百科知識
普票的清單一定要稅控系統(tǒng)開出的清單嗎?
政策依據(jù)
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂《增值稅專用**使用規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十二條規(guī)定:“一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用**。匯總開具專用**的,同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》(附件2),并加蓋財務專用章或者**專用章?!?/p>
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅**開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第二條規(guī)定:“銷售方開具增值稅**時,**內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具**時,通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅**稅控系統(tǒng)后臺對接,導入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)?!?/p>
總局12366答疑
如果購買的商品種類較多,銷售方可以匯總開具增值稅普通**。購買方可憑匯總開具的增值稅普通**以及購物清單或小票作為稅收憑證。
實務操作總結(jié)
1.如果購買的商品大類超過8條,可以開具多張**,可以匯總開具增值稅**。
2.銷售方開具**時應按照實際發(fā)生的銷售情況開具**,在開具**清單時,若是增值稅專用**則需要使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋**專用章,而對于增值稅普通**暫無相關(guān)規(guī)定。
3.銷售方匯總開具增值稅普通**,根據(jù)具體情況,可以使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋**專用章;也可憑匯總開具的增值稅普通**以及購物清單或小票作為稅收憑證。
杭州國稅答疑案例
案例1:消費者A在餐飲店用餐后開具**時,是否需要通過稅控系統(tǒng)按照菜品詳情進行清單開具?
答:不需要。餐飲服務行業(yè)的銷售方可按商品編碼3070401000000000000(餐飲服務)開具**,菜品例如青菜蘑菇、龍井蝦仁等無需通過稅控系統(tǒng)清單開具,消費者可憑消費小票和**一起作為稅收憑證。
案例2:消費者B在超市購買商品后開具**,因涉及商品品目較多,該如何開具**?
答:可按稅控開票子系統(tǒng)中的商品大類分類匯總開具,比如消費者購買的商品含服裝和水果,開具**時按商品編碼1040201000000000000(服裝)和1010115010000000000(水果)分別匯總在一張**上分多條目開具,如果購買的商品大類超過8條,可以開具多張**,消費者可憑消費小票和**一起作為稅收憑證。
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