國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2019年第43號 2019-12-27

　　為深入貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革要求，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，現(xiàn)就進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、簡化涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集

　?。ㄒ唬p少涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集項(xiàng)目。不再要求涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)送“協(xié)議金額”“服務(wù)協(xié)議摘要”“涉及委托人稅款金額”“業(yè)務(wù)報(bào)告摘要”信息。

　?。ǘ┭娱L專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告信息采集時(shí)限。將稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所報(bào)送專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告信息的時(shí)限，由完成業(yè)務(wù)的次月底前，調(diào)整為次年3月31日前。

　?。ㄈ┓艑拸氖律娑惙?wù)人員信息報(bào)送要求。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定本機(jī)構(gòu)報(bào)送“從事涉稅服務(wù)人員基本信息”的具體人員范圍。

　?。ㄋ模﹥?yōu)化業(yè)務(wù)分類填報(bào)口徑。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按“一般稅務(wù)咨詢”填報(bào)；對于實(shí)際提供納稅申報(bào)服務(wù)而不簽署納稅申報(bào)表的，可按“一般稅務(wù)咨詢”填報(bào)。

　?。ㄎ澹┰黾涌偡謾C(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息報(bào)送選擇。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)（包括分所和分公司）的，可選擇由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總報(bào)送分支機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息，也可選擇由分支機(jī)構(gòu)自行向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)信息。

　　二、完善涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核機(jī)制

　?。ㄒ唬┥娑悓I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議的，可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后12個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于30個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

　　（二）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于10個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

　?。ㄈ┒悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員申請復(fù)核提供電子稅務(wù)局等便利化途徑。

　　三、規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)約談

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布，2019年第43號修改）第十四條所列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)事先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知當(dāng)事人約談的時(shí)間、地點(diǎn)和事由。當(dāng)事人到達(dá)約談場所后，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員同時(shí)在場進(jìn)行約談。約談人員應(yīng)當(dāng)對約談過程做好記錄，可視情況進(jìn)行音像記錄。

　　四、有關(guān)要求

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)及《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》的規(guī)定，不得借稅收改革巧立名目亂收費(fèi)，不得利用所掌握的涉稅信息謀取不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益，不得在辦稅服務(wù)廳招攬業(yè)務(wù)影響辦稅秩序，不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義招攬生意，損害納稅人合法權(quán)益。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管責(zé)任，及時(shí)調(diào)查處理關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的投訴舉報(bào)。對擾亂個(gè)人所得稅匯算等稅收改革秩序經(jīng)核實(shí)的，采取降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)等措施，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

　　五、實(shí)施時(shí)間

　　本公告靠前條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)、第四條自2020年1月1日起施行，相應(yīng)修改《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布）第九條第三款，《國家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第49號）第二條第二款及附件2《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的填表說明、附件3《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》的填表說明和附件4《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》的填表說明，以及《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第48號發(fā)布）附件《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》中070301、070302指標(biāo)的積分/扣分標(biāo)準(zhǔn)和積分/扣分規(guī)則說明。本公告靠前條第（五）項(xiàng)、第二條、第三條自2020年4月1日起施行?！渡娑悓I(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第48號發(fā)布）第十五條靠前款、第二款同時(shí)廢止。

　　修改后的上述規(guī)范性文件根據(jù)本公告重新發(fā)布（附件1、2、3）。

　　特此公告。

　　稅屋附件：

　　1.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）

　　2.國家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告

　　3.涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）

國家稅務(wù)總局

2019年12月27日

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀

　　為深入貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革要求，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》(以下簡稱《公告》)?，F(xiàn)解讀如下：

　　一、《公告》出臺(tái)的背景是什么？

　　自2017年《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布）、《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第48號發(fā)布）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第49號）等文件發(fā)布施行以來，以實(shí)名制為基礎(chǔ)，信用評價(jià)管理為核心的涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管體系初步形成。

