資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法[部分修訂]

財政部令第86號 2017-4-21

稅屋提示——依據(jù)財政部令第97號 財政部關(guān)于修改《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》等2部部門規(guī)章的決定，自2019年1月2日起，本辦法部分修訂，具體修訂內(nèi)容參考財政部令第97號文。

靠前條 為了加強資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》(以下簡稱資產(chǎn)評估法)等法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員根據(jù)委托對單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價值、金融權(quán)益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權(quán)益進行評定、估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務(wù)行為和財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)實施監(jiān)督管理，適用本辦法。

資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事前款規(guī)定業(yè)務(wù)，涉及法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定由其他評估行政管理部門管理的，按照其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條 涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，屬于本辦法第二條規(guī)定范圍有法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)(以下簡稱“法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)”)，委托人應(yīng)當按照資產(chǎn)評估法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

第四條 財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，實行行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機構(gòu)自主管理相結(jié)合的原則。

第五條 財政部負責統(tǒng)籌財政部門對全國資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，制定有關(guān)監(jiān)督管理辦法和資產(chǎn)評估基本準則，指導(dǎo)和督促地方財政部門實施監(jiān)督管理。

財政部門對資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)實施的監(jiān)督管理，由財政部負責。

第六條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)(以下簡稱省級財政部門)負責對本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)實施監(jiān)督管理。

第七條 中國資產(chǎn)評估協(xié)會依照法律、行政法規(guī)、本辦法和其協(xié)會章程的規(guī)定，負責全國資產(chǎn)評估行業(yè)的自律管理。

地方資產(chǎn)評估協(xié)會依照法律、法規(guī)、本辦法和其協(xié)會章程的規(guī)定，負責本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)的自律管理。

第八條 資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，除本辦法第十六條規(guī)定外，依法不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織或者個人不得非法干預(yù)。

第二章 資產(chǎn)評估專業(yè)人員

第九條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師(含珠寶評估專業(yè)，下同)和具有資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員。

資產(chǎn)評估師是指通過中國資產(chǎn)評估協(xié)會組織實施的資產(chǎn)評估師資格全國統(tǒng)一考試的資產(chǎn)評估專業(yè)人員。

其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員從事本辦法第二條規(guī)定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當接受財政部門的監(jiān)管。除從事法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)外，其所需的資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗，由資產(chǎn)評估機構(gòu)自主評價認定。

由其他評估行政管理部門管理的其他專業(yè)領(lǐng)域評估師從事本辦法第二條規(guī)定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，按照本條第三款規(guī)定執(zhí)行。

第十條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當加入資產(chǎn)評估機構(gòu)，并且只能在一個資產(chǎn)評估機構(gòu)從事業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當與資產(chǎn)評估機構(gòu)簽訂勞動合同，建立社會保險繳納關(guān)系，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理人事檔案存放手續(xù)。

第十一條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，執(zhí)行資產(chǎn)評估準則及資產(chǎn)評估機構(gòu)的各項規(guī)章制度，依法簽署資產(chǎn)評估報告，不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評估報告。

未取得資產(chǎn)評估師資格的人員，不得簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告，其簽署的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告無效。

第十二條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當接受資產(chǎn)評估協(xié)會的自律管理和所在資產(chǎn)評估機構(gòu)的自主管理，不得從事?lián)p害資產(chǎn)評估機構(gòu)合法利益的活動。

加入資產(chǎn)評估協(xié)會的資產(chǎn)評估專業(yè)人員，平等享有章程規(guī)定的權(quán)利，履行章程規(guī)定的義務(wù)。

第三章 資產(chǎn)評估機構(gòu)

靠前節(jié) 機構(gòu)自主管理

第十三條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當依法采用合伙或者公司形式，并符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定的條件。

不符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)不得承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第十四條 資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守資產(chǎn)評估準則，履行資產(chǎn)評估程序，加強內(nèi)部審核，嚴格控制執(zhí)業(yè)風險。

資產(chǎn)評估機構(gòu)開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當指定至少兩名資產(chǎn)評估師承辦。不具備兩名以上資產(chǎn)評估師條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)，不得開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第十五條 法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告應(yīng)當由兩名以上承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估師簽署，并履行內(nèi)部程序后加蓋資產(chǎn)評估機構(gòu)印章，資產(chǎn)評估機構(gòu)及簽字資產(chǎn)評估師依法承擔責任。

