2021全國稅收調(diào)查操作指南

全國稅收調(diào)查操作手冊

目錄
第一部分 稅收調(diào)查工作簡介2
一、歷史沿革2
二、法律依據(jù)2
三、填報方法3
四、填報內(nèi)容3
五、稅收調(diào)查開展時間3
第二部分 稅收調(diào)查企業(yè)操作細則3
一、 企業(yè)的填報流程3
二、 電子稅務(wù)局網(wǎng)上直報系統(tǒng)4
1.登錄網(wǎng)上直報系統(tǒng)4
2.讀入征管數(shù)據(jù)4
3.填報數(shù)據(jù)5
4.計算5
5.審核6
6.上報8
第三部分 填表要求9
一、信息表的填報9
二、調(diào)查問卷表的填報10
三、企業(yè)表的填報10
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報12
第四部分 注意事項13

為確保納稅人正確認識全國稅收調(diào)查工作，掌握全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報內(nèi)容、填報口徑以及報送方法，特編制了本手冊，積極服務(wù)于納稅人的數(shù)據(jù)報送工作，共同推進全國稅收調(diào)查工作的開展。
第一部分 稅收調(diào)查工作簡介
一、歷史沿革
全國稅收調(diào)查工作是財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項重要工作，每年開展一次，主要是為完善財稅政策、加強財稅管理提供數(shù)據(jù)支撐，自1984年開始至今，為我國的經(jīng)濟稅收事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。
二、法律依據(jù)
《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。”
三、填報方法
從電子稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)直報系統(tǒng)中，進入并登陸網(wǎng)上直報界面。耐心填報數(shù)據(jù)，點擊完成上報即可。稅務(wù)部門也會進行專場輔導(dǎo)，以各地稅務(wù)機關(guān)通知為準。
四、填報內(nèi)容
稅收調(diào)查填報指標從最初幾十個擴充到500多個，信息量不斷加大，決策輔助功能也越來越強。目前的稅收調(diào)查報表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表和調(diào)查問卷表，分別采集企業(yè)基本信息、稅收及財務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品信息等生產(chǎn)經(jīng)營情況。
五、稅收調(diào)查開展時間
稅收調(diào)查數(shù)據(jù)采集時間一般為每年5月至6月，具體日期由稅務(wù)部門通知。為避免數(shù)據(jù)報送導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)擁堵，建議盡早填報。
第二部分 稅收調(diào)查企業(yè)操作細則
一、 企業(yè)的填報流程
企業(yè)登陸電子稅局，點擊“全國稅收調(diào)查”鏈接直接進行填報。期間若發(fā)現(xiàn)填報錯誤或接到稅務(wù)機關(guān)退回數(shù)據(jù)，需要再次核實確認后，重新上報。
二、 電子稅務(wù)局網(wǎng)上直報系統(tǒng)
1.登錄網(wǎng)上直報系統(tǒng)
納稅人用電子稅務(wù)局的用戶名和密碼登陸電子稅局，點擊“全國稅收調(diào)查”鏈接直接填報，不需要輸入密碼。
2.讀入征管數(shù)據(jù)
打開填報表單時，在企業(yè)已申報過2020年申報表的情況下，系統(tǒng)會將部分稅收調(diào)查任務(wù)指標初始化到填報界面，供企業(yè)參考使用。企業(yè)可根據(jù)實際業(yè)務(wù)，對已取數(shù)的指標進行確認和調(diào)整，并補充填報其他指標。
如果在填報過程中，對讀入的征管指標進行了修改，想要再次參考征管數(shù)據(jù)指標的話，可以點擊“讀入征管數(shù)據(jù)”按鈕，再次將征管指標值刷新到填報界面。
納稅人首次填報，請首先讀入征管數(shù)據(jù)。

3.填報數(shù)據(jù)
企業(yè)除了自動讀入的征管數(shù)據(jù)外，還需要企業(yè)補充填報其他指標，以將表格填報完整。
如果在填報中途暫停，可以點保存，將已經(jīng)填報的數(shù)據(jù)保存到服務(wù)器上，后續(xù)登錄可以繼續(xù)填報。
4.計算
計算分為自動計算和手動計算。
（1）自動計算
用戶在進行報表間切換的操作時，系統(tǒng)會自動計算當前表中的公式表元。
（2）手動計算
數(shù)據(jù)填寫完畢后，審核數(shù)據(jù)前，建議對數(shù)據(jù)進行計算。點擊【計算】按鈕計算報表中帶斜線底紋的公式表元。點擊下拉菜單中的【計算全部】實現(xiàn)整套報表的計算，點擊【計算當前報表】計算當前報表中的公式表元，如下圖所示：

