國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告[全文廢止]

國家稅務總局公告2015年第31號 2015-04-30

　　稅屋提示——
　　1.依據(jù)國家稅務總局公告2018年第26號 國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》等報表的公告，自2018年7月1日起，本法規(guī)全文廢止。
　　2.依據(jù)國家稅務總局公告2017年第23號 國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告，本公告附件2《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度預繳納稅申報表(B類，2015年版)》填報說明第三條第(五)項中“核定定額征收納稅人，換算應納稅所得額大于30萬的填‘否’”修改為“核定定額征收納稅人，換算應納稅所得額大于50萬元的填‘否’”。
　　3.依據(jù)國家稅務總局公告2015年第79號 國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表的公告，本法規(guī)附件作修改調(diào)整，適用于2015年10月1日后的納稅申報。

　　現(xiàn)將國家稅務總局修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2015年版)》、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》等報表及相應填報說明予以發(fā)布，并就有關事項公告如下：

　　一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)預繳月份、季度稅款時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2015年版)》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)預繳月份、季度稅款和年度匯算清繳時填報。

　　二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。

　　三、本公告自2015年7月1日起施行。

　　《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務總局公告2014年第28號)、《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第17號)第五條、《國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第64號)附件《固定資產(chǎn)加速折舊預繳情況統(tǒng)計表》及其填報說明同時廢止。

　　特此公告。

　　附件：[報表調(diào)整]1-3.rar

　　1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)及填報說明

　　附1-1.不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表(附表1)及填報說明

　　附1-2.固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表(附表2)及填報說明

　　(修改后：固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表)

　　附1-3.減免所得稅額明細表(附表3)及填報說明

　　2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度預繳納稅申報表(B類，2015年版)及填報說明

　　(修改后：小型微利企業(yè)2015年4季度預繳和定率征稅小型微利企業(yè)2015年度匯算清繳填報說明)

　　3.企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)及填報說明

國家稅務總局

2015年4月30日

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　　段文濤：

企業(yè)所得稅納稅申報規(guī)則發(fā)生重大變化

　　變化一：新預繳規(guī)定：屬于稅基類減免應納稅所得額的“減征、免征(三免三減半、兩免三減半等)企業(yè)所得稅項目”，所得為負數(shù)時填0元。

　　而年度納稅申報表填報說明規(guī)定減免稅項目的所得為負數(shù)時，填寫負數(shù)。即“第20行“所得減免”：填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)填報，本行<0時，填寫負數(shù)。”

　　看上去只是對于所得減免項目的虧損由“填寫負數(shù)”改為“填0元”，實則影響很大。

　　變化二：“是否屬于小型微利企業(yè)”欄次為必填項目。選擇符合小型微利企業(yè)身份后，原則上不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　新預繳規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人，除享受《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》(附表1)中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外，不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。