	二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
26	二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
27	二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅
28	二十八、其他（28.1+28.2+28.3+28.4）
28.1	1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
28.2	2.海南自由貿(mào)易港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
28.3	3.其他1
28.4	4.其他2
29	二十九、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（□免征□減征:減征幅度____% ）
30	合計(1+2+3+4+5+6+…+29)

　　1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：填報享受國家重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠的本年累計減免稅額。

　　3.第3行“三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)[2007]40號)、《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2008]21號)等規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　對于跨經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術企業(yè)，其區(qū)內(nèi)所得優(yōu)惠在本行填報，區(qū)外所得優(yōu)惠在本表第2行填報。經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填報本表第2行。

　　4.第4行“四、受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：填報受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅的金額。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。

　　5.第5行“五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2009]65號)等規(guī)定，經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　6.第6行“六、線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2018]27號)等規(guī)定，2017年12月31日前設立的線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。

　　8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)等規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。

　　9.第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2018]27號)等規(guī)定，2017年12月31日前設立的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　10.第10行：“十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2018]27號)等規(guī)定，2017年12月31日前設立的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　11.第11行“十一、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2018]27號)等規(guī)定，2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　12.第12行“十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2018]27號)等規(guī)定，2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　13.第13行“十三、新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號)、《財政部 稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號)等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　14.第14行“十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×15%的金額。

　　15.第15行“十五、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號)、《財政部 稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號)等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　16.第16行“十六、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×15%的金額。

　　17.第17行“十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2015]6號)規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年(含2017年)前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止;2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　18.第18行“十八、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2015]6號)規(guī)定，符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年(含2017年)前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止;2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　19.第19行“十九、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》(財稅[2019]16號)等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。

　　20.第20行“二十、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局民政部關于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》(財稅[2016]111號)等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。

　　21.第21行“二十一、技術先進型服務企業(yè)(服務外包類)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于完善技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2014]59號)、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于新增中國服務外包示范城市適用技術先進型服務企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2016]108號)、《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅[2017]79號)等規(guī)定，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)(服務外包類)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。

　　22.第22行“二十二、技術先進型服務企業(yè)(服務貿(mào)易類)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅[2018]44號)等規(guī)定，經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)(服務貿(mào)易類)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。

　　23.第23行“二十三、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(主營業(yè)務收入占比____%)”：根據(jù)《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》(財稅[2011]58號)、《國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關企業(yè)所得稅問題的公告》(2012年第12號)、《財政部 海關總署 國家稅務總局關于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》(財稅[2013]4號)、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號)、《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》(2015年第14號)、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第23號)等規(guī)定，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對設在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構因享受該項優(yōu)惠政策適用不同稅率的，本行填報按照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號第十八條規(guī)定計算的減免稅額。

　　納稅人填報該行次時，需填報符合《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的主營業(yè)務收入占比，保留至小數(shù)點后四位，并按百分數(shù)填報。

　　24.第24行“二十四、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2011]53號)、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》(財稅[2016]85號)等規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　25.第25行“二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2011]112號)、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》(財稅[2016]85號)等規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　26.第26行“二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》(財稅[2014]26號)、《財政部 稅務總局關于平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》(財稅[2017]75號)、《財政部 稅務總局關于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》(財稅[2019]63號))等規(guī)定，對設在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　27.第27行“二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅[2017]60號)等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運動，確保北京2022年冬奧會和冬殘奧會順利舉辦，對北京冬奧組委免征應繳納的企業(yè)所得稅,北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照執(zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。

　　28.第28行“二十八、其他”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行=第28.1+28.2+28.3+28.4行。

　　29.第28.1行“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第60號)規(guī)定，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。

　　30.第28.2行“2.海南自由貿(mào)易港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2020]31號)規(guī)定，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構因享受該項優(yōu)惠政策適用不同稅率的，本行填報按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號)第十八條規(guī)定計算的減免稅額。

　　31.第28.3行“3.其他1”：填報納稅人享受當年新出臺且本表未列明的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　31.第28.4行“2.其他2”：填報納稅人享受的本表未列明的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　33.第29行“二十九、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征(免征減征:減征幅度____%)”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2008]21號)等規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民***批準。

　　納稅人填報該行次時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分;選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。

　　享受“免征”優(yōu)惠的納稅人，本行=[《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第11行“應納所得稅額”-本表第1行至第28行合計金額]×40%;享受“減征”優(yōu)惠的納稅人，本行=[《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第11行“應納所得稅額”-本表第1行至第28行合計金額]×40%×減征幅度。

　　34.第30行“合計”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行=第1+2+3+4+5+…+28+29行。

