計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

上繳時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

1.居民企業(yè)的納稅地點

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。

2.非居民企業(yè)的納稅地點

(1)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點；

(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。

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企業(yè)所得稅收入的確認時間

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)

古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志。相信通過不斷的堅持和努力，一定能夠順利通過CPA考試。