國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)2018年版）》等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告[全文廢止]

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào) 2019-01-18

　　稅屋提示——
　　1、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告，本法規(guī)自2019年7月1日部分填報(bào)說(shuō)明和表單廢止。
　　2、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告，自2019年12月9日起，本法規(guī)部分表單和填寫(xiě)說(shuō)明重新修訂。
　　3、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第12號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》等報(bào)表的公告，本法規(guī)自2020年7月1日起全文廢止。

　　為貫徹落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2018年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》的部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2018年版）》（B100000）的表單樣式和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。

　　二、將《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報(bào)說(shuō)明修改為“填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。”

　　將《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）“109小型微利企業(yè)”的填報(bào)說(shuō)明修改為“納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的，選擇‘是’，其他選擇‘否’。”

　　將《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報(bào)說(shuō)明修改為“填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A100000）第23行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年金額。”

　　三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳納稅申報(bào)?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）〉等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）〉部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）中的上述表單和填報(bào)說(shuō)明于2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

　　 特此公告。

　　附件：

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2018年版）》（B100000）

國(guó)家稅務(wù)總局

2019年1月18日

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）〉等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》的解讀

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳 2019-01-18

　　近日，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）〉等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》?，F(xiàn)解讀如下：

　　一、修訂背景

　　2019年1月，為落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)），對(duì)小型微利企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的有關(guān)征管問(wèn)題進(jìn)行了明確。為了確保在納稅申報(bào)時(shí)小型微利企業(yè)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算享受優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2018年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》的部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了相應(yīng)修訂。

　　二、修訂內(nèi)容

　　為落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，本次共修訂5張表單及填報(bào)說(shuō)明。其中，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2018年版）》（B100000）修訂了表單樣式和填報(bào)說(shuō)明，《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）修訂了填報(bào)說(shuō)明。主要修訂內(nèi)容如下：

　?。ㄒ唬┞鋵?shí)政策要求

　　在表A200000、表B100000中設(shè)置“按季度填報(bào)信息”項(xiàng)目，滿足精準(zhǔn)、便捷識(shí)別小型微利企業(yè)的需要。同時(shí)，對(duì)表A201030、表A000000、表A107040中有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)說(shuō)明，按照實(shí)施后的小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。

　　（二）減輕計(jì)算負(fù)擔(dān)

　　將小型微利企業(yè)條件中的“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”等需要計(jì)算的指標(biāo)細(xì)化為“季初資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”“季末資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”“季初從業(yè)人數(shù)”“季末從業(yè)人數(shù)”項(xiàng)目，由企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)核算、人員管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中既有的數(shù)據(jù)直接填列，無(wú)需再為享受稅收優(yōu)惠而特別計(jì)算。

　　三、填報(bào)服務(wù)

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)本次申報(bào)表的修訂情況，進(jìn)一步升級(jí)和優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，通過(guò)自動(dòng)識(shí)別、自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)成表等功能，提高小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策落實(shí)的精準(zhǔn)性、提升企業(yè)享受優(yōu)惠政策的便利性。進(jìn)行電子申報(bào)的企業(yè)，征管系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；符合條件的，系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅金額，自動(dòng)生成表A201030，為企業(yè)減輕計(jì)算、填報(bào)負(fù)擔(dān)。

　　四、實(shí)施時(shí)間

　　修訂后的申報(bào)表將適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳納稅申報(bào)。