出口收匯核銷管理辦法[全文廢止]

匯發(fā)[2003]91號(hào) 2003-8-19

　　稅屋提示——依據(jù)國(guó)家外匯管理局公告2012年第1號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局 海關(guān)總署關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告，自2012年8月1日起本法規(guī)全文廢止。

國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局;各外匯指定銀行：

　　為進(jìn)一步完善出口收匯核銷管理，提高監(jiān)管和服務(wù)工作的效率，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展，國(guó)家外匯管理局制定了新的《出口收匯核銷管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》，見附件)，并征得商務(wù)部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)簽同意?，F(xiàn)將《辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

　　為了貫徹執(zhí)行《辦法》，國(guó)家外匯管理局設(shè)計(jì)開發(fā)了“出口收匯核報(bào)系統(tǒng)”，將于近期分批在全國(guó)推廣運(yùn)行。鑒于各地運(yùn)行“出口收匯核報(bào)系統(tǒng)”的時(shí)間有先后，為避免出現(xiàn)混亂，在《辦法》開始施行后，凡已經(jīng)推廣運(yùn)行“出口收匯核報(bào)系統(tǒng)”的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)按照《辦法》的規(guī)定執(zhí)行;而尚未推廣運(yùn)行“出口收匯核報(bào)系統(tǒng)”的地區(qū)，仍按原出口收匯核銷管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各分局和各外匯指定銀行接到本通知后應(yīng)當(dāng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所轄機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)向國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司反饋。

國(guó)家外匯管理局

2003年8月19日

　　稅 屋附件1

出口收匯核銷管理辦法

　　靠前條 為進(jìn)一步完善出口收匯管理，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法下列用語(yǔ)的含義：

　　“出口單位”是指經(jīng)商務(wù)主管部門或其授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或登記，具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的所有單位。

　　“銀行”是指經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)督管理部門及其授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或備案經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行及其分支機(jī)構(gòu)，包括中資銀行和外資銀行。

　　“出口收匯核銷單”(以下簡(jiǎn)稱核銷單)是指由國(guó)家外匯管理局統(tǒng)一管理，各分支局核發(fā)，出口單位憑以向海關(guān)辦理出口報(bào)關(guān)、向銀行辦理出口收匯、向外匯管理機(jī)關(guān)辦理出口收匯核銷、向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅申報(bào)、有統(tǒng)一編號(hào)的重要憑證。

　　“出口收匯報(bào)關(guān)單證明聯(lián)”(以下簡(jiǎn)稱報(bào)關(guān)單)是指出口貨物結(jié)關(guān)后，海關(guān)為出口單位簽發(fā)的證明其貨物實(shí)際出口并憑以辦理出口收匯核銷手續(xù)的報(bào)關(guān)單。

　　“出口收匯核銷專用聯(lián)”(以下簡(jiǎn)稱核銷專用聯(lián))是指銀行出具的出口單位憑以辦理出口收匯核銷手續(xù)的出口收匯核銷專用結(jié)匯水單或出口收匯核銷專用收帳通知。

　　“出口收匯核銷備查”是指將出口單位因客觀原因無(wú)法正常核銷的應(yīng)收匯數(shù)據(jù)從日常監(jiān)管數(shù)據(jù)庫(kù)轉(zhuǎn)移到專設(shè)的備查監(jiān)管數(shù)據(jù)庫(kù)，不再納入日?？己?，出口單位仍要承擔(dān)繼續(xù)辦理出口收匯核銷義務(wù)，國(guó)家外匯管理局及其分支局繼續(xù)對(duì)其監(jiān)管和查處的核銷管理制度。

　　第三條 國(guó)家外匯管理局及其分支局(下稱外匯局)是出口收匯核銷的管理機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)對(duì)出口單位和銀行的出口收匯相關(guān)行為進(jìn)行監(jiān)督、管理，并通過(guò)“出口收匯核報(bào)系統(tǒng)”和“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)。

　　第四條 外匯局會(huì)同商務(wù)主管部門對(duì)出口單位的出口收匯核銷情況按年度進(jìn)行考核，評(píng)定等級(jí)，對(duì)外公布。

　　第五條 出口收匯核銷實(shí)行屬地管理原則，出口單位應(yīng)當(dāng)在其注冊(cè)所在地外匯局備案登記、申領(lǐng)核銷單和辦理出口收匯核銷手續(xù)。

