刷新翻看我勞務(wù)派遣公司如何繳納增值稅?建筑資質(zhì)-中住71網(wǎng)2019-08-03 00:13女婿與女兒感情不和，丈母娘趁女兒不在提出羞于啟齒要求..女婿與女兒感情不和，丈母娘趁女兒不在提出羞于啟齒要求..中醫(yī)認為:濕氣重的人，不妨常吃這個，健脾養(yǎng)胃，促進排濕氣中醫(yī)認為:濕氣重的人，不妨常吃這個，健脾養(yǎng)胃，促進排濕氣甘愿當三年入贅女婿,竟是地下世界王者,坐擁萬億財富和...甘愿當三年入贅女婿,竟是地下世界王者,坐擁萬億財富和...稅法政策1、差額納稅:根據(jù)財稅[2016]47號文件的規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)可以選擇差額納稅;選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用**，可以開具普通**。按照差額辦法開具**:即納稅人自行開具增值稅**時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(全部價款和價外費用)和扣除額(支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用)，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。2、全額計稅:按照全額納稅的，按全額開具增值稅專票或者普票。3、適用稅率或者征收率:一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，采用一般計稅的，增值稅稅率為6%;采取差額納稅的，征收率為5%。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，采取簡易計稅的，增值稅征收率為3%;采取差額納稅的，征收率為5%。用案例詳細說明某勞務(wù)派遣公司，2018年2月份收取勞務(wù)派遣費100萬元(含稅價)，支付勞務(wù)派遣員工90萬元的工資福利費社保和住房公積金。增值稅該如何計算呢?1、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人(1)該公司采取簡易計稅的，應(yīng)繳納的增值稅=100萬/(1+3%)*3%=2.91萬元。該公司應(yīng)該開具100萬的普票，或者開具100的專票，**上價款為97.09萬元，稅額就是2.91萬元。(2)該公司采取差額計稅的，應(yīng)繳納的增值稅=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 萬元。該公司應(yīng)該通過差額征稅開票功能開具專票，專票上的價款是995238.1元，稅款就是4761.9元;也可以開具一張100萬的增值稅普通**，價款是97.09萬元，稅款是2.92萬元;還可以開一張90萬元的普票(價款是87.38萬元，稅款是2.62萬元)和一張10萬元的專票(價款是9.53萬元，稅款是0.48萬元)。2、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是一般納稅人(1)該公司采取一般計稅的，增值稅的銷項稅=100/(1+6%)*6%=5.66萬元，減去公司當月可抵扣的進項稅，就是公司應(yīng)該繳納的增值稅了。該公司應(yīng)該全額開具100萬的普通**，或者全額開具100萬的專用**，價款是94.34萬元，稅款是是5.66萬元。(2)該公司采取差額計稅的，應(yīng)繳納的增值稅=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 萬元。該公司應(yīng)該通過差額征稅開票功能開具專票，專票上的價款是995238.1元，稅款就是4761.9元;也可以開具一張100萬的增值稅普通**，價款是94.34，稅款是5.66萬元;還可以開一張90萬元(價款是84.91萬元，價款是5.1萬元)的普票和一張10萬元的專票(價款是9.53萬元，稅款是0.48萬元)。感謝您的提問如果滿意請給五星