所得稅匯算清繳申報表基本問題答疑

　　匯算清繳已然開始，申報過程中納稅人難免遇到各種問題，小編特此將往年匯算清繳過程中的常遇問題匯編整理，供您參考。當然，今年申報過程中如果您遇到了難解問題，也可微信留言，小編一定盡力解答。

　　1.為什么我點審核的時候，提示年度企業(yè)所得稅利潤總額和企業(yè)會計報表利潤總額不一致，是什么原因？

　　答：因為按照申報流程，需要先填寫企業(yè)年度會計報表，再填寫企業(yè)所得稅年度申報表。所以如果出現(xiàn)上述審核提示，請按以下步驟操作：

　　（1）先保存當前填寫的報表；

　?。?）填寫企業(yè)年度會計報表，填寫的時候記錄下利潤表中的本年利潤總額是多少。然后點審核，審核通過后保存；

　?。?）重新打開企業(yè)所得稅年度申報表，核對主表利潤總額是否一致。重新點審核；

　?。?）審核通過后，就可以發(fā)送報表。您可以先發(fā)會計報表，也可以和企業(yè)所得稅年度申報表一起發(fā)送。

　　2.資產(chǎn)總額是怎么帶出來的，和我的企業(yè)實際情況不符？

　　答：A00000企業(yè)基礎信息表中的103資產(chǎn)總額（萬元）是自動生成，可修改，只能填報大于0的正數(shù)。數(shù)據(jù)來源于金稅三期系統(tǒng)中稅務登記信息“投資總額”字段。您可以根據(jù)企業(yè)實際情況進行修改。該數(shù)據(jù)是小微企業(yè)判斷的一個重要衡量標志，資產(chǎn)總額的單位是萬元，所以請不要填錯了。

　　3.我基本信息表已經(jīng)選好了，發(fā)現(xiàn)自己選錯了，怎么更改？

　　答：在A00000企業(yè)基礎信息表界面，右上角有個【修改】按鈕，點更改可以回到基本信息表進行修改。

　　4.行業(yè)代碼不對，為什么不能修改？

　　答：A00000企業(yè)基礎信息表表中的102所屬行業(yè)明細代碼是自動生成，不可修改。數(shù)據(jù)來源于金稅三期系統(tǒng)中稅務登記信息“國民經(jīng)濟行業(yè)”字段。如果您的實際情況有變，請聯(lián)系主管稅務機關變更稅務登記信息。

　　5.需要將報表打印出來送至稅務機關嗎？

　　答：各分局有不同的要求，具體還要看您所對口的分局是什么要求。

　　6.什么樣的企業(yè)需要所得稅匯算清繳？

　　答：（1）實行查賬征收的企業(yè)；

　　（2）實行核定應稅所得率的企業(yè)。注意：

　　實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。

　　7.匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎？

　　答：（1）正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。

　?。?）特殊情況：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。

　　8.對于一般企業(yè)來講填報企業(yè)所得稅年報表中常用報表的基本次序？

　　答：（1）A00000企業(yè)基礎信息表

　?。?）A101010一般企業(yè)收入明細表

　?。?）A102010一般企業(yè)成本支出明細表

　?。?）A104000期間費用明細表

　?。?）A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

　　也就是主表的第3、7、8、9行；

　?。?）A105000納稅調(diào)整項目明細表

　　（7）A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

　?。?）主表A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

　?。?）審核無誤后確認申報就可以

　　點擊確認申報，若沒有出現(xiàn)錯誤的提醒，就說明勾稽關系核對一致，可以申報了！

　　9.在一般企業(yè)中即便不存在納稅調(diào)整事項但是必須“發(fā)生即填報”的申報表至少有哪四張？

　　答：（A105000～A105120）系列，有4張雖名為納稅調(diào)整項目表，卻系即便不存在納稅調(diào)整事項，但只要有相應稅前扣除事項發(fā)生，就必須報送的“發(fā)生即填報”的申報表：

　?。?）《職工薪酬納稅調(diào)整明細表（A105050）》

　　（2）《捐贈支出納稅調(diào)整明細表（A105070）》

　?。?）《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表（A105080）》

　?。?）《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表（A105090）》

　　注意：

　　以上只要會計上發(fā)生了相關支出，不管是否需要調(diào)整，均需要填報！