資深會計師編著,讓你了解個體工商戶一次!

一、什么是個體工商戶 ?

1. 個體工商戶與一般企業(yè)的區(qū)別?

(1)注冊資本要求不同

(1)個體戶在工商登記注冊時,對注冊資本沒有最低要求;

企業(yè)注冊時最低注冊資本為3萬元,一人企業(yè)為10萬元。

(2)工商登記程序不同

(1)個體工商戶申請登記手續(xù)相對簡單,費用較少,操作相對靈活;

企業(yè)信譽度和知名度高,可以以營業(yè)執(zhí)照的名義對外簽訂合同。

(3)納稅和計稅方法不同

(1)核定征收的個體工商戶一般是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其所在地、規(guī)模、出售商品的從業(yè)人數(shù)等確定的。估算你的銷售額,然后給定稅金,不管這個月的收入有多少,不管有沒有收入,都要根據(jù)稅金金額來繳稅;

企業(yè)通常要求企業(yè)有健全的會計核算和賬目,按照企業(yè)自己申報的收入納稅。有收入就交,沒收入就不交。

所得稅和增值稅的計算公式不同

(4)不同的稅收優(yōu)惠

個體戶享受優(yōu)惠政策較少,無投資風險;企業(yè)可以享受大部分稅收優(yōu)惠政策;

2 .個體工商戶只能申請小規(guī)模納稅人(3%);企業(yè)可以向一般納稅人申請增值稅發(fā)票。

2.個體工商戶可能是小規(guī)模納稅人嗎?

小規(guī)模納稅人和個體工商戶是交叉相關(guān)的,即相關(guān)又不同。小規(guī)模納稅人中有個體工商戶,個體工商戶中有小規(guī)模納稅人。

二、個體工商戶——開業(yè)、建帳、銷戶問題

1. 個體工商戶的開立流程是什么樣的?

先問當?shù)毓ど叹譁蕚涫裁促Y料(比如負責人身份證,租賃合同等。),帶上相關(guān)資料辦理營業(yè)執(zhí)照,并在一個月內(nèi)攜帶營業(yè)執(zhí)照原件及復印件、身份證、租賃合同復印件等資料到稅務(wù)局。稅務(wù)局會辦理稅務(wù)核銷,核銷后可以正常報稅。

2. 個體工商戶要建賬嗎?

個體工商戶應(yīng)按會計制度或小企業(yè)會計制度建帳。

3. 個體工商戶如何注銷登記?

各地要求不同,具體手續(xù)要咨詢當?shù)囟悇?wù)局。一般來說,取消個體戶并不難,繳清稅費后在稅收上也不會有問題。稅務(wù)局注銷后到工商局注銷。工商局注銷的信息包括營業(yè)執(zhí)照、公章、稅務(wù)注銷批準文件等。

三、個體工商戶稅收問題

1. 個體工商戶成立第一個月該怎么報個稅?

稅務(wù)局將信息上報稅務(wù)局后,會對稅種和開始申報時間進行核實,核實結(jié)果出來后才會開始申報。攜帶的資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、代理人身份證和公章。具體信息以公司注冊地稅務(wù)局的要求為準。

2. 經(jīng)營期間該怎么報個稅?

網(wǎng)上申報在自然人稅收管理系統(tǒng)中進行,稅率參照2019年個人所得稅稅率。沒有注冊賬號的,不能去稅務(wù)局填表格網(wǎng)上申報。

3. 核定稅率的個體工商戶要做個稅匯算清繳嗎?

不需要。如果是被審計的個體工商戶,應(yīng)在年度終了后三個月內(nèi)結(jié)清繳納個人所得稅,多退少補。

四、個體工商戶的納稅申報

1. 個體工商戶怎么納稅?

這要看稅務(wù)局核定什么稅,需要繳納什么稅,企業(yè)是定額征收還是審核征收,是否已經(jīng)辦理,是否可以網(wǎng)上申報等等。

這些問題需要經(jīng)過稅務(wù)局的檢查才能知道怎么納稅。確認后,可以登錄電子稅務(wù)局的人會在網(wǎng)上報稅;網(wǎng)上不能自行申報的,應(yīng)攜帶營業(yè)執(zhí)照和公章到稅務(wù)局辦理納稅申報。

2. 個體工商戶報稅是按月報還是按季報?

除個人所得稅外,個體工商戶按月申報納稅,其他稅種一般按季度申報,但實際情況要看稅務(wù)局如何核定?？梢匀ル娮佣悇?wù)局或者稅務(wù)局查詢。

3. 個體工商戶需要交什么稅種?

個體工商戶繳納的最常見的稅種是增值稅、城建稅、教育費附加、個稅、印花稅等。其余要交的稅要看企業(yè)情況和稅務(wù)局核定的結(jié)果。

4. 個體工商戶需不需要申報其他營業(yè)賬簿印花稅?

現(xiàn)在賬本印花稅不用交了。

V.個體工商戶開票

1. 個體工商戶在電子稅務(wù)局上可以申請增值稅專用發(fā)票代開嗎?

可以,必須到稅務(wù)局前臺辦理開票業(yè)務(wù)。

2. 個體工商戶如何開發(fā)票?

可以去稅務(wù)局代開。如果有經(jīng)常性的業(yè)務(wù),要到稅務(wù)機關(guān)辦理登記手續(xù),收到貨款后開具發(fā)票。

3. 個體工商戶需要開票,是去稅局代開劃算還是自己開票?

他們一年只需要開一兩個月的發(fā)票,發(fā)票金額可能在3萬以上。

建議向稅務(wù)局申請開通。如果稅務(wù)局不準予,說明個體戶本人符合開票條件,將申請購買稅控面板。

4.個體工商戶有公司賬戶嗎?企業(yè)給個體工商戶開發(fā)票是開哪個抬頭?是開經(jīng)營者還是名稱?

個體戶也可以去辦公銀行,開票,開名字。

5.個體工商戶銷售的商品沒有進項發(fā)票時也可以開具銷項發(fā)票嗎?

你不能。有銷售就要有投入,有投入才有產(chǎn)出。

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回復:個體工商戶可以通過開戶、納稅等方式獲得聽課權(quán)!