第十六條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當遵守獨立性原則和資產(chǎn)評估準則規(guī)定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)回避要求，不得受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系的業(yè)務(wù)。

第十七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。其中，內(nèi)部管理制度包括資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度、人事管理制度、繼續(xù)教育制度、財務(wù)管理制度等。

第十八條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當指定一名取得資產(chǎn)評估師資格的本機構(gòu)合伙人或者股東專門負責執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。

第十九條 資產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風險基金管理制度，或者自愿購買職業(yè)責任保險，完善職業(yè)風險防范機制。

資產(chǎn)評估機構(gòu)建立職業(yè)風險基金管理制度的，按照財政部的具體規(guī)定提取、管理和使用職業(yè)風險基金。

第二十條 實行集團化發(fā)展的資產(chǎn)評估機構(gòu)，應(yīng)當在質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、客戶服務(wù)、企業(yè)形象、信息化等方面，對設(shè)立的分支機構(gòu)實行統(tǒng)一管理，或者對集團成員實行統(tǒng)一政策。

分支機構(gòu)應(yīng)當在資產(chǎn)評估機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，并以資產(chǎn)評估機構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評估報告。

第二十一條 資產(chǎn)評估機構(gòu)和分支機構(gòu)加入資產(chǎn)評估協(xié)會，平等享有章程規(guī)定的權(quán)利，履行章程規(guī)定的義務(wù)。

第二十二條 資產(chǎn)評估機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)當在每年3月31日之前，分別向所加入的資產(chǎn)評估協(xié)會報送下列材料：

(一)資產(chǎn)評估機構(gòu)或分支機構(gòu)基本情況；

(二)上年度資產(chǎn)評估項目重要信息；

(三)資產(chǎn)評估機構(gòu)建立職業(yè)風險基金或者購買職業(yè)責任保險情況。購買職業(yè)責任保險的，應(yīng)當提供職業(yè)責任保險保單復(fù)印件。

第二節(jié) 機構(gòu)備案管理

第二十三條 省級財政部門負責本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)和分支機構(gòu)的備案管理。

第二十四條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，通過備案信息管理系統(tǒng)向所在地省級財政部門備案，同時提交下列紙質(zhì)材料：

(一)資產(chǎn)評估機構(gòu)備案表；

(二)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

(三)經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記的合伙協(xié)議或公司章程；

(四)資產(chǎn)評估機構(gòu)合伙人或者股東以及執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；

(五)在該機構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評估師、其他專業(yè)領(lǐng)域的評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員情況；

(六)資產(chǎn)評估機構(gòu)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。

第二十五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)的備案信息不齊全或者備案材料不符合要求的，省級財政部門應(yīng)當在接到備案材料5個工作日內(nèi)一次性告知需要補正的全部內(nèi)容，并給予指導(dǎo)。資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)要求，在15個工作日內(nèi)補正。逾期不補正的，視同未備案。

第二十六條 備案材料完備且符合要求的，省級財政部門收齊備案材料即完成備案，并在20個工作日內(nèi)將下列信息以公函編號向社會公開：

(一)資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱及組織形式；

(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)的合伙人或者股東的基本情況；

(三)資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人；

(四)申報的資產(chǎn)評估專業(yè)人員基本情況。

對于資產(chǎn)評估機構(gòu)申報的資產(chǎn)評估師信息，省級財政部門應(yīng)當在公開前向有關(guān)資產(chǎn)評估協(xié)會核實。

第二十七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)的，應(yīng)當比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定，由資產(chǎn)評估機構(gòu)向其分支機構(gòu)所在地省級財政部門備案，同時提交下列紙質(zhì)材料：

(一)資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)備案表；

(二)分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

(三)資產(chǎn)評估機構(gòu)授權(quán)分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍；

(四)分支機構(gòu)負責人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；

(五)在該分支機構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評估師、其他專業(yè)領(lǐng)域評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員情況。

