計提上年年度所得稅分錄是一個關(guān)鍵性的財務(wù)記錄，一般分為三步：1.確定所得稅基礎(chǔ)。這需要確定納稅人的企業(yè)活動以及當(dāng)期產(chǎn)生的收入、費用和所得構(gòu)成等。2.計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。根據(jù)當(dāng)期的收入、費用和所得的構(gòu)成，結(jié)合稅法規(guī)定的減除額等，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。3.根據(jù)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，計算稅金稅負。根據(jù)***稅制規(guī)定，結(jié)合比例法、定額法等幾種稅率，計算出應(yīng)繳納的標(biāo)準(zhǔn)稅金，并減去本期已實繳稅金，最終計算出應(yīng)計提的稅金稅負額。最后，本年度計提上年年度所得稅分錄，可以寫成：應(yīng)交稅費=應(yīng)交稅金+ 已交稅金，應(yīng)計提所得稅=應(yīng)交稅費 - 已交稅金。拓展知識：計提上年年度所得稅不僅要按照稅務(wù)規(guī)定的時間表進行計提，還要按照實際的收入和費用來計提，以便將財務(wù)賬目準(zhǔn)確地反映在財務(wù)報表上。