國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告[部分廢止]

國家稅務(wù)總局公告2017年第54號 2017-12-29

稅屋提示——
1、依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2022年第27號 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項的公告，本法規(guī)中(A105080)、(A105100)、(A107010)、(A107012)、(A107040)表單和填報說明廢止。
2、依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第34號 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告，自2021年12月31日起，本法規(guī)中(A000000)、(A100000)、(A105080)、(A107010)、(A107020)、(A107040)、(A107042)、(A108010)、(A109000)、(A107012)表單和填報說明廢止。
3、依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第24號 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告，本法規(guī)部分表單和填寫說明重新修訂。
4、依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第41號 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告，本法規(guī)部分表單和填寫說明重新修訂。

《年度納稅申報表（A類，2014年版）》發(fā)布以來，對協(xié)助納稅人履行納稅義務(wù)，提高納稅遵從度，加強企業(yè)所得稅科學(xué)化、專業(yè)化、精細化管理發(fā)揮了積極作用。但是，隨著企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，《年度納稅申報表（A類，2014年版）》已不能滿足納稅申報需要。為全面落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，減輕納稅人辦稅負擔(dān)，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行了優(yōu)化、簡化，發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2017年版）》）。

二、修訂原則

為符合納稅人填報習(xí)慣，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》在保持《年度納稅申報表（A類，2014年版）》整體架構(gòu)不變的前提下，遵循“精簡表單、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、方便填報”的原則，進一步優(yōu)化納稅人填報體驗，在填報難度上做“減法”，在填報質(zhì)量上做“加法”，在填報服務(wù)上做“乘法”。

（一）報表結(jié)構(gòu)更合理

為便利納稅人申報，縮減申報準備時間，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》精簡了表單，表單數(shù)量減少10%，進一步減輕了納稅人填報負擔(dān)。

（二）落實政策更精準

2017年，黨中央、國務(wù)院做出一系列重大決策部署，助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，為了貫徹落實好相關(guān)所得稅優(yōu)惠政策，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》對相應(yīng)附表或表單欄次進行了優(yōu)化與調(diào)整。

（三）填報過程更便捷

為使納稅人能夠準確填報，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》進一步優(yōu)化了報表鉤稽關(guān)系，為智能填報創(chuàng)造條件。例如，網(wǎng)上申報的納稅人，小微企業(yè)優(yōu)惠金額、項目所得減免優(yōu)惠金額等事項均可根據(jù)納稅人填報的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動計算、填寫。

三、主要變化

《年度納稅申報表（A類，2017年版）》主要在以下幾方面進行了優(yōu)化。

（一）根據(jù)政策變化對部分表單和數(shù)據(jù)項進行了調(diào)整

為落實捐贈支出扣除政策、研發(fā)費用加計扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)和軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）等表單，調(diào)整了《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》（A105100）、《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》（A107030）等表單的部分數(shù)據(jù)項。

（二）對部分表單進行了精簡

為減輕納稅人填報負擔(dān)，取消原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》（A107012）和《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》（A107013）等4張表單。

（三）對部分表單的數(shù)據(jù)項進行了優(yōu)化

為減少涉稅信息重復(fù)填報,對《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A109010）等表單的數(shù)據(jù)項進行了調(diào)整和優(yōu)化。

（四）對部分表單數(shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關(guān)系進行了優(yōu)化和明確

根據(jù)企業(yè)所得稅政策調(diào)整和實施情況，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）、《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（A108020）、《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》（A108030）、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）部分數(shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關(guān)系進行了優(yōu)化和明確。

四、實施時間

《公告》適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳。以前年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項的，應(yīng)按相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

《年度納稅申報表（A類，2017年版）》表單及填報說明下載

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面及填報說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單（2017版）及填報說明

1、A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表（2017版）及填報說明

2、A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（2017版）及填報說明

3、A101010 一般企業(yè)收入明細表（2017版）及填報說明

4、A101020 金融企業(yè)收入明細表（2017版）及填報說明

5、A102010 一般企業(yè)成本支出明細表（2017版）及填報說明

6、A102020 金融企業(yè)支出明細表（2017版）及填報說明

7、A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表（2017版）及填報說明

8、A104000 期間費用明細表（2017版）及填報說明

9、A105000 納稅調(diào)整項目明細表（2017版）及填報說明

10、A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

11、A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

12、A105030 投資收益納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

13、A105040 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

14、A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

15、A105060 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

16、A105070 捐贈支出及納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

17、A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

18、A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

19、A105100 企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

20、A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

21、A105120 特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

22、A106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表（2017版）及填報說明

23、A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表（2017版）及填報說明

24、A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表（2017版）及填寫說明

25、A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（2017版）及填報說明

26、A107020 所得減免優(yōu)惠明細表（2017版）及填報說明

27、A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細表發(fā)（2017版）及填報說明

28、A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表（2017版）及填報說明

29、A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（2017版）及填報說明

30、A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（2017版）及填報說明

31、A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細表（2017版）及填報說明

32、A108000 境外所得稅收抵免明細表（2017版）及填報說明

33、A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細表（2017版）及填報說明

34、A108020 境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表（2017版）及填報說明

35、A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表（2017版）及填報說明

36、A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表（2017版）及填報說明

37、A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2017版）及填報說明