一、主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

　?。ㄒ唬┿y行存款

　　按銀行名稱設(shè)置明細(xì)科目。

　　（二）應(yīng)收賬款

　　1、應(yīng)收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款。

　　2、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

　?。ㄈ╊A(yù)付賬款

　　1、預(yù)付購(gòu)貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購(gòu)貨款、設(shè)備款等。

　　2、預(yù)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款。

　?。ㄋ模┢渌麘?yīng)收款

　　按往來單位（備用金為個(gè)人）設(shè)置明細(xì)。

　?。ㄎ澹┰牧?/p>

　　1、主要材料

　　2、輔助材料

　　3、低值易耗品

　　4、其他材料

　?。┕潭ㄙY產(chǎn)

　　1、房屋及構(gòu)筑物

　　2、生產(chǎn)設(shè)備

　　3、與生產(chǎn)有關(guān)的工器具、家具

　　4、運(yùn)輸工具

　?。ㄆ撸├塾?jì)折舊

　　（八）應(yīng)付賬款

　　1、應(yīng)付購(gòu)貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購(gòu)貨款、設(shè)備款等。

　　2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款。

　　3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。

　　4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

　?。ň牛╊A(yù)收賬款

　　按單位設(shè)置明細(xì)科目

　?。ㄊ?yīng)付職工薪酬

　　1、應(yīng)付工資

　　2、應(yīng)付福利費(fèi)

　　3、社會(huì)統(tǒng)籌

　　3.1養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　3.2工傷保險(xiǎn)

　　3.3醫(yī)療保險(xiǎn)

　　3.4生育保險(xiǎn)

　　3.5失業(yè)保險(xiǎn)

　　3.6住房公積金

　　4、職工教育經(jīng)費(fèi)

　　5、辭退補(bǔ)償

　?。ㄊ唬?yīng)交稅費(fèi)

　　1、應(yīng)交增值稅

　　1.1進(jìn)項(xiàng)稅額

　　1.2銷項(xiàng)額抵減

　　1.3已交稅金

　　1.4轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　1.5減免稅款

　　1.6銷項(xiàng)稅額

　　1.7進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　1.8轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　2、未交增值稅

　　3、預(yù)交增值稅

　　4、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　5、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　6、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　7、增值稅留抵稅額

　　8、簡(jiǎn)易征稅

　　9、應(yīng)交城建稅

　　10、教育費(fèi)附加

　　11、地方教育費(fèi)附加

　　12、價(jià)格調(diào)節(jié)基金

　　13、地方水利建設(shè)基金及其他基金

　　14、車船使用稅

　　15、企業(yè)所得稅

　　16、個(gè)人所得稅

　?。ㄊ┢渌麘?yīng)付款

　　按單位設(shè)置明細(xì)核算

　?。ㄊ┪捶峙淅麧?rùn)

　　（十四）工程施工

　　主要核算各項(xiàng)目成本及毛利，下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。

　　1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目

　　1.1人工費(fèi)

　　1.2材料費(fèi)

　　1.3機(jī)械使用費(fèi)

　　1.4其他直接費(fèi)

　　1.5分包成本

　　1.6間接費(fèi)用，間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目：

　　2、工程施工-毛利，核算工程毛利

　?。ㄊ模┕こ探Y(jié)算

　　工程結(jié)算核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。

　?。ㄊ澹┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入

　?。ㄊ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本

　?。ㄊ撸┒惤鸺案郊?/p>

　　二、工程施工各明細(xì)科目的核算內(nèi)容：

　　1.人工費(fèi)：

　　是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用，內(nèi)容包括：

　　1.1基本工資：

　　是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。

　　1.2工資性補(bǔ)貼：

　　是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價(jià)補(bǔ)貼，煤、燃?xì)庋a(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼，流動(dòng)施工津貼等。

　　1.3生產(chǎn)工人輔助工資：

　　是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，包括職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資，調(diào)動(dòng)工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時(shí)間的工資，病假在六個(gè)月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資。

　　1.4職工福利費(fèi)：

　　是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的生產(chǎn)工人福利費(fèi)（根據(jù)生產(chǎn)工人工資總額提?。?/p>

　　1.5生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的購(gòu)置費(fèi)及修理費(fèi)，徒工服裝補(bǔ)貼，防暑降溫費(fèi)，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等。

　　1.6企業(yè)應(yīng)承擔(dān)生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險(xiǎn)、住房公積金等。

　　2．材料費(fèi)：

　　是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。內(nèi)容包括：

　　2.1材料原價(jià)

　　或供應(yīng)價(jià)格。

　　2.2材料運(yùn)雜費(fèi)：

　　是指材料自來源地運(yùn)至工地倉(cāng)庫(kù)或指定堆放地點(diǎn)所發(fā)生的全部費(fèi)用。

　　2.3運(yùn)輸損耗費(fèi)：

　　是指材料在運(yùn)輸裝卸過程中不可避免的損耗。

　　2.4采購(gòu)及保管費(fèi)：

　　是指為組織采購(gòu)、供應(yīng)和保管材料過程中所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:采購(gòu)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、工地保管費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)損耗。

