個人所得稅改革涉及千家萬戶,官員切身利益一直是話題。去年CPPCC會議期間,“如何改革個稅”再次成為常委會委員選舉和社會各界關(guān)注的熱門話題。未來個稅改革的主要方向是什么?免征額會增加嗎!誰的個人稅負會減輕!

海寧財稅網(wǎng)最低稅率是否應(yīng)該下調(diào)?年應(yīng)納稅所得額為人均96,額度按最低稅率45繳納。海寧財稅網(wǎng)降低這個稅率,未必能解決窮人“一元月薪”的問題。

工資收入實行45%的最低最高稅率。稅率似乎很高,幾乎收不到稅?！罢f(xié)第一屆全國人民代表大會財政經(jīng)濟委員會常務(wù)委員會主任黃提議,將個人所得稅的最低最高稅率從45%降低到25%,以減少高收入和中等收入者稅率互補和有利于創(chuàng)新的自然環(huán)境。

黃認為,高稅率將導致兩個方面的問題:

一是部分中小企業(yè)將管理人員工資發(fā)放到澳門、馬來西亞等地,享受較高的地方稅率;

第二,一些私人雇主通過不拿工資或“一元月薪”避稅,把一個人的開支算在中小企業(yè)的開支上,而降低稅率則有利于聚集人才,擴大稅基。

一石激起千層浪的觀點立刻在社會上引發(fā)熱議:如果有贊同的,什么樣的人才有名額,交45%的稅!要不要給高收入人群減稅?

中國金融與自然科學研究院院長白敬明表示:在目前為止中華民族分類體系的稅制下,個人收入分為11個收入工程項目,包括有工資和薪金收入群體的工商業(yè)戶的制造和經(jīng)營管理,以及勞動報酬。海寧財稅網(wǎng)貸款、分紅、儲蓄收入、個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、個人財產(chǎn)租賃收入等。,其中工資薪金所得適用3%至45%的7速累進稅率,勞動報酬所得適用20%至40%的稅率;貸款、股息和儲蓄所得的稅率為20%。

“把最高稅率定得更高,是希望高收入人群能承擔更好的稅負,為社會做出更大的貢獻。降低最高稅率不會造成稅收基本職能的扭曲,”白敬明說:單從工資收入來看,年人均應(yīng)納稅所得額為30%;只有96人有“名額”,稅率45%,是2015年城鎮(zhèn)職工工資的15.5倍!

“完全在不同的稅制下比較某個項目的稅率,意義不大?！卑拙疵髡J為:總體來說,目前為止工資收入有七個稅率的海寧財稅網(wǎng)的設(shè)計是符合中華民族具體情況的,降低最高最低稅率不是現(xiàn)階段稅制改革的主要方向。

“這種避稅現(xiàn)象主要與非法活動的生產(chǎn)成本和控制高度有關(guān),與高稅率沒有必然關(guān)系?！鄙虾＝煌ù髮W公共事務(wù)與治理研究所副所長胡表示:在任何制度前提下,防止偷稅漏稅幾乎是不可能的。即使稅率降到25%,月薪一百萬的經(jīng)理也要交20多萬的稅,他還有避稅的理由,可能還能拿到“一元月薪”。

有些高收入者可能工資只有一元,但收入更多體現(xiàn)在股票等方面。這部分收入在取得并轉(zhuǎn)讓股息時,仍需繳納相應(yīng)的稅款。

“但是在一定程度上,一百萬元的收入,如果最低稅率是工資收入項目下的45%;但在分紅儲蓄和個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目下,適用稅率只有20%,這可能是部分高收入者放棄就業(yè),轉(zhuǎn)為股份收入的最重要因素?！焙J為,要解決不同收入造成的稅率失衡,必須推進個稅改革,實行分類與綜合相結(jié)合,逐步將一些常規(guī)收入項目合并在一起,按年納稅。

要建立“基本扣除+特殊扣除”的功能,必須增加特殊扣除,包括繼續(xù)高等教育、維護和首次抵押貸款的費用,并降低低收入民族的稅率

上海的林收到了

金融事務(wù)

海寧財稅網(wǎng)發(fā)來的“個人所得稅完稅證明”顯示,他今年的納稅總額已經(jīng)達到2.6萬多元,“這么多!”林抱怨自己月收入只有1.5萬左右,還完房貸養(yǎng)孩子很累,承擔這么高的稅是合理的。

