陜西省電子稅務(wù)局增值稅制度性留抵退稅操作指引

政策依據(jù)：

　　為落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院部署，按照《***工作報(bào)告》關(guān)于留抵退稅的工作要求， 國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合財(cái)政部發(fā)布了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào))公告，進(jìn)一步加大留抵退稅力度。

優(yōu)惠內(nèi)容：

　　一、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

　　二、加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”(以下稱(chēng)制造業(yè)等行業(yè))增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)(含個(gè)體工商戶，下同)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

　　根據(jù)14號(hào)公告內(nèi)容，以上類(lèi)型的納稅人只需滿足以下條件便可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼谀┝舻滞硕悾?1.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);

　　2.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用**情形;

　　3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;

　　4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策;

操作說(shuō)明

　　納稅人以企業(yè)身份登錄陜西省電子稅務(wù)局(https://etax.shaanxi.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html)進(jìn)行操作，具體操作步驟如下：

　　靠前步：納稅人完成增值稅及附加稅(費(fèi))申報(bào)(一般納稅人適用)后，系統(tǒng)自動(dòng)判斷分析納稅人是否符合留抵退稅條件，并對(duì)納稅人進(jìn)行提示。提示內(nèi)容如下圖：

　　請(qǐng)您根據(jù)情況進(jìn)行選擇：

　　1.選擇“不符合條件，不申請(qǐng)留抵退稅”。則結(jié)束流程。

　　2. 選擇“符合條件，立即申請(qǐng)留抵退稅”，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到“增值稅制度性留抵退稅”功能頁(yè)面。

　　3. 選擇“符合條件，暫不申請(qǐng)留抵退稅”則需您如實(shí)選擇暫不申請(qǐng)的原因，若您后續(xù)需要申請(qǐng)留抵退稅，可在【我要辦稅】--【一般退(抵)稅管理】--【增值稅制度性留抵退稅】進(jìn)入申請(qǐng)頁(yè)面(或通過(guò)搜索功能，輸入功能關(guān)鍵字也可查詢到此功能)。

　　第二步：進(jìn)入申請(qǐng)頁(yè)面后，您可以選擇由系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填部分?jǐn)?shù)據(jù)，也可選擇自行填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)。

　　選擇系統(tǒng)預(yù)填后，請(qǐng)如實(shí)選擇填寫(xiě)退稅企業(yè)類(lèi)型、申請(qǐng)退還項(xiàng)目、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額、企業(yè)劃型等信息。(其中，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)一欄，系統(tǒng)為您自動(dòng)預(yù)填;企業(yè)劃型一欄，系統(tǒng)根據(jù)您填報(bào)的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等信息為您自動(dòng)預(yù)填;上述國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)欄次您可根據(jù)實(shí)際情況手動(dòng)修改。)如您符合條件，“申請(qǐng)退還項(xiàng)目”可同時(shí)選擇“存量留抵退稅”和“增量留抵退稅”。

　　第三步：在留抵退稅信息和本期申請(qǐng)退稅情況模塊，請(qǐng)仔細(xì)核實(shí)系統(tǒng)預(yù)填信息，如實(shí)勾選納稅人情況，顯白區(qū)域允許修改。申請(qǐng)表第17行“本期申請(qǐng)退還的期末留抵稅額”為納稅人本次可以申請(qǐng)退還的期末留抵稅額。頁(yè)面數(shù)據(jù)填寫(xiě)完整后，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【下一步】即可完成申請(qǐng)，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員審核確認(rèn)。

　　第四步：申請(qǐng)?zhí)峤缓?，您可在【我要查詢?【辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢】-【涉稅辦理進(jìn)度查詢】下查詢申請(qǐng)文書(shū)事項(xiàng)的進(jìn)度，也可進(jìn)行撤銷(xiāo)、刪除、修改、進(jìn)度跟蹤等操作。

　　第五步：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，系統(tǒng)會(huì)在電子稅務(wù)局主頁(yè)“服務(wù)提醒”中通知您，您可在【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢】-【涉稅辦理進(jìn)度查詢】模塊查看或下載《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。