　　2.5檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：

　　是指對(duì)建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對(duì)具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用。

　　3．機(jī)械使用費(fèi)：

　　是指施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安拆費(fèi)和場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)。施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)應(yīng)由下列七項(xiàng)費(fèi)用組成：

　　3.1折舊費(fèi)：

　　指施工機(jī)械在規(guī)定的使用年限內(nèi)，陸續(xù)收回其原值及購(gòu)置資金的時(shí)間價(jià)值。

　　3.2大修理費(fèi)：

　　指施工機(jī)械按規(guī)定的大修理間隔臺(tái)班進(jìn)行必要的大修理，以恢復(fù)其正常功能所需的費(fèi)用。

　　3.3經(jīng)常修理費(fèi)：

　　指施工機(jī)械除大修理以外的各級(jí)保養(yǎng)和臨時(shí)故障排除所需的費(fèi)用。包括為保障機(jī)械正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需替換設(shè)備與隨機(jī)配備工具附具的攤銷和維護(hù)費(fèi)用，機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)中日常保養(yǎng)所需潤(rùn)滑與擦拭的材料費(fèi)用及機(jī)械停滯期間的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用等。

　　3.4安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)：

　　安拆費(fèi)指施工機(jī)械在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安裝與拆卸所需的人工、材料、機(jī)械和試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用以及機(jī)械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費(fèi)用；場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)指施工機(jī)械整體或分體自停放地點(diǎn)運(yùn)至施工現(xiàn)場(chǎng)或由一施工地點(diǎn)運(yùn)至另一施工地點(diǎn)的運(yùn)輸、裝卸、輔助材料及架線等費(fèi)用。

　　3.5人工費(fèi)：

　　指機(jī)上司機(jī)（司爐）和其他操作人員的工作日人工費(fèi)及上述人員在施工機(jī)械規(guī)定的年工作臺(tái)班以外的人工費(fèi)。

　　3.6燃料動(dòng)力費(fèi)：

　　指施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。

　　3.7養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅：

　　指施工機(jī)械按照國(guó)家規(guī)定和有關(guān)部門規(guī)定應(yīng)繳納的養(yǎng)路費(fèi)、車船使用稅、保險(xiǎn)費(fèi)及年檢費(fèi)等。

　　4、其他直接費(fèi)

　　（在預(yù)算上被稱為措施費(fèi)）是指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。包括內(nèi)容：

　　4.1環(huán)境保護(hù)費(fèi)：

　　是指施工現(xiàn)場(chǎng)為達(dá)到環(huán)保部門要求所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　4.2文明施工費(fèi)：

　　是指施工現(xiàn)場(chǎng)文明施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　4.3安全施工費(fèi)：

　　是指施工現(xiàn)場(chǎng)安全施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　4.4臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：

　　是指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用等。臨時(shí)設(shè)施包括：臨時(shí)宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物，倉(cāng)庫(kù)、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時(shí)設(shè)施和小型臨時(shí)設(shè)施。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用包括：臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)或攤銷費(fèi)。

　　4.5夜間施工費(fèi)：

　　是指因夜間施工所發(fā)生的夜班補(bǔ)助費(fèi)、夜間施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等費(fèi)用。

　　4.6二次搬運(yùn)費(fèi)：

　　是指因施工場(chǎng)地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運(yùn)費(fèi)用。

　　4.7大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)：

　　是指機(jī)械整體或分體自停放場(chǎng)地運(yùn)至施工現(xiàn)場(chǎng)或由一個(gè)施工地點(diǎn)運(yùn)至另一個(gè)施工地點(diǎn)，所發(fā)生的機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)運(yùn)輸及轉(zhuǎn)移費(fèi)用及機(jī)械在施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安裝、拆卸所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和安裝所需的輔助設(shè)施的費(fèi)用。

　　4.8混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)：

　　是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及模板、支架的攤銷（或租賃）費(fèi)用。

　　4.9腳手架費(fèi)：

　　是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及腳手架的攤銷（或租賃）費(fèi)用。

　　4.10已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)：

　　是指竣工驗(yàn)收前，對(duì)已完工程及設(shè)備進(jìn)行保護(hù)所需費(fèi)用。

　　4.11施工排水、降水費(fèi)：

　　是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水、降水措施所發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　4.12施工用水電費(fèi)。

　　5、分包工程

　　根據(jù)各項(xiàng)專業(yè)分包合同按結(jié)算計(jì)入

　　6、間接費(fèi)用

　　根據(jù)發(fā)生項(xiàng)目計(jì)入各明細(xì)科目