百科知識(shí)
工資薪金所得個(gè)人所得稅申報(bào)指南
2019年3月為預(yù)扣預(yù)繳累計(jì)預(yù)扣后首次申報(bào),國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局編制了《工資薪金所得個(gè)人所得稅申報(bào)指南》供納稅人朋友參考。
一、申報(bào)日期提醒
2019年3月份申報(bào)期限至3月15日截止。
二、工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算實(shí)例
案例:某單位于月初發(fā)放上月工資,假設(shè)2019年1-2月份員工A的應(yīng)發(fā)工資為11000、12000元,其中每月減除費(fèi)用5000元,“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除每月1500元,從1月份起每月享受專項(xiàng)附加扣除2000元,沒有減免收入及減免稅額等其他情況:
最新個(gè)人所得稅稅率表
?。ㄒ唬?月份員工A的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為:
(11000-5000-1500-2000)×3%=2500×3%=75元;
?。ǘ?至2月份累計(jì)工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為(按累計(jì)預(yù)扣算法):
[(11000+12000)-(5000×2)-(1500×2)-(2000×2)]×3%=6000×3%=180元;
(三)2月份工資還需預(yù)扣的稅額為:180元-75元=105元。
三、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端(以下簡(jiǎn)稱客戶端)申報(bào)步驟
靠前步 確認(rèn)上期個(gè)稅預(yù)扣繳申報(bào)已完成
扣繳單位首先確認(rèn)1月份個(gè)稅預(yù)扣繳申報(bào)已完成,“客戶端首頁”稅款所屬月份顯示為2月。如若1月份尚未申報(bào),請(qǐng)先補(bǔ)申報(bào)(新登記單位除外)。
第二步 歷史數(shù)據(jù)備份
在辦理2月份個(gè)稅預(yù)扣繳申報(bào)之前,請(qǐng)務(wù)必先對(duì)客戶端的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行備份,以確保數(shù)據(jù)安全和防止后續(xù)的誤操作。
客戶端操作步驟:【系統(tǒng)設(shè)置】-【系統(tǒng)管理】-【備份恢復(fù)】-【備份】
第三步 新增人員信息采集
如果有新增人員則需要進(jìn)行以下步驟新增人員信息采集:將“客戶端首頁”的稅款所屬月份切換為2019年2月份,通過“人員信息采集功能”為2019年2月份新入職的員工進(jìn)行人員信息登記及報(bào)驗(yàn)。
?。ㄒ唬┤藛T信息登記
1、單位人員不多時(shí),可采取單個(gè)增加方式。
客戶端操作步驟:【首頁】-【人員信息采集】-【添加】
2、扣繳單位人員數(shù)量較多時(shí),可采取批量增加方式。
客戶端操作步驟:①【首頁】-【人員信息采集】-【導(dǎo)入】-【模板下載】;②導(dǎo)出excel模板表后填入人員數(shù)據(jù);③客戶端操作步驟:【首頁】-【人員信息采集】-【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入文件】。
?。ǘ┤藛T信息報(bào)驗(yàn)
人員信息錄入客戶端后,需進(jìn)行報(bào)送和驗(yàn)證,報(bào)送成功且驗(yàn)證通過方可進(jìn)行申報(bào)。
客戶端操作步驟:【首頁】-【人員信息采集】-【報(bào)送】-【獲取反饋】
第四步 專項(xiàng)附加扣除信息采集
扣繳單位可以在客戶端內(nèi)通過新增或?qū)氲姆绞讲杉氯肼殕T工的專項(xiàng)附加扣除信息,采集完畢后不要忘了點(diǎn)擊報(bào)送與獲取反饋。
扣繳單位每月申報(bào)工資薪金所得個(gè)稅前,請(qǐng)務(wù)必下載更新員工最新填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息,以確保數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。
對(duì)于員工已經(jīng)通過個(gè)人所得稅APP、WEB等網(wǎng)絡(luò)辦稅端填報(bào)專項(xiàng)附加扣除的信息,扣繳單位3個(gè)工作日后可以在客戶端下載更新專項(xiàng)附加扣除信息。
專項(xiàng)附加扣除信息有以下兩種采集方式。
(一)指定人員信息采集可指定采集全部人員或單個(gè)人員專項(xiàng)附加扣除信息。
客戶端操作步驟:【首頁】-【專項(xiàng)附加扣除信息采集】-【下載更新】-【全部人員】或【指定人員】。
?。ǘ┧袉T工信息采集可以從稅務(wù)局端下載更新當(dāng)前系統(tǒng)的所有員工的專項(xiàng)附加扣除信息,建議人數(shù)較多的單位使用此功能。
客戶端操作步驟:【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【專項(xiàng)附加扣除】
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