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A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（2021版）及填報說明
A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（2021年修訂）
| 稅收優(yōu)惠基本信息 | |||
| 選擇適用優(yōu)惠政策 | □延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策 □適用新出臺優(yōu)惠政策 | ||
| 減免方式1 | 獲利年度\開始計算優(yōu)惠期年度1 | ||
| 減免方式2 | 獲利年度\開始計算優(yōu)惠期年度2 | ||
| 稅收優(yōu)惠有關情況 | |||
| 行次 | 項 目 | 數(shù)量\金額 | |
| 1 | 人員指標 | 一、企業(yè)本年月平均職工總人數(shù) | |
| 2 | 其中：簽訂勞動合同關系且具有大學專\本科以上學歷的職工人數(shù) | ||
| 3 | 研究開發(fā)人員人數(shù) | ||
| 4 | 研發(fā)費用指標 | 二、研發(fā)費用總額 | |
| 5 | 其中：企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用金額 | ||
| 6 | 收入指標 | 三、企業(yè)收入總額 | |
| 7 | 四、符合條件的銷售（營業(yè)）收入 | ||
| 8 | 其中：自主設計、自主開發(fā)銷售及服務收入 | ||
| 9 | 知識產(chǎn)權指標 | 五、擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權總數(shù) | |
| 10 | 其中：發(fā)明專利 | ||
| 11 | 集成電路布圖設計登記 | ||
| 12 | 計算機軟件著作權 | ||
| 13 | 業(yè)務類型及領域 | 是否從事 8 英寸及以下集成電路生產(chǎn) | □是□否 |
| 14 | 是否按照開發(fā)、銷售嵌入式軟件企業(yè)條件享受政策 | □是□否 | |
| 15 | 重點集成電路設計領域和重點軟件領域 | 請選擇所屬領域 | |
| 16 | 減免稅額 |
享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人均需按照企業(yè)整體情況填報本表，其中填報《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)“七、線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)項目”“八、線寬小于65納米(含)或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目”“九、線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)項目減免企業(yè)所得稅”減免項目的納稅人，應當填報除本表第16行“減免稅額”以外的本表其他相應項目。
二、有關項目填報說明
(一)稅收優(yōu)惠基本信息
企業(yè)以前年度符合軟件、集成電路稅收優(yōu)惠政策條件且已開始享受優(yōu)惠政策的，可選擇延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策;符合最新軟件、集成電路稅收優(yōu)惠政策條件的，可選擇適用新出臺的優(yōu)惠政策。企業(yè)根據(jù)實際情況在“選擇適用優(yōu)惠政策”中勾選“延續(xù)適用原有優(yōu)惠政策”或“適用新出臺優(yōu)惠政策”;集成電路生產(chǎn)企業(yè)只享受集成電路項目所得優(yōu)惠政策，無需勾選。
當集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受集成電路項目所得優(yōu)惠政策時，可根據(jù)實際情況填報“減免方式1” “減免方式2”…，并同時填報對應的“獲利年度\開始計算優(yōu)惠期年度1” “獲利年度\開始計算優(yōu)惠期年度2”。
1.減免方式：納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報的企業(yè)類型和實際經(jīng)營情況，從《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》“代碼”列中選擇相應代碼，填入本項。除集成電路生產(chǎn)企業(yè)納稅人存在按項目享受優(yōu)惠的情況外，納稅人僅可從中選擇一項填列;若集成電路生產(chǎn)企業(yè)納稅人存在多個項目的，應將所有享受優(yōu)惠的項目減免方式等情況填入本表，項目數(shù)量可以增加。
軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表
| 代碼 | 減免方式類型 | 原政策 | 新政策 | 軟件、集成電路企業(yè)類型 | |
| 110 | 企業(yè)二免三減半（免稅） | √ | 140 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)） | |
| √ | 240 | 集成電路設計企業(yè) | |||
| √ | 330 | 軟件企業(yè) | |||
| √ | 400 | 集成電路封裝、測試（含封裝測試）企業(yè) | |||
| √ | 500 | 集成電路材料（含關鍵專用材料）企業(yè) | |||
| √ | 600 | 集成電路裝備（含專用設備）企業(yè) | |||
| 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | √ | 110 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.8微米的企業(yè)） | |
| √ | √ | 140 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)） | ||
| √ | √ | 240 | 集成電路設計企業(yè) | ||