完成分支機構(gòu)備案的省級財政部門應(yīng)當將分支機構(gòu)備案情況向社會公開，同時告知資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地省級財政部門。

第二十八條 資產(chǎn)評估機構(gòu)的名稱、執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構(gòu)的名稱或者負責人發(fā)生變更，以及發(fā)生機構(gòu)分立、合并、轉(zhuǎn)制、撤銷等重大事項，應(yīng)當自變更之日起15個工作日內(nèi)，比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定，向有關(guān)省級財政部門辦理變更手續(xù)。需要變更工商登記的，自工商變更登記完成之日起15個工作日內(nèi)向有關(guān)省級財政部門辦理變更手續(xù)。

第二十九條 資產(chǎn)評估機構(gòu)辦理合并或者分立變更手續(xù)的，應(yīng)當提供合并或者分立協(xié)議。合并或者分立協(xié)議應(yīng)當包括以下事項：

(一)合并或者分立前資產(chǎn)評估機構(gòu)評估業(yè)務(wù)檔案保管方案；

(二)合并或者分立前資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金或者執(zhí)業(yè)責任保險的處理方案；

(三)合并或者分立前資產(chǎn)評估機構(gòu)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責任的承繼關(guān)系。

第三十條 合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)，或者公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)，辦理變更手續(xù)應(yīng)當提供合伙人會議或股東(大)會審議通過的轉(zhuǎn)制決議。

轉(zhuǎn)制決議應(yīng)當載明轉(zhuǎn)制后機構(gòu)與轉(zhuǎn)制前機構(gòu)的債權(quán)債務(wù)、檔案保管、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責任等承繼關(guān)系。

第三十一條 資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所，應(yīng)當書面告知遷出地省級財政部門。

資產(chǎn)評估機構(gòu)在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后15個工作日內(nèi)，比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定，向遷入地省級財政部門辦理遷入備案手續(xù)。

遷入地省級財政部門辦理遷入備案手續(xù)后通知遷出地的省級財政部門，遷出地的省級財政部門應(yīng)同時予以公告。

第三十二條 已完成備案的資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)有下列行為之一的，省級財政部門予以注銷備案，并向社會公開：

(一)注銷工商登記的；

(二)被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

(三)主動要求注銷備案的。

第三十三條 注銷備案的資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當按照《中華人民共和國檔案法》和資產(chǎn)評估檔案管理的有關(guān)規(guī)定予以妥善保存。

第三十四條 財政部建立統(tǒng)一的備案信息管理系統(tǒng)。備案信息管理系統(tǒng)實行全國聯(lián)網(wǎng)，并與其他相關(guān)行政管理部門實行信息共享。

第三十五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)未按本辦法規(guī)定備案的，依法承擔法律責任。

第四章 資產(chǎn)評估協(xié)會

第三十六條 資產(chǎn)評估協(xié)會是資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的自律性組織，接受有關(guān)財政部門的監(jiān)督，不得損害國家利益和社會公共利益，不得損害會員的合法權(quán)益。

第三十七條 資產(chǎn)評估協(xié)會通過制定章程規(guī)范協(xié)會內(nèi)部管理和活動。協(xié)會章程應(yīng)當由會員代表大會制定，經(jīng)登記管理機關(guān)核準后，報有關(guān)財政部門備案。

第三十八條 資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當依法履行職責，向有關(guān)財政部門提供資產(chǎn)評估師信息，及時向有關(guān)財政部門報告會員信用檔案、會員自律檢查情況及獎懲情況。

第三十九條 資產(chǎn)評估協(xié)會對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員進行自律檢查。資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當配合資產(chǎn)評估協(xié)會組織實施的自律檢查。

資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當重點檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)風險防范機制。

第四十條 資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當結(jié)合自律檢查工作，對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)按照本辦法第二十二條規(guī)定報送的材料進行分析，發(fā)現(xiàn)不符合法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的情況，及時向有關(guān)財政部門報告。

第四十一條 資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當與其他評估專業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會加強溝通協(xié)作，建立會員、執(zhí)業(yè)、懲戒等相關(guān)信息的共享機制。

中國資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當會同其他評估專業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會根據(jù)需要制定共同的行為規(guī)范，促進評估行業(yè)健康有序發(fā)展。