逾期繳納社保產(chǎn)生的滯納金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?

咨詢對(duì)象：湖北省稅務(wù)局

留言時(shí)間：2021-06-21

問(wèn)題內(nèi)容：

逾期繳納社保產(chǎn)生的滯納金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?

答復(fù)機(jī)構(gòu)：湖北省稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2021-06-22

答復(fù)內(nèi)容：

湖北稅務(wù)12366納稅服務(wù)熱線答復(fù)：您好!您提交的問(wèn)題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))文件第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

因此，逾期繳納社保的滯納金可以在企業(yè)所得稅前列支。

綜上所述，請(qǐng)您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況實(shí)事求是來(lái)認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局(https://etax.hubei.chinatax.gov.cn)——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。

上述回復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系湖北稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

祝您工作愉快!歡迎您再次咨詢。

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社保滯納金可在企業(yè)所得稅稅前扣除

政策依據(jù)

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號(hào)）第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。同時(shí)第十條也規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

誤區(qū)解讀

根據(jù)上述文件規(guī)定，文件只是說(shuō)“稅收滯納金”不能在稅前扣除，所以企業(yè)發(fā)生的社保滯納金可以稅前扣除。

來(lái)源：小陳稅務(wù)