| √ | √ | 330 | 軟件企業(yè) | ||
| √ | √ | 400 | 集成電路封裝、測試（含封裝測試）企業(yè) | ||
| √ | √ | 500 | 集成電路材料（含關鍵專用材料）企業(yè) | ||
| √ | √ | 600 | 集成電路裝備（含專用設備）企業(yè) | ||
| 210 | 企業(yè)五免五減半（免稅） | √ | 120 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)） | |
| √ | 130 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)） | |||
| √ | 131 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（資額超過150億元的企業(yè)） | |||
| √ | √ | 151 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米的企業(yè)） | ||
| 220 | 企業(yè)五免五減半（減半征收） | √ | 120 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)） | |
| √ | 130 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)） | |||
| √ | 131 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（資額超過150億元的企業(yè)） | |||
| √ | √ | 151 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米的企業(yè)） | ||
| 300 | 企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅 | √ | 250 | 重點集成電路設計企業(yè) | |
| √ | 340 | 重點軟件企業(yè) | |||
| 510 | 項目所得二免三減半（免稅） | √ | 140 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)） | |
| 520 | 項目所得二免三減半（減半征收） | √ | √ | 140 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)） |
| 610 | 項目所得五免五減半（免稅） | √ | 131 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（資額超過150億元的企業(yè)） | |
| √ | √ | 151 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米的企業(yè)） | ||
| 620 | 項目所得五免五減半（減半征收） | √ | 131 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（資額超過150億元的企業(yè)） | |
| √ | √ | 151 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米的企業(yè)） | ||
| 700 | 項目所得十免（免稅） | √ | 160 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于28納米的企業(yè)） | |
| 800 | 企業(yè)五免（免稅） | √ | 250 | 重點集成電路設計企業(yè) | |
| √ | 340 | 重點軟件企業(yè) | |||
| 900 | 企業(yè)十免（免稅） | √ | 160 | 集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于28納米的企業(yè)） |
2.“獲利年度\開始計算優(yōu)惠期年度”：適用選擇“二免三減半”“五免五減半”“五免”“十免”等定期減免類型的納稅人填報。其中，“開始計算優(yōu)惠期年度”按照財稅〔2012〕27號、財稅〔2015〕6號、財稅〔2018〕27號、《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等文件的相關規(guī)定確定。
(二)稅收優(yōu)惠有關情況
1.第1行“一、企業(yè)本年月平均職工總人數(shù)”：填報納稅人本年月平均職工總人數(shù)。本年月平均職工總人數(shù)計算方法：
月平均人數(shù)=(月初數(shù)+月末數(shù))&pide;2
全年月平均職工總人數(shù)=全年各月平均數(shù)之和&pide;12
2.第2行“簽訂勞動合同關系且具有大學專\本科以上學歷的職工人數(shù)”：填報納稅人符合政策規(guī)定的大學專\本科以上學歷的職工人數(shù)。
3.第3行“研究開發(fā)人員人數(shù)”：填報納稅人本年研究開發(fā)人員人數(shù)。
4.第4行“二、研發(fā)費用總額”：填報企業(yè)按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(2015年第97號)、《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(2017年第40號)等文件規(guī)定口徑歸集的研發(fā)費用。
5.第5行“企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用金額”：填報納稅人本年在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用。
6.第6行“三、企業(yè)收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。
7.第7行“四、符合條件的銷售(營業(yè))收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報，具體如下：
(1)集成電路生產(chǎn)企業(yè)：填報本年度集成電路制造銷售(營業(yè))收入;
