北京市地方稅務(wù)局關(guān)于修改部分企業(yè)所得稅減免稅備案項目內(nèi)容的公告[全文廢止]

北京市地方稅務(wù)局公告2013年第4號 2013-4-2

　　稅屋提示——
　　1.依據(jù)國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2018年第9號 國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于公布全文失效廢止和部分條款失效廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告，本文自2018年10月16日起全文廢止。
　　2.依據(jù)北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局公告2016年第3號 北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2015年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理的公告，本法規(guī)自2016年1月14日起全文廢止。
　　3.依據(jù)北京市地方稅務(wù)局公告2014年第2號 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于修改部分企業(yè)所得稅減免稅備案項目的公告，自2014年1月1日起，本法規(guī)附件1《企業(yè)所得稅減免稅項目、條件、文件依據(jù)及報送材料》已修訂，具體修訂請看正文標注。
　　4.依據(jù)北京市地方稅務(wù)局公告2013年第4號 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于修改部分企業(yè)所得稅減免稅備案項目內(nèi)容的公告，自2013年4月2日起，本法規(guī)已修訂，具體修訂內(nèi)容參考北京市地方稅務(wù)局公告2013年第4號正文。

　　為規(guī)范和加強企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)文件以及《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）>的通知》（京地稅企[2010]39號）、《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于對部分企業(yè)所得稅減免稅項目進行備案管理的公告》（北京市地方稅務(wù)局公告2012年第2號）的規(guī)定，現(xiàn)就部分企業(yè)所得稅減免稅備案項目內(nèi)容，即北京市地方稅務(wù)局公告2012年第2號附件《企業(yè)所得稅減免稅項目、條件、文件依據(jù)及報送資料》有關(guān)內(nèi)容的修改情況公告如下：

　　一、對全部三十二項減免稅備案項目的政策依據(jù)進行修訂。

　　二、修改“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”、“安置殘疾人員所支付的工資”、“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得”、“從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得”、“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”、“新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)”、“國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)”、“生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)”、“投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”、“經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)”十項事先備案減免稅項目的報送資料。修改“金融機構(gòu)農(nóng)戶***的利息收入”一項事后報送相關(guān)資料減免稅項目的報送資料。修改“地方***債券利息收入”一項事后報送相關(guān)資料減免稅項目的時間范圍。

　　三、本公告自發(fā)布之日起施行，京地稅企[2010]39號文件附件1《企業(yè)所得稅減免稅項目、條件、文件依據(jù)及報送資料》和北京市地方稅務(wù)局公告2012年第2號附件《企業(yè)所得稅減免稅項目、條件、文件依據(jù)及報送資料》同時廢止。

　　特此公告。

　　稅 屋附件：

企業(yè)所得稅減免稅項目、條件、文件依據(jù)及報送資料

　　一、企業(yè)綜合利用資源取得的收入

　　企業(yè)自2008年1月1日起以《財政部　國家稅務(wù)總局　國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008〕117號)規(guī)定的資源作為主要原材料，且原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《財政部　國家稅務(wù)總局　國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008〕117號)規(guī)定的標準，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

　　政策依據(jù)：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條

　　《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財稅〔2008〕47號)

　　《財政部　國家稅務(wù)總局　國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008〕117號)

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕111號)

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》(國稅函〔2009〕185號)

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》(國稅函〔2009〕255號)

　　《北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》(京國稅發(fā)〔2009〕2號)

　　《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程(試行)>的通知》(京地稅企〔2010〕39號)

　　《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策管理問題補充的通知》(京地稅企〔2010〕40號)

　　《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于對部分企業(yè)所得稅減免稅項目進行備案管理的公告》(2012年第2號)

　　報送資料：

　　(一)有效的《資源綜合利用認定證書》(加蓋公章的復印件);

　　(二)北京市發(fā)展和改革委員會公布資源綜合利用企業(yè)認定企業(yè)名單的文件(加蓋公章的復印件);

　　(三)企業(yè)實際資源綜合利用情況(包括綜合利用的資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品名稱等)、分別核算資源綜合利用收入的聲明;

　　(四)稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

　　二、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

　　研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

　　企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》(國科發(fā)火〔2008〕172號)和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南(2007年度)》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。

　　(一)新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費;

　　(二)從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;

　　(三)在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼;

　　(四)專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費;

　　(五)專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用;

　　(六)專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費;

　　(七)勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費;

　　(八)研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。

　　政策依據(jù)：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號)

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕111號)

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》(國稅函〔2009〕255號)

　　《北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》(京國稅發(fā)〔2009〕2號)

　　《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程(試行)>的通知》(京地稅企〔2010〕39號)

　　《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策管理問題補充的通知》(京地稅企〔2010〕40號)

　　《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于對部分企業(yè)所得稅減免稅項目進行備案管理的公告》(2012年第2號)

　　報送資料：

　　(一)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算(加蓋公章的復印件);

　　(二)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單;

　　(三)自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表;

　　(四)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件(加蓋公章的復印件);

　　(五)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議(加蓋公章的復印件);

　　(六)研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料;

　　(七)對于研發(fā)項目有異議的，市科委出具的《研發(fā)項目鑒定意見書》或符合研發(fā)費用加計扣除文件規(guī)定的研發(fā)活動條件和領(lǐng)域范圍的說明;(非必選項)

　　(八)對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項目符合《當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表》的費用支出明細情況表;(非必選項)

　　(九)稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。