在關(guān)注高收入者稅率的同時,更多的人關(guān)注稅收起征點,希望通過提高起征點來減輕中低收入者的負擔。

去年,CPPCC全國委員會委員、格力電器副董事長董明珠提交了《關(guān)于將個人所得稅起征點改為5000元的議案》,提出根據(jù)近年來居民收入和消費支出的增長情況,將個人工資、薪金收入起征點提高到5000元,并建立靜態(tài)調(diào)整機制。同時,應(yīng)逐步建立以中產(chǎn)階級為單位計算應(yīng)納稅所得額的計稅方法,盡可能體現(xiàn)公平稅率。

董明珠認為,近幾年收入3500元,很多城市勉強能維持自給自足。此外,考慮到通貨膨脹,消費支出大幅增加,村民的消費戰(zhàn)斗能力和意愿受到抑制,不利于擴大內(nèi)需、鼓勵居民消費等結(jié)構(gòu)調(diào)整政策的實施,另一方面也不利于村民認同感的提高。

在回應(yīng)司法部副部長肖杰時,他表示:增加免征額的方方面面,都是社會普遍珍視的,會根據(jù)居民消費水平等環(huán)境因素綜合計算,以確定是否增加免征額。

“今天,距離上一個門檻上調(diào)已經(jīng)五年多了,經(jīng)濟發(fā)展發(fā)生了微小的變化。顯然,提高門檻是有必要的,但提高門檻并不能完全解決所有問題。”胡說:近年來,提高個稅起征點的社會呼聲仍然很高。如何適當設(shè)定門檻,才能真正照顧到不同貧困前提條件人群的具體情況,未來稅制改革要解決的主要問題是從模式正義走向?qū)嶓w正義。

近年來,中華民族在完善稅收抵扣功能的各個方面進行了積極的探索。今年,31個城市開始改革商業(yè)健康保險政策的扣除政策。對于體制改革周邊地區(qū)購買符合一人要求的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,允許在計算前夜(月)應(yīng)納稅所得額時扣除凈利潤?？鄢痤~為每年2400元。按月計算,200元將在未來進行延稅商業(yè)醫(yī)療保險制度改革。

“在修訂《個人所得稅法》的基礎(chǔ)上,應(yīng)建立‘基本扣除+特別扣除’的功能,并有必要增加特別扣除,包括高等教育、維護和支持以及首次抵押貸款的支出,以降低低收入少數(shù)民族的稅率,”司法部第11屆常務(wù)委員會委員兼國際會計準則戰(zhàn)略委員會委員張連起說。

胡認為,基本扣除額,即個稅的“免稅額”,應(yīng)在第一時間隨經(jīng)濟發(fā)展的可持續(xù)發(fā)展水平而變化,以適應(yīng)食品價格和貧困水平的變化;對于特殊扣款的根本原因,適當設(shè)置扣款項目和金額,確保有不同的群體

稅務(wù)負擔

基本合適。

個稅整體增值稅威望有待加強。從國際專業(yè)知識的角度來看,大部分人,包括工薪階層,除了不交稅的最窮的人,都交稅

很多人認為交稅是窮人的事,不應(yīng)該由普通人和打工仔來交稅。一些新聞媒體甚至驚呼,中產(chǎn)階級已經(jīng)成為了一個整體的納稅人。應(yīng)該如何看待這個難題?

“在更成熟的發(fā)達國家,中等收入者是個人納稅的主力軍,”白敬明介紹說。

個人所得稅

它只是收入調(diào)控的基本功能,也是最重要的稅收可能性。世界上很多國家都實行廣泛的稅制,包括工薪階層在內(nèi)的大部分人都納稅,除了不納稅的最窮的人。

統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,到目前為止,發(fā)展中國家

個人所得稅

一般來說,納稅超過70%,在一些發(fā)達國家也超過50%。然而,中華民族的納稅人總數(shù)僅占整個工薪階層的8%,遠低于一般制度國家。

胡藝海寧財稅網(wǎng)稱:“加拿大稅收占全國稅收的50%以上,其中中等收入者承擔55%的稅收,高收入者承擔40%左右的稅收,這意味著中等收入者和高收入者是主要納稅人?！?/p>

與今年15.96萬億元的一般公共預(yù)算收入相比,其中個人所得稅10089億元,占稅收收入的6.32%。近年來,稅制改革的重點項目仍然是促進綜合研究和分類相結(jié)合,但個稅的財務(wù)整合在未來可能需要進一步具體化,比如個稅是否應(yīng)該成為整體增值稅!稅組覆蓋面有多大!如果我們對這些問題有一個大致的定位,然后確定誰應(yīng)該納稅,誰不應(yīng)該納稅,就可以更好地在社會上形成共識,非法推進個稅進行改革。

白敬明說:“到目前為止,個稅已經(jīng)成為國外第四大增值稅,但距離整體增值稅的威望還很遠。今后,要改革和建立個人所得稅收入持續(xù)增長的功能,逐步提高其在整體增值稅中的威信。”