注意：雖然在進行表間切換操作時，系統(tǒng)會自動計算當前表中的公式表元，但是仍然建議用戶在填寫完所有數(shù)據(jù)后進行一次手動計算。這是因為某張表中的公式表元被自動計算后，如果計算公式引用的數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，該表元的數(shù)據(jù)仍是以歷史數(shù)據(jù)進行計算的。
5.審核
點擊審核按鈕，系統(tǒng)將會審核企業(yè)已經(jīng)填報完成的報表，如果審核標記為紅色（邏輯審核）和黃色（合理性審核），說明企業(yè)的填報內(nèi)容可能存在問題，請根據(jù)審核詳細描述修改錯誤數(shù)據(jù)；如確認無誤，則請根據(jù)實際情況詳盡充分地填寫文字審核說明。
審核詳細信息中有文字說明和公式說明，報表中會將涉及到的表元標紅或者標黃。點擊“審核詳細信息”，根據(jù)審核詳細描述修改錯誤數(shù)據(jù)；若確認無誤，在“填報說明”中根據(jù)實際情況輸入說明信息，即可通過該欄次審核。
變長表需逐行審核。
變長表是一張行數(shù)不固定的報表，其審核與行列數(shù)據(jù)固定的基本表的審核不同。當錄入完一行數(shù)據(jù)后，如果該行數(shù)據(jù)不符合審核關(guān)系，此數(shù)據(jù)行中將會劃一紅線，表示此行數(shù)據(jù)沒有通過審核。如下圖所示。

選定某一未通過審核的數(shù)據(jù)行的任一單元格，點擊鼠標右鍵，在菜單中選擇【審核當前行】，系統(tǒng)將在審核窗口中顯示審核提示信息。根據(jù)提示信息修改數(shù)據(jù)即可。
需要強調(diào)的是，在提示存在審核錯誤后，請首先點擊審核左側(cè)的計算按鈕。部分錯誤可能是修改數(shù)據(jù)后，關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)項未跟隨變動導(dǎo)致，點擊計算后，該類錯誤將消失。
6.上報
所有報表審核通過后，點擊菜單欄上的【上報】按鈕，將數(shù)據(jù)上報到服務(wù)器。
如果在上報時發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接中斷，請選擇【保存】按鈕旁下拉箭頭▼中的【保存到本地磁盤】，將數(shù)據(jù)上報到磁盤；網(wǎng)絡(luò)連接正常后，選擇【裝入本地數(shù)據(jù)】將保存至磁盤中的數(shù)據(jù)裝入后，再上報至服務(wù)器。

注意： 為了保證填寫效率與數(shù)據(jù)安全，建議企業(yè)在填報過程中，做好數(shù)據(jù)的保存，比如將數(shù)據(jù)“保存到服務(wù)器”。
對于企業(yè)用戶來說，“上報”操作成功完成，才是一次完整的數(shù)據(jù)填報標志。用戶如果修改了已經(jīng)上報的數(shù)據(jù)，需要重新點擊“上報”。
第三部分 填表要求
一、信息表的填報
信息表是填報企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項中選擇時，一定選擇至最底層。填報時需要注意以下幾項：
1.登記注冊類型代碼:要按照工商行政管理機關(guān)核定的類型填寫，注意其他有限責任公司和私營有限責任公司的區(qū)別。
2.“上市區(qū)域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業(yè)” 、“162國有相對控股上市企業(yè)”或“163非國有控股上市公司”填寫。“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可，如無對應(yīng)代碼，可以選擇代碼999999。
3.增值稅優(yōu)惠政策代碼，調(diào)查企業(yè)按照享受的增值稅優(yōu)惠政策選擇填寫，優(yōu)惠政策可以多選。請注意“01000000不享受增值稅優(yōu)惠政策”代碼不應(yīng)與其他優(yōu)惠政策代碼同時選擇填寫。
4.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼：注意有的企業(yè)雖然有報關(guān)進出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報說明據(jù)實填寫。
5.2020年有實際收到留抵退稅的企業(yè)，即企業(yè)表318行有填報數(shù)據(jù)的，需填寫現(xiàn)金流量表相關(guān)指標。如果在信息表中選擇不編制現(xiàn)金流量表，可能導(dǎo)致留抵退稅數(shù)據(jù)無法填報。
二、調(diào)查問卷表的填報
為研究新環(huán)境下稅制改革成效，近兩年增加了調(diào)查問卷表的填報。本年度重點調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，請按照指標要求據(jù)實填報。需要注意的是，多選題的各個選項需按照重要程度排序。

