A101010 一般企業(yè)收入明細表

A101010《一般企業(yè)收入明細表》填報說明

　　本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報。納稅人應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”。

　　一、有關項目填報說明

　　1.第1行“營業(yè)收入”：根據(jù)主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入的數(shù)額計算填報。

　　2.第2行“主營業(yè)務收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人核算的主營業(yè)務收入。

　　3.第3行“銷售商品收入”：填報納稅人從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售活動取得的主營業(yè)務收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報。

　　4.第4行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的銷售商品收入。

　　5.第5行“提供勞務收入”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術(shù)服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業(yè)務收入。

　　6.第6行“建造合同收入”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業(yè)務收入。

　　7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”：填報納稅人在主營業(yè)務收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入。

　　8.第8行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務收入。

　　9.第9行“其他業(yè)務收入”：填報根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人核算的其他業(yè)務收入。

　　10.第10行“銷售材料收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。

　　11.第11行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的材料銷售收入。

　　12.第12行“出租固定資產(chǎn)收入”：填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人獲取的其他業(yè)務收入。

　　13.第13行“出租無形資產(chǎn)收入”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的其他業(yè)務收入。

　　14.第14行“出租包裝物和商品收入”：填報納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務收入。

　　15.第15行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算，上述未列舉的其他業(yè)務收入。

　　16.第16行“營業(yè)外收入”：填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入。

　　17.第17行“非流動資產(chǎn)處置利得”：填報納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益。

　　18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換利得”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的凈收益。

　　19.第19行“債務重組利得”：填報納稅人發(fā)生的債務重組業(yè)務確認的凈收益。

　　20.第20行“***補助利得”：填報納稅人從***無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應確認的凈收益。

　　21.第21行“盤盈利得”：填報納稅人在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈應確認的凈收益。

　　22.第22行“捐贈利得”：填報納稅人接受的來自企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈應確認的凈收益。

　　23.第23行“罰沒利得”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款、沒收收入應確認的凈收益。

　　24.第24行“確實無法償付的應付款項”：填報納稅人因確實無法償付的應付款項而確認的收入。

　　25.第25行“匯兌收益”：填報納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應確認的收入。（該項目為執(zhí)行小企業(yè)會計準則企業(yè)填報）

　　26.第26行“其他”：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行企業(yè)會計準則納稅人按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認的收益，執(zhí)行小企業(yè)會計準則納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。

　　二、表內(nèi)、表間關系

　　（一）表內(nèi)關系

　　1.第1行＝第2+9行。

　　2.第2行＝第3+5+6+7+8行。

　　3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

　　4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。

　?。ǘ┍黹g關系

　　1.第1行＝表A100000第1行。

　　2.第16行＝表A100000第11行。