　　第六條 出口單位向境外、境內(nèi)保稅區(qū)、出口加工區(qū)、鉆石交易所等海關(guān)實(shí)行封閉管理的區(qū)域(以下統(tǒng)稱境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域)出口貨物以及采用深加工結(jié)轉(zhuǎn)等方式出口貨物，凡以需要使用核銷單的監(jiān)管方式出口的，均應(yīng)當(dāng)憑核銷單辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷手續(xù)。以其他不需要使用核銷單的監(jiān)管方式出口的，無(wú)需憑核銷單報(bào)關(guān)，也無(wú)需辦理出口收匯核銷手續(xù)。

　　第七條 外匯局根據(jù)出口收匯核銷考核結(jié)果和其他相關(guān)情況對(duì)出口單位的出口收匯核銷實(shí)行分類管理。

　　第八條 出口單位取得出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后，應(yīng)當(dāng)辦理“中國(guó)電子口岸”入網(wǎng)認(rèn)證手續(xù)，并到外匯局辦理備案登記，外匯局為出口單位建立出口收匯核銷檔案。

　　第九條 出口單位的備案信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)到外匯局辦理變更登記手續(xù)，外匯局需在“中國(guó)電子口岸”變更該出口單位IC卡權(quán)限;出口單位因終止經(jīng)營(yíng)或被取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)資格的，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局辦理注銷登記手續(xù)，外匯局需在“中國(guó)電子口岸”注銷該出口單位IC卡權(quán)限。

　　第十條 出口單位應(yīng)當(dāng)憑“中國(guó)電子口岸”企業(yè)操作員IC卡及其他規(guī)定的憑證向外匯局申領(lǐng)核銷單。外匯局向出口單位核發(fā)核銷單后，應(yīng)當(dāng)將核銷單電子底帳數(shù)據(jù)傳送至“中國(guó)電子口岸”數(shù)據(jù)中心。

　　第十一條 核銷單只能由領(lǐng)用的出口單位使用，不得涂改、借用、冒用、轉(zhuǎn)讓和買賣。

　　第十二條 出口單位終止經(jīng)營(yíng)或被取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)資格或發(fā)生合并、分立的，按以下規(guī)定辦理出口收匯核銷業(yè)務(wù)：

　　(一)出口單位因終止經(jīng)營(yíng)或被取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)資格不再經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將未使用的核銷單退回外匯局注銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)關(guān)出口的核銷單應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繼續(xù)辦理核銷手續(xù)。外匯局應(yīng)當(dāng)對(duì)其停止發(fā)單，對(duì)其已發(fā)放未使用的核銷單實(shí)施“禁用”處理。

　　(二)出口單位因合并、分立不再經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將未使用的核銷單退回外匯局注銷。外匯局應(yīng)當(dāng)對(duì)其已發(fā)放未使用的核銷單實(shí)施“禁用”處理。

　　(三)出口單位因合并、分立繼續(xù)經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照合并、分立協(xié)議的約定繼續(xù)承擔(dān)原出口單位的出口收匯核銷業(yè)務(wù)。

　　第十三條 外匯局可以根據(jù)出口單位的出口收匯核銷考核等級(jí)和日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，調(diào)整發(fā)單數(shù)量。對(duì)存在嚴(yán)重違反外匯管理規(guī)定等行為的出口單位，外匯局可以對(duì)其實(shí)行控制發(fā)單，或?qū)σ寻l(fā)放未使用的核銷單實(shí)施“禁用”處理。

　　第十四條 外匯局根據(jù)出口單位的出口收匯核銷考核情況，海關(guān)、稅務(wù)和商務(wù)主管部門的考核情況，國(guó)際收支申報(bào)等情況，以及不同的貿(mào)易方式，對(duì)出口單位分別實(shí)行自動(dòng)核銷、批次核銷、逐筆核銷管理。

　　自動(dòng)核銷出口單位的條件由國(guó)家外匯管理局規(guī)定，名錄由國(guó)家外匯管理局核定，各分局對(duì)外公布。

　　第十五條 出口單位到海關(guān)報(bào)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向報(bào)關(guān)地海關(guān)進(jìn)行核銷單的口岸備案。

　　第十六條 出口單位報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)當(dāng)如實(shí)向海關(guān)申報(bào)成交方式，并按成交方式申報(bào)成交價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)以及加工貿(mào)易合同協(xié)議號(hào)等信息，保證報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

　　第十七條 海關(guān)對(duì)出口單位提交的核銷單和其它報(bào)關(guān)材料審核無(wú)誤并對(duì)核銷單電子底帳進(jìn)行核對(duì)后，為出口單位辦理通關(guān)手續(xù)。海關(guān)應(yīng)當(dāng)在核銷單上加蓋“驗(yàn)訖章”并對(duì)核銷單電子底帳數(shù)據(jù)進(jìn)行“已用”核注，