【問(wèn)】比如A公司的應(yīng)收賬款為1802.5，但實(shí)際收回的是1800，那會(huì)計(jì)分錄是，如果多收，比如1803，那會(huì)計(jì)分錄呢？又比如B公司的應(yīng)付賬款為15022，但實(shí)際我公司支付的金額是15000，分錄怎么做？

　　【答】

　　1、比如A公司的應(yīng)收賬款為1802.5，但實(shí)際收回的是1800，那會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：銀行存款 1800

　　　　貸：應(yīng)收賬款——A公司 1800

　　2.5元，掛在賬上超過(guò)三年，確實(shí)收不回來(lái)，視為壞賬

　　借：資產(chǎn)減值損失 2.5

　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備 2.5

　　月末：

　　借；本年利潤(rùn) 2.5

　　　　貸：資產(chǎn)減值損失 2.5

　　發(fā)生壞賬時(shí)：

　　借：壞賬準(zhǔn)備 2.5

　　　　貸：應(yīng)收賬款 2.5

　　2.如果多收，比如1803，那會(huì)計(jì)分錄呢

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款 1803

　　　　貸：應(yīng)收賬款——A公司 1802.5

　　　　　　營(yíng)業(yè)外收入 0.5

　　3、B公司的應(yīng)付賬款為15022，但實(shí)際我公司支付的金額是15000，會(huì)計(jì)分是：

　　借：應(yīng)付賬款——B公司 15022

　　　　貸：銀行存款 15000

　　　　　　營(yíng)業(yè)外收入 22