一般納稅人通常繳納增值稅、城建稅、教育費附加等。會計人員在辦理賬務(wù)時,必須掌握一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的會計分錄和計算方法。

一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的會計分錄。

1.購買獲得特殊進(jìn)項票的商品,一般會在上月月底在增值稅檢查確認(rèn)平臺進(jìn)行認(rèn)證:

借:原材料/庫存商品等。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅。

貸方:應(yīng)付賬款/銀行存款。

2.對于本月售出的貨物,相關(guān)條目的處理如下:

借方:應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅。

3.對于轉(zhuǎn)出未付增值稅,分錄的處理如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未付增值稅。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未付增值稅。

4.如果要繳納增值稅,通常涉及附加稅的處理,相關(guān)分錄處理如下:

借:稅金及附加。

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

—應(yīng)付教育附加費。

-當(dāng)?shù)亟逃郊淤M。

5.下個月要交的稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未付增值稅。

貸款:銀行存款。

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

—應(yīng)付教育附加費。

-當(dāng)?shù)亟逃郊淤M。

貸款:銀行存款。

一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅如何計算?

計算一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅,必須掌握以下公式:

1.應(yīng)納稅額=本期銷項稅額-本期可抵扣進(jìn)項稅額-前期留存進(jìn)項稅額;

2.銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率;

3.不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

增值稅屬于什么主體?

增值稅是一種負(fù)債主體,具體是指以流通過程中實現(xiàn)的商品(包括應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為)的增值額為基礎(chǔ)征收的流轉(zhuǎn)稅。

增值稅是一種附加稅,只有有增值時才征收,沒有增值時不征收,最終由消費者承擔(dān)。

普通納稅人如何納稅?

普通納稅人需要在月末計提增值稅嗎?

一般納稅人不需要在月末計提撥備,直接辦理以下分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。

貸方:應(yīng)付稅款-未付增值稅。