國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告[全文廢止]

國家稅務(wù)總局公告2012年第43號 2012-08-27

　　稅屋提示——依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第32號 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告，自2013年9月1日起，本法規(guī)全文廢止。

　　
　　根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2012]71號)，現(xiàn)就北京等8個省(直轄市)(以下簡稱試點8省市)增值稅納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：

　　一、試點8省市自營業(yè)稅改征增值稅試點實施之日稅款所屬期起，其所轄全部增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進行增值稅納稅申報。

　　二、納稅申報資料

　　納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

　　(一)納稅申報表及其附列資料

　　1.增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：

　　(1)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

　　(2)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);

　　(3)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

　　(4)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細);

　　一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

　　(5)《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：

　　(1)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;

　　(2)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。

　　小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。

　　3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見附件。

　　(二)納稅申報其他資料

　　1.已開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一**》和普通**的存根聯(lián);

　　2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用**》、《貨物運輸業(yè)增值稅專用**》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一**》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一**》的抵扣聯(lián);

　　3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通**、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;

　　4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者**;

　　5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

　　6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的合法憑證及其清單;

　　7.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　(三)納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由試點8省市省國家稅務(wù)局確定。

　　三、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。

　　特此公告。

　　稅 屋附件:【本附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》自2013年6月1日起廢止。新版下載: xls 文件】

　　1.增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)及其附列資料.xls

　　2.增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)及其附列資料填表說明.doc

　　3.增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)及其附列資料.doc

　　4.增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)及其附列資料填表說明.doc

　　稅 屋下載: rar 文件

國家稅務(wù)總局

2012年8月27日

關(guān)于《北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》的解讀

2012年09月04日 國家稅務(wù)總局辦公廳

　　為配合《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2012]71號)的貫徹執(zhí)行，我們就營業(yè)稅改征增值稅試點省市納稅申報事項進行了調(diào)整，并發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報的公告》，營改增試點啟動后，將使用新的增值稅納稅申報表，新申報表主要調(diào)整內(nèi)容如下：

　　1、不改主表格式，通過重新設(shè)計、調(diào)整或增加附表的方式，實現(xiàn)營改增的相關(guān)政策，不影響地方收入。

　　2、按銷項稅額比例劃分應(yīng)納稅額的方法，實現(xiàn)會統(tǒng)部門的稅款分別開票、分別入庫需要。

　　3、調(diào)整的內(nèi)容充分滿足營改增業(yè)務(wù)申報的實際需要。

　　試點地區(qū)原有和新增的增值稅納稅人均按本公告規(guī)定，進行納稅申報。未實施試點地區(qū)的增值稅納稅人納稅申報，仍按總局2011年第66號公告執(zhí)行。