(2)集成電路設計企業(yè)：填報本年度集成電路設計銷售(營業(yè))收入;
(3)軟件企業(yè)：一般軟件企業(yè)填報本年軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入;嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件企業(yè)填報嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入;
(4)集成電路封裝、測試(含封裝測試)企業(yè)：填報本年集成電路封裝、測試(含封裝測試)銷售(營業(yè))收入;
(5)集成電路材料(含關鍵專用材料)企業(yè)：填報本年集成電路材料(含關鍵專用材料)銷售(營業(yè))收入;
(6)集成電路裝備(含專用設備)企業(yè)：填報本年集成電路裝備(含專用設備)銷售(營業(yè))收入。
8.第8行“其中：自主設計、自主開發(fā)銷售及服務收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報，具體如下：
(1)集成電路設計企業(yè)：填報本年度集成電路自主設計銷售(營業(yè))收入。
(2)軟件企業(yè)：軟件企業(yè)填報本年軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入;嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件企業(yè)填報本年自主開發(fā)嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入。
9.第9行“五、擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權總數(shù)”：填報擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權的數(shù)量。
10.第10行“其中：發(fā)明專利”：填報擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權中屬于發(fā)明專利的數(shù)量。
11.第11行“集成電路布圖設計登記”：由集成電路設計企業(yè)填報集成電路布圖設計登記數(shù)量。
12.第12行“計算機軟件著作權”：填報計算機軟件著作權數(shù)量。
13.第13行“是否從事 8 英寸及以下集成電路生產(chǎn)”：由集成電路生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況勾選。
14.第14行“是否按照開發(fā)、銷售嵌入式軟件企業(yè)條件享受政策”：由軟件企業(yè)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況勾選。
15.第15行“重點集成電路設計領域和重點軟件領域”：由重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)根據(jù)企業(yè)實際情況，從《重點集成電路設計和軟件企業(yè)領域表》中選擇所屬領域填入本項。
重點集成電路設計和軟件企業(yè)領域表
| 一、重點集成電路設計領域 | （一）高性能處理器和 FPGA 芯片； |
| （二）存儲芯片； | |
| （三）智能傳感器； | |
| （四）工業(yè)、通信、汽車和安全芯片； | |
| （五）EDA、IP 和設計服務。 | |
| 二、重點軟件領域 | （一）基礎軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、中間件、通用辦公軟件、固件（BIOS）、開發(fā)支撐軟件、少數(shù)民族語言文字編輯處理軟件。 |
| （二）研發(fā)設計類工業(yè)軟件：虛擬仿真系統(tǒng)、計算機輔助設計（CAD）、計算機輔助工程（CAE）、計算機輔助制造（CAM）、計算機輔助工藝規(guī)劃（CAPP）、建筑信息模型（BIM）、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理（PDM）軟件。 | |
| （三）生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件：工業(yè)控制系統(tǒng)、制造執(zhí)行系統(tǒng)（MES）、制造運行管理（MOM）、調(diào)度優(yōu)化系統(tǒng)（ORION）、先進控制系統(tǒng)（APC）、安全儀表系統(tǒng)（SIS）、可編程控制器（PLC）。 | |
| （四）新興技術軟件：分布式計算、數(shù)據(jù)分析挖掘、可視化、數(shù)據(jù)采集清洗等大數(shù)據(jù)軟件，人機交互、通用算法軟件、基礎算法庫、工具鏈、機器學習和深度學習框架等人工智能軟件，信息系統(tǒng)運行維護軟件，超級計算軟件，區(qū)塊鏈軟件，工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺軟件，云管理軟件，虛擬化軟件。 | |
| （五）信息安全軟件：信息系統(tǒng)安全、網(wǎng)絡安全、密碼算法、數(shù)據(jù)安全、安全測試等方面的軟件。 | |
| （六）重點行業(yè)應用軟件：面向黨政機關、國防、能源、交通、物流、通信、廣電、醫(yī)療、建筑、制造業(yè)、應急、社保、農(nóng)業(yè)、水利、教育、金融財稅、知識產(chǎn)權、檢驗檢測、科學研究、公共安全、節(jié)能環(huán)保、自然資源、城市管理、地理信息領域的專業(yè)應用軟件。 | |
| （七）經(jīng)營管理類工業(yè)軟件：企業(yè)資源計劃（ERP）、供應鏈管理（SCM）、客戶關系管理（CRM）、人力資源管理（HEM）、企業(yè)資產(chǎn)管理（EAM）、產(chǎn)品生命周期管理（PLM）、運維綜合保障管理（MRO）軟件及相關云服務。 | |
| （八）公有云服務軟件：大型公有云 IaaS、PaaS 服務軟件。 | |
| （九）嵌入式軟件（軟件收入比例不低于 50%）：通信設備、汽車電子、交通監(jiān)控設備、電子測量儀器、裝備自動控制、電子醫(yī)療器械、計算機應用產(chǎn)品、終端設備等嵌入式軟件及嵌入式軟件開發(fā)環(huán)境相關軟件。 |
