河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備管理辦法》的通知

豫會(huì)協(xié)[2014]74號(hào) 2014-11-17

各市注協(xié)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管充分利用信息化手段，預(yù)防和打擊假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告的違法行為，我會(huì)制定了《河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備管理辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：

河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備管理辦法

　　靠前條 為維護(hù)社會(huì)公眾利益和會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益，預(yù)防和打擊假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告的違法行為，全面提升執(zhí)業(yè)能力、促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 在河南省境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含外省會(huì)計(jì)師事務(wù)所在河南省設(shè)立的分所)以及在河南省執(zhí)行法定業(yè)務(wù)的外省事務(wù)所均適用本方法。

　　第三條 省內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所到省外執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)報(bào)備的相關(guān)規(guī)定。

　　第四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定開(kāi)展的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)，即財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)等其他鑒證業(yè)務(wù)均屬于業(yè)務(wù)報(bào)備的范圍。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)：是指以被審計(jì)單位整體財(cái)務(wù)報(bào)告為鑒證對(duì)象、以通用目的為財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告整體發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)項(xiàng)目，包括年報(bào)審計(jì)、中報(bào)審計(jì)、季報(bào)審計(jì)、月報(bào)審計(jì)、IPO審計(jì)、發(fā)行債券審計(jì)、基準(zhǔn)日?qǐng)?bào)表審計(jì)等。審計(jì)報(bào)告的用途既可以是法律法規(guī)規(guī)定的，也可以是司法鑒證目的、銀行放貸目的或其他目的的情形。

　　專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：是指以部分財(cái)務(wù)指標(biāo)為鑒證對(duì)象、或以特殊目的為財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，對(duì)個(gè)別或部分財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，或通過(guò)個(gè)別或部分財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)專門事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定并發(fā)表意見(jiàn)的審計(jì)項(xiàng)目，是除財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資以外的其他鑒證類業(yè)務(wù)。

　　第五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備采用網(wǎng)上實(shí)時(shí)報(bào)備方式。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)終了時(shí)，出具業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)，實(shí)時(shí)將有關(guān)業(yè)務(wù)信息錄入省注協(xié)網(wǎng)上業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)，填報(bào)完成后由系統(tǒng)生成防偽驗(yàn)證碼和二維碼。

　　第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)將帶有二維碼的防偽報(bào)告封面作為業(yè)務(wù)報(bào)告書(shū)的首頁(yè)，并將獲取的防偽驗(yàn)證碼完整無(wú)誤的打印至對(duì)外出具的鑒證報(bào)告正文每頁(yè)的右上角。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)建議采用不可拆卸裝訂技術(shù)以保證鑒定報(bào)告的完整性。

　　第七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告上打印有防偽驗(yàn)證碼及二維碼僅證明此業(yè)務(wù)報(bào)告是經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所出具并經(jīng)河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)備案，業(yè)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任主體仍然是會(huì)計(jì)師事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不承擔(dān)業(yè)務(wù)報(bào)告的任何法律責(zé)任。

　　第八條 在河南省內(nèi)執(zhí)業(yè)的外省會(huì)計(jì)師事務(wù)所，每承接一項(xiàng)業(yè)務(wù)需向省注協(xié)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、事務(wù)所介紹信和申領(lǐng)人有效***件，到省注協(xié)申請(qǐng)臨時(shí)登錄帳戶，登錄業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備獲取防偽驗(yàn)證碼及二維碼。

　　第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所將業(yè)務(wù)報(bào)備信息錄入業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)的，原則上不予撤銷。

　　如會(huì)計(jì)師事務(wù)所和委托人達(dá)成解除鑒證服務(wù)協(xié)議的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交雙方簽署的解除該項(xiàng)服務(wù)的證明及相關(guān)鑒證報(bào)告的復(fù)印件，經(jīng)所屬注協(xié)審核后，可以撤銷。

　　第十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所操作人員錄入報(bào)備信息錯(cuò)誤、需要修改的，應(yīng)向所屬注協(xié)提交加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章的修改申請(qǐng)和相關(guān)鑒證報(bào)告復(fù)印件，修改申請(qǐng)中應(yīng)注明申請(qǐng)退回鑒證報(bào)告報(bào)備的原因。經(jīng)所屬注協(xié)審核同意后，可以退回修改。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所修改后，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)完成再次報(bào)備信息申請(qǐng)。

　　第十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所一旦將報(bào)告信息錄入報(bào)備系統(tǒng)且已經(jīng)產(chǎn)生防偽驗(yàn)證碼，并通過(guò)所屬協(xié)會(huì)確認(rèn)，該報(bào)告隨即具備了外部可以查詢的條件。

　　***部門和社會(huì)公眾等鑒證報(bào)告使用人可掃描報(bào)告封面二維碼獲取該報(bào)告的基本信息，如需詳細(xì)了解報(bào)備的基本數(shù)據(jù)，則需使用防偽驗(yàn)證碼登陸省注協(xié)網(wǎng)站查詢驗(yàn)證該報(bào)告真?zhèn)渭皥?bào)告詳細(xì)內(nèi)容。

　　第十二條 省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)備信息。

　　第十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)報(bào)備管理制度，并指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)報(bào)備管理。

　　第十四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師為業(yè)務(wù)報(bào)備制度的靠前責(zé)任人，對(duì)本所上報(bào)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第十五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到省及省以上行政機(jī)關(guān)作出暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的，暫停防偽驗(yàn)證碼使用權(quán)限。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)期滿后由會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出申請(qǐng)，經(jīng)省注協(xié)同意后恢復(fù)其防偽驗(yàn)證驗(yàn)使用權(quán)限。

　　第十六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在下列情形之一的，停止防偽驗(yàn)證碼使用權(quán)限：

　　1.被撤銷行政許可的;

　　2.被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;

　　3.自行終止的;

　　4.注冊(cè)地址遷出河南省的。

　　第十七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行報(bào)備、虛假報(bào)備、報(bào)備類型不實(shí)或不報(bào)備的，未按照要求使用防偽驗(yàn)證碼及二維碼的，申請(qǐng)變更報(bào)備信息后未及時(shí)再次提交報(bào)備申請(qǐng)的，省注協(xié)將依據(jù)行業(yè)懲戒辦法和《行業(yè)自律公約》對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以懲戒，同時(shí)將有關(guān)懲戒信息計(jì)入行業(yè)誠(chéng)信檔案。

　　第十八條 省注協(xié)負(fù)責(zé)審核省直管會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息，各市注協(xié)負(fù)責(zé)本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息的審核。省、市注協(xié)根據(jù)相關(guān)行業(yè)管理規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息的真實(shí)性進(jìn)行審核。審核中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)報(bào)備類型是否正確、出具審計(jì)報(bào)告的編號(hào)是否規(guī)范是否連續(xù)，是否存在低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，事務(wù)所人員規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模是否相匹配等內(nèi)容。

　　第十九條 協(xié)會(huì)工作人員對(duì)在業(yè)務(wù)報(bào)備中了解到的會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要信息及其客戶情況負(fù)有保密責(zé)任。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自對(duì)外提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第二十條 本制度自發(fā)布之日起試行。2011年11月9日豫會(huì)協(xié)[2011]63號(hào)文發(fā)布的《河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備及防偽驗(yàn)證碼管理辦法》同時(shí)作廢。