現金流動比率是什么

現金流動比率是什么意思

　　現金流動比率的意思是現金流量與其他項目數據相比所得的值，現金流量比率也指現金流動負債，現金流量比率=經營活動產生的現金凈流量/期末流動負債。

現金流動比率下降說明什么

　　現金流動比率下降說明企業(yè)直接償付流動負債的能力降低，對于債權人而言，現金流量比率越高越好?，F金流量比率越高，說明公司的短期償債能力越強;現金流量比率越低，說明公司的短期償債能力越弱。

　　但現金比率并不是越高越好。由于資產的流動性(即其變現能力)和其盈利能力成反比，流動性越差的，盈利能力越強，而流動性越好的其盈利能力越差。在公司的所有資產中，現金是流動性最好的資產，同時也是盈利能力最低的資產。保持過高的現金比率，會使資產過多地保留在盈利能力最低的現金上，雖然提高了公司的償債能力，但降低了公司的獲利能力。

現金流動比率的現實作用

　　通過該比率分析，可了解維持公司運行、支撐公司發(fā)展所需要的大部分現金的來源，從而判別企業(yè)財務狀況是否良好、公司運行是否健康。一般而言，公司現金流入以經營活動為主，以收回投資、分得股利取得的現金以及銀行借款、發(fā)行債券、接受外部投資等取得的現金為輔，是一種比較合理的結構。

現金流動比率的計算公式

　　現金流動比率=經營活動現金凈流量/現金凈流量總額×100%

　　現金流動比率是反映企業(yè)經營現金凈流量與負債的比率，根據負債的構成，該比率可以具體演化為下列3個：

　　現金流動比率=經營現金流量凈額÷流動負債

　　現金流動比率=經營現金流量凈額÷長期負債

　　現金流動比率=經營現金流量凈額÷負債總額

　　這三個比率分別反映企業(yè)經營活動產生的凈現金流量償還短期債務、長期債務和全部債務的能力，該比率越高說明償債能力越強。