稅收票證管理辦法[條款修訂]

國家稅務(wù)總局令第28號 2013-02-25

　　稅屋提示——依據(jù)國家稅務(wù)總局令第48號 國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定，自2019年7月24日起，本法規(guī)第四十六條修改為：“納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務(wù)機關(guān)另行提供的，如稅款經(jīng)核實確已繳納入庫或從國庫退還，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復(fù)印件。”。

　　
　　《稅收票證管理辦法》已經(jīng)2013年1月25日國家稅務(wù)總局第1 次局務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2014年1月1日起施行。

　　國家稅務(wù)總局局長：肖捷

　　2013年2月25日

稅收票證管理辦法

　　靠前章 總 則

　　靠前條 為了規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人和稅收票證印制企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱稅收票證，是指稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入(以下統(tǒng)稱稅款)的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

　　稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫、退庫時，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。

　　第四條 國家積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)為依托的數(shù)據(jù)電文稅收票證的使用工作。

　　第五條 稅務(wù)機關(guān)、代征代售人征收稅款時應(yīng)當(dāng)開具稅收票證。通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)開具。

　　扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

　　第六條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種(費、基金、罰沒款)、金額、所屬時期等。

　　第七條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報查聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證;存根聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人留存;報查聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)做會計憑證或備查。

　　省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市(以下簡稱省)稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)稅收票證管理情況，確定除收據(jù)聯(lián)以外的稅收票證啟用聯(lián)次。

　　第八條 國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負責(zé)全國的稅收票證管理工作。其職責(zé)包括：

　　(一)設(shè)計和確定稅收票證的種類、適用范圍、聯(lián)次、內(nèi)容、式樣及規(guī)格;

　　(二)設(shè)計和確定稅收票證專用章戳的種類、適用范圍、式樣及規(guī)格;

　　(三)印制、保管、發(fā)運需要全國統(tǒng)一印制的稅收票證，刻制需要全國統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證專用章戳;

　　(四)確定稅收票證管理的機構(gòu)、崗位和職責(zé);

　　(五)組織、指導(dǎo)和推廣稅收票證信息化工作;

　　(六)組織全國稅收票證檢查工作;

　　(七)其他全國性的稅收票證管理工作。

　　第九條 省以下稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照本辦法做好本行政區(qū)域內(nèi)的稅收票證管理工作。其職責(zé)包括：

　　(一)負責(zé)本級權(quán)限范圍內(nèi)的稅收票證印制、領(lǐng)發(fā)、保管、開具、作廢、結(jié)報繳銷、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作;

　　(二)指導(dǎo)和監(jiān)督下級稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作;

　　(三)組織、指導(dǎo)、具體實施稅收票證信息化工作;

　　(四)組織稅收票證檢查工作;

　　(五)其他稅收票證管理工作。

　　第十條 扣繳義務(wù)人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過程中應(yīng)當(dāng)做好稅收票證的管理工作。其職責(zé)包括：

　　(一)妥善保管從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照稅務(wù)機關(guān)要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料;

　　(二)為納稅人開具并交付稅收票證;

　　(三)按時解繳稅款、結(jié)報繳銷稅收票證;

　　(四)其他稅收票證管理工作。

　　第十一條 各級稅務(wù)機關(guān)的收入規(guī)劃核算部門主管稅收票證管理工作。

　　國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司設(shè)立主管稅收票證管理工作的機構(gòu);省、市(不含縣級市，下同)、縣稅務(wù)機關(guān)收入規(guī)劃核算部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員;直接向稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人發(fā)放稅收票證并辦理結(jié)報繳銷等工作的征收分局、稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳等機構(gòu)(以下簡稱基層稅務(wù)機關(guān))應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位，由稅收會計負責(zé)稅收票證管理工作。稅收票證管理崗位和稅收票證開具(含印花稅票銷售)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得一人多崗。

　　扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)由專人負責(zé)稅收票證管理工作。