餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目

餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目

　　具體核算，大致流程和分錄：

　　1)購(gòu)進(jìn)蔬菜等原材料

　　借：原材料—蔬菜

　　原材料—肉類

　　貸：現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款

　　2)支付人工工資，計(jì)提和發(fā)放

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：現(xiàn)金

　　3)購(gòu)買輔料

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：現(xiàn)金

　　4)購(gòu)買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備，如空調(diào)

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

　　5)交房租、水電費(fèi)等

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—房租

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

　　6)收入

　　借：現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　7)收入存入銀行

　　借：銀行存款

　　貸：現(xiàn)金

　　8)計(jì)提折舊

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　貸：累計(jì)折舊

　　9)計(jì)算稅金

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金—城建稅

　　應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加

　　10)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　所得稅費(fèi)用

　　11)結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　12)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配(若虧損，相反分錄)

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　餐飲業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程

　　1.煙酒、飲料類的商品：設(shè)庫(kù)存商品-酒水 購(gòu)買的酒水入庫(kù)采用出入庫(kù)的方法控制商品的領(lǐng)料，主管簽字。月末根據(jù)盤點(diǎn)表做憑證 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 庫(kù)存商品

　　2.廚房用的海鮮、肉、蛋、菜、油、調(diào)料等記入原材料，期末盤點(diǎn)庫(kù)存后，將消耗部分轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。月末的憑證 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 原材料

　　3.購(gòu)入的餐巾紙、免費(fèi)茶、拖把、掃帚等物料，設(shè)置庫(kù)存商品-物料，規(guī)模小的酒店一次性記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。借 庫(kù)存商品貸庫(kù)存現(xiàn)金或借 銷售費(fèi)用貸庫(kù)存現(xiàn)金