三、企業(yè)表的填報
填報企業(yè)表時，需要注意表格之間、表內(nèi)不同行次之間的關(guān)聯(lián)性，這里只對部分容易出錯的指標作簡要提示：
1.增值稅指標：注意填報“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時，該欄次只針對內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項或多項相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報；“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標中，都不要計算填報其代扣代繳的稅額。
2.出口退稅指標：注意“本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標時一般按正數(shù)填報。
3.消費稅指標： “本年已退消費稅額”需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實際收到的由稅務(wù)機關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費稅納稅人，但存在消費稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。
4.房產(chǎn)稅指標：注意自用房產(chǎn)指標中“房產(chǎn)計稅余值”一般是“房產(chǎn)原值”的70%-90%。另外注意與“管理費用”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。
5.車船稅指標:注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個人的車船稅額”；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險公司、海事部門等單位填寫。
6.土地增值稅指標： 注意“財政部規(guī)定的其他扣除項目”僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。
7.其他稅費指標：請注意結(jié)合增值稅、消費稅的稅額合計數(shù)正確填寫城建稅、教育費附加、地方教育費附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額； “本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與 “全年計提的工資及獎金總額”和 “年初職工人數(shù)”、 “年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。196欄“生育保險”不單獨填報，請合并填報在193欄“醫(yī)療保險”內(nèi)。
8.企業(yè)所得稅指標：按照上年度最新版本《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的對應(yīng)項進行填報及審核；強調(diào)一點，如果企業(yè)是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式，“企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”必須填報企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實際繳納的企業(yè)所得稅額。
9.利潤表指標：信息表企業(yè)所得稅繳納方式為1獨立繳納，在填報對應(yīng)企業(yè)所得稅指標時，相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤表相應(yīng)欄次中反映，一定要注意補充填寫利潤表其中項指標。特別說明，關(guān)于金融企業(yè)的利潤表項目填寫：其中企業(yè)的匯兌（凈）收益合并填寫在營業(yè)收入的主營業(yè)務(wù)收入項目，企業(yè)的投資收益、公允價值變動收益、資產(chǎn)處置收益、其他收益等單獨填報，不包含在營業(yè)收入項目；營業(yè)成本（支出）不含企業(yè)的業(yè)務(wù)及管理費、資產(chǎn)減值損失等項目，企業(yè)實際發(fā)生的銷售、財務(wù)、管理費用項目、資產(chǎn)減值損失項目單獨填報，其他成本及支出一并填報在“其他業(yè)務(wù)成本”項目。
10.資產(chǎn)負債表指標：“固定資產(chǎn)年末數(shù)”， 包含“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報時應(yīng)考慮第15大類中的“固定資產(chǎn)指標”的因素；要注意“其中：1.實收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負數(shù)的情況，并加強對該情況的說明。
11.其他成本費用類指標：“本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）”*17%，應(yīng)大于或等于增值稅指標類中的“其中：采購國產(chǎn)設(shè)備進項稅額”；“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于“本年企業(yè)總產(chǎn)值”；電、煤、油、氣、水等消費量請注意計量單位，確保換算正確。
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報
1.貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)服務(wù)收入應(yīng)該大于或等于企業(yè)表增值稅計稅收入合計數(shù)的80%，如果企業(yè)有多種產(chǎn)品，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點擊鼠標右鍵，選擇“增加行”。這里需注意，根據(jù)近幾年我國成品油消費稅政策調(diào)整情況，貨物勞務(wù)服務(wù)表補充了成品油消費稅單位稅額代碼，請相關(guān)企業(yè)加強審核。
2.貨物勞務(wù)服務(wù)表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼對應(yīng),從事多稅目行業(yè)或兼營的除外；貨物勞務(wù)服務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應(yīng)代碼，可以選擇“2702其它工業(yè)產(chǎn)品”；對代碼的選擇應(yīng)選擇到最小類，并注意填報“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格”一欄時要與前面的“計量單位”相對應(yīng)。
3. 產(chǎn)品代碼選擇為貨物類的企業(yè)，需填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表“六、銷售貨物取得的收入和成本指標”。
第四部分 注意事項
1．除非獨立核算的非法人企業(yè)外，所有調(diào)查企業(yè)的必須填寫以下劃型用指標：“營業(yè)收入”、 “資產(chǎn)年初數(shù)”、 “資產(chǎn)年末數(shù)”、 “年初職工人數(shù)”和“年末職工人數(shù)”。
2．所有數(shù)據(jù)的填報要依據(jù)事實為依據(jù)，不允許隨意修改。