內(nèi)控，即“內(nèi)部控制”，是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的實(shí)施主體由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)成。

內(nèi)部控制的作用

1.有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

2.有利于合理保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理。

3.有助于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。

內(nèi)部控制的目標(biāo)

1.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。

2.資產(chǎn)安全完整。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。

4.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

5.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制包括企業(yè)層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制。

1.企業(yè)層面控制通常為應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)，通常不局限于某個(gè)具體認(rèn)定，包括：

（1）與控制環(huán)境相關(guān)的控制。

（2）針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制。

（3）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程。

（4）對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。

（5）對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

（6）集中化的處理和控制。

（7）監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成果的控制。

（8）重大經(jīng)營(yíng)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策。

2.交易層面控制包括

（1）授權(quán)與審批。

（2）信息技術(shù)應(yīng)用控制。

（3）實(shí)物控制。

（4）復(fù)核和調(diào)節(jié)。

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