16.第16行“減免稅額”：填報本年享受集成電路、軟件企業(yè)優(yōu)惠的金額。當減免方式為“項目所得二免三減半(免稅)”“項目所得二免三減半(減半征收)”“項目所得五免五減半(免稅)”“項目所得五免五減半(減半征收)”“項目所得十免(免稅)”時，本行無需填報。
三、表內(nèi)、表間關系
本表第16行與A107040表行次對應關系表
| 軟件、集成電路企業(yè)類型 | 選擇適用優(yōu)惠政策 | 優(yōu)惠方式代碼 | 減免方式類型 | A107040對應行次 |
| 110集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.8微米的企業(yè)） | 原政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 6 |
| 120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)） | 原政策 | 210 | 企業(yè)五免五減半（免稅） | 9 |
| 原政策 | 220 | 企業(yè)五免五減半（減半征收） | 9 | |
| 130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)） | 原政策 | 210 | 企業(yè)五免五減半（免稅） | 10 |
| 原政策 | 220 | 企業(yè)五免五減半（減半征收） | 10 | |
| 131集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過150億元的企業(yè)） | 原政策 | 210 | 企業(yè)五免五減半（免稅） | 27 |
| 原政策 | 220 | 企業(yè)五免五減半（減半征收） | 27 | |
| 140集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)） | 原政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 26 |
| 新政策 | 110 | 企業(yè)二免三減半（免稅） | 28.4.3 | |
| 新政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 28.4.3 | |
| 151集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米的企業(yè)） | 原政策 | 210 | 企業(yè)五免五減半（免稅） | 27 |
| 原政策 | 220 | 企業(yè)五免五減半（減半征收） | 27 | |
| 新政策 | 210 | 企業(yè)五免五減半（免稅） | 28.4.2 | |
| 新政策 | 220 | 企業(yè)五免五減半（減半征收） | 28.4.2 | |
| 160集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于28納米的企業(yè)） | 新政策 | 900 | 企業(yè)十免（免稅） | 28.4.1 |
| 240集成電路設計企業(yè)（集成電路設計企業(yè)） | 原政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 11 |
| 新政策 | 110 | 企業(yè)二免三減半（免稅） | 28.4.4 | |
| 新政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 28.4.4 | |
| 250集成電路設計企業(yè)（重點集成電路設計企業(yè)） | 新政策 | 300 | 企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅 | 28.4.5 |
| 新政策 | 800 | 企業(yè)五免（免稅） | 28.4.5 | |
| 330軟件企業(yè)（軟件企業(yè)） | 原政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 13 |
| 新政策 | 110 | 企業(yè)二免三減半（免稅） | 28.4.9 | |
| 新政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 28.4.9 | |
| 340軟件企業(yè)（重點軟件企業(yè)） | 新政策 | 300 | 企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅 | 28.4.10 |
| 新政策 | 800 | 企業(yè)五免（免稅） | 28.4.10 | |
| 400集成電路封裝、測試（含封裝測試）企業(yè) | 原政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 15 |
| 新政策 | 110 | 企業(yè)二免三減半（免稅） | 28.4.8 | |
| 新政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 28.4.8 | |
| 500集成電路材料（含關鍵專用材料）企業(yè) | 原政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 16 |
| 新政策 | 110 | 企業(yè)二免三減半（免稅） | 28.4.7 | |
| 新政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 28.4.7 | |
| 600集成電路裝備（含專用設備）企業(yè) | 原政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 16 |
| 新政策 | 110 | 企業(yè)二免三減半（免稅） | 28.4.6 | |
| 新政策 | 120 | 企業(yè)二免三減半（減半征收） | 28.4.6 |
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