企業(yè)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。

1、庫存現(xiàn)金賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫存現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

2、銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng)。企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金” 科目核算。

3、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

企業(yè)貨幣資金

企業(yè)貨幣資金，是指以貨幣形態(tài)存在的那部分資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金和銀行存款兩部分。為了便于企業(yè)與外單位之間進(jìn)行結(jié)算，根據(jù)國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和貨幣結(jié)算制度，每個(gè)企業(yè)都需要在有關(guān)專業(yè)銀行開立賬戶，將貨幣資金存入銀行，以辦理取款和款項(xiàng)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為了保證貨幣資金的安全和便于結(jié)算，除少數(shù)可以現(xiàn)金形式存放在企業(yè)，以備零星開支和找零外，其余的均應(yīng)存入銀行；對外結(jié)算時(shí)，除少量和少數(shù)情況下可以采用現(xiàn)金結(jié)算外，其余的應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。