銀行日記賬是按日記錄賬戶上的所有存取款交易以及其他賬務變動情況的賬目，是編制財務報表的基礎資料之一。銀行日記賬一般由日期、摘要、借方金額、貸方金額、余額五列組成，應在每月的靠前日轉到新的日記賬中進行登記：（1）日期列應記錄日期；（2）摘要列應記錄所記賬務的名稱、賬號、摘要；（3）借方金額列應記錄當期收入、支出、貸款等財務變動；（4）貸方金額列應記錄當期支出和貸款；（5）余額列應記錄上期結存和本期發(fā)生額相加或減之后的余額。銀行日記賬的填寫需要遵循“先借后貸，以小帳為準，實物有先后，借貸平衡”的原則。在填寫日記賬時，以正確的收支項目作為憑據(jù)，并記錄具體金額，以便查對。將具體發(fā)生的賬務變動一條條依次記錄，以確保日記賬的正確性和齊全性。