　　為貫徹落實(shí)稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境有關(guān)要求，稅務(wù)總局在總結(jié)監(jiān)管機(jī)制運(yùn)行成效，廣泛征求涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)意見的基礎(chǔ)上，對涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集、信用復(fù)核、約談等制度進(jìn)一步簡化、修改和完善，現(xiàn)通過《公告》予以發(fā)布。

　　二、《公告》的主要內(nèi)容有哪些？

　　《公告》主要包括四部分內(nèi)容：

　　一是簡化涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集，包括減少涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集項(xiàng)目、延長專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告信息采集時(shí)限、放寬從事涉稅服務(wù)人員信息報(bào)送要求、優(yōu)化業(yè)務(wù)分類填報(bào)口徑、增加總分機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息報(bào)送選擇等5項(xiàng)措施，并對涉及的規(guī)范性文件進(jìn)行了相應(yīng)修改。

　　二是完善涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核機(jī)制，在《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確了涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核的途徑、辦理時(shí)限和流程。

　　三是規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)約談，在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條規(guī)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)開展約談的程序和有關(guān)要求。

　　四是要求涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)及《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》的規(guī)定；稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真落實(shí)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管責(zé)任，及時(shí)調(diào)查處理有關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)的投訴舉報(bào)。

　　三、《公告》在簡化涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集方面規(guī)定了哪些措施？

　　一是減少涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集項(xiàng)目。不再要求涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)送“協(xié)議金額”“服務(wù)協(xié)議摘要”“涉及委托人稅款金額”“業(yè)務(wù)報(bào)告摘要”信息。

　　二是延長專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告信息采集時(shí)限。將稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所報(bào)送專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告信息的時(shí)限，由完成業(yè)務(wù)的次月底前調(diào)整為次年3月31日前。

　　三是放寬從事涉稅服務(wù)人員信息報(bào)送要求。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定本機(jī)構(gòu)報(bào)送“從事涉稅服務(wù)人員基本信息”的具體人員范圍。

　　四是優(yōu)化業(yè)務(wù)分類填報(bào)口徑。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類業(yè)務(wù)的，可按“一般稅務(wù)咨詢”填報(bào)；對于實(shí)際提供納稅申報(bào)服務(wù)而不簽署納稅申報(bào)表的，可按“一般稅務(wù)咨詢”填報(bào)。

　　五是增加總分機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息報(bào)送選擇。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)（包括分所和分公司）的，可選擇由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總報(bào)送分支機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息，也可選擇由分支機(jī)構(gòu)自行向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)信息。

　　四、《公告》對《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》哪些方面進(jìn)行了優(yōu)化？

　　修訂后的《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》對部分指標(biāo)積分規(guī)則進(jìn)行了優(yōu)化，如對070301“未按時(shí)報(bào)送四項(xiàng)業(yè)務(wù)信息”指標(biāo)、070302“報(bào)送信息與實(shí)際不符的”指標(biāo)設(shè)置扣分上限，同時(shí)將070301指標(biāo)積分規(guī)則由按次扣分修改為按比例扣分。

　　五、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員在哪種情形下可以申請信用復(fù)核？

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員在兩種情形下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請信用復(fù)核：一是對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議；二是對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議。

　　六、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條所列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取約談方式的,應(yīng)當(dāng)如何開展？

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條所列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)事先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知當(dāng)事人約談的時(shí)間、地點(diǎn)和事由。當(dāng)事人到達(dá)約談場所后，由兩名以上稅務(wù)人員同時(shí)在場進(jìn)行約談。約談人員應(yīng)當(dāng)對約談過程做好記錄，可視情況進(jìn)行音像記錄。

　　七、稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集、信用評價(jià)等制度還將開展哪些方面的工作？

　　稅務(wù)總局將持續(xù)跟蹤《公告》實(shí)施情況，廣泛聽取涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)意見，深入開展調(diào)查研究，根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)優(yōu)化完善涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系。探索對機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)規(guī)范進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，精簡所需報(bào)送信息，研究對“委托人納稅信用”等指標(biāo)的優(yōu)化調(diào)整，營造公平競爭的市場環(huán)境，全面提升涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量。