人力資源公司的賬務(wù)處理方法1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具**借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分）其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）3、支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金）應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 （可以扣減3500和個(gè)人社保）4、繳納社保和公積金借：其他應(yīng)付款—社保 等貸：銀行存款5、計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)（按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保）借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加營業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用借：管理費(fèi)用—工資/ 辦公費(fèi) 等貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款7、期末結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用營業(yè)稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤 人力資源公司主營業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工資）和固定資產(chǎn)折舊等?！爸鳡I業(yè)務(wù)成本”用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本?！爸鳡I業(yè)務(wù)成本”賬戶下應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。如果對(duì)答案滿意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