　　二、表內(nèi)、表間關系

　　(一)表內(nèi)關系

　　1.第28行=第28.1+28.2+28.3+28.4行。

　　2.第30行=第1+2+3+4+5+6+…+28+29行。

　　(二)表間關系

　　第30行=表A200000第12行。

A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表

稅款所屬期間：年月日至年月日
總機構名稱（蓋章）:
總機構納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）		金額單位: 元（列至角分）
應納所得稅額	總機構分攤所得稅額	總機構財政集中分配所得稅額	分支機構分攤所得稅額
分支機構情況	分支機構納稅人識別號 （統(tǒng)一社會信用代碼）	分支機構名稱	三項因素	分配 比例	分配所得稅額
			營業(yè)收入	職工薪酬	資產(chǎn)總額
	合計

　　本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)附表，適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報。納稅人應根據(jù)《財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》(財預[2012]40號)、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號規(guī)定，計算總分機構每一預繳期應納的企業(yè)所得稅額、總機構和分支機構應分攤的企業(yè)所得稅額。對于僅在同一省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報本表。

　　本表與《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉的公告》(2017年第54號)中的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》(A109010)表單樣式一致。年度終了后五個月內(nèi)，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》(A109010)由實行匯總納稅的企業(yè)總機構填報。

　　二、具體項目填報說明

　　1.“稅款所屬時期”：填報稅款所屬期月(季)度靠前日至稅款所屬期月(季)度最后一日。如：按季度預繳納稅申報的納稅人，第二季度申報時“稅款所屬期間”填報“××年4月1日至××年6月30日”。

　　2.“總機構名稱”“分支機構名稱”：填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。

　　3.“總機構納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)”“分支機構納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)”：填報稅務機關核發(fā)的納稅人識別號或有關部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。

　　4.“應納所得稅額”：填報本稅款所屬期企業(yè)匯總計算的本期應補(退)的所得稅額。

　　5.“總機構分攤所得稅額”：對于跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第15行×25%的金額;對于同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第15行×各省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)確定的總機構分攤比例的金額。

　　6.“總機構財政集中分配所得稅額”：對于跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第15行×25%的金額;對于同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第15行×各省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)確定的財政集中分配比例的金額。

　　7.“分支機構分攤所得稅額”：對于跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第15行×50%的金額;對于同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第15行×各省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)確定的全部分支機構分攤比例的金額。

　　8.“營業(yè)收入”：填報上一年度各分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產(chǎn)使用權等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。

　　9.“職工薪酬”：填報上一年度各分支機構為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出的合計額。

　　10.“資產(chǎn)總額”：填報上一年度各分支機構在經(jīng)營活動中實際使用的應歸屬于該分支機構的資產(chǎn)合計額。

　　11.“分配比例”：填報經(jīng)總機構所在地主管稅務機關審核確認的各分支機構分配比例，分配比例應保留小數(shù)點后十位。

　　12.“分配所得稅額”：填報分支機構按照分支機構分攤所得稅額乘以相應的分配比例的金額。

　　13.“合計”：填報上一年度各分支機構的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計金額及本年各分支機構分配比例和分配稅額的合計金額。

　　三、表間關系

　　1.“應納所得稅額”欄次=表A200000第15行。

　　2.“總機構分攤所得稅額”欄次=表A200000第17行。

　　3.“總機構財政集中分配所得稅額”欄次=表A200000第18行。

　　4.“分支機構情況”中對應總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門行次的“分配所得稅額”欄次=表A200000第19行。

關于《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》的解讀

　　近日，稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

　　一、修訂背景

　　為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復工、復產(chǎn)，按照黨中央、國務院的決策部署，2020年2月以來，財政部、稅務總局會同相關部門發(fā)布了疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時，為落實黨中央、國務院關于海南自由貿(mào)易港建設的有關決策部署，財政部會同稅務總局出臺了海南自由貿(mào)易港資本性支出稅前扣除、鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實上述政策，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》進行了修訂，并制發(fā)《公告》。

　　二、修訂內(nèi)容

　?。ㄒ唬┬抻啞吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》

　　為落實企業(yè)所得稅相關政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

　　1.為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）增加臨時行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關行次的填報要求。

　　2.為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策，《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關行次的填報要求。

　　3.為落實海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)設備一次性扣除政策，一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）；二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除”等行次，并明確相關行次的填報要求。

　　4.為落實海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關行次的填報要求。

　　5.為優(yōu)化填報口徑，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示靠前季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

　　（二）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》

　　為落實企業(yè)所得稅相關政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

　　1.為落實“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策，增加臨時行次第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關行次的填報要求。

　　2.為優(yōu)化填報口徑，將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示靠前季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

　　三、實施時間

　　《公告》自2020年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，自2020年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表；實行按季預繳的居民企業(yè)，自2020年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。