專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要涉及節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)等領(lǐng)域的專用設(shè)備的數(shù)字化和智能化改造。根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告，企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間對(duì)這些領(lǐng)域?qū)Ｓ迷O(shè)備進(jìn)行數(shù)字化和智能化改造的投入，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　具體而言，企業(yè)在上述期間內(nèi)發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過(guò)該專用設(shè)備購(gòu)置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按一定比例抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額。這意味著企業(yè)可以通過(guò)實(shí)際使用改造后的專用設(shè)備來(lái)抵減其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　此外，如果企業(yè)在專用設(shè)備改造完成后5個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓或出租該設(shè)備，則應(yīng)在該設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。這一規(guī)定確保了稅收優(yōu)惠政策的合理性和公平性。

　　需要注意的是，企業(yè)必須在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表來(lái)享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自身實(shí)際使用改造后的專用設(shè)備，以確保符合享受稅收優(yōu)惠的條件。

　　總之，這一系列政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)環(huán)保、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投入，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

　　通過(guò)檢索相關(guān)的司法判例，可以梳理出專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠主要涉及以下幾個(gè)方面：

　　稅收優(yōu)惠的法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定國(guó)家對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理，并通過(guò)稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅是其法定職責(zé)(2020)蘇1311民初5819號(hào)。同時(shí)，納稅人有權(quán)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并享有獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的權(quán)利(2020)蘇1311民初5819號(hào)。

　　稅收優(yōu)惠的條件和程序：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但如果條件發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)在一定期限內(nèi)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)(2018)京01行終80號(hào)。此外，未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合條件的企業(yè)不得享受優(yōu)惠，已享受優(yōu)惠的應(yīng)追繳已減免的稅款(2018)京01行終80號(hào)、(2019)蘇05民終9162號(hào)。

　　稅收優(yōu)惠的實(shí)施和執(zhí)行：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守法定程序，不得隨意更改稅收政策(2015)峨眉行初字第119號(hào)。例如，稅收減免和返還必須由法律或行政法規(guī)明確規(guī)定，或由省級(jí)人民***向國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)，并得到國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后才能實(shí)施(2015)峨眉行初字第119號(hào)。

　　稅收優(yōu)惠與合同義務(wù)的關(guān)系：企業(yè)所得稅與企業(yè)的收入、經(jīng)營(yíng)成本、利潤(rùn)及各項(xiàng)扣除緊密相關(guān)，并非針對(duì)某一筆交易必然發(fā)生的稅款(2024)滬0117民初3078號(hào)。因此，合同中未明確約定企業(yè)所得稅的情況下，法院不會(huì)支持要求對(duì)方承擔(dān)稅款及滯納金的主張(2024)滬0117民初3078號(hào)。

　　稅收優(yōu)惠政策的法律效力：稅收優(yōu)惠政策必須有明確的法律規(guī)定或合法授權(quán)，否則該優(yōu)惠政策不具有法律效力，相關(guān)請(qǐng)求可能不會(huì)得到支持(2015)峨眉行初字第119號(hào)。如(2018)湘09行終36號(hào)所示，盡管四部委的政策性文件已執(zhí)行，但因發(fā)布時(shí)間晚于通知，無(wú)法直接執(zhí)行，故不能作為審查被訴行政行為是否合法的依據(jù)。

　　綜上所述，專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的合法性、條件、實(shí)施程序以及與合同義務(wù)的關(guān)聯(lián)都是影響企業(yè)是否能夠享受優(yōu)惠政策以及如何處理與稅收優(yōu)惠相關(guān)的爭(zhēng)議的關(guān)鍵因素。企業(yè)在申請(qǐng)稅收優(yōu)惠時(shí)需要仔細(xì)評(píng)估自己是否符合條件，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，以確保合法享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策時(shí)也需嚴(yán)格遵循法律規(guī)定，保證政策的嚴(yán)肅性和有效性。