你好，增值稅，小規(guī)模不需要結(jié)轉(zhuǎn)，一般納稅人， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（銷）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅利潤結(jié)轉(zhuǎn)：1、損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)。（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得的科目：　　借：主營業(yè)務(wù)收入　　 其他業(yè)務(wù)收入　　 營業(yè)外收入　　 投資收益　　 公允價值變動損益　　 貸：本年利潤（2）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)支出、損失的科目：　　借：本年利潤　　 貸：主營業(yè)務(wù)成本　　 其他業(yè)務(wù)成本　　 銷售費(fèi)用　　 管理費(fèi)用　　 財(cái)務(wù)費(fèi)用　　 資產(chǎn)減值　　 營業(yè)外支出　　2，計(jì)算所得稅費(fèi)用?！　〗瑁核枚愘M(fèi)用　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　再將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤：　　借：本年利潤　　 貸：所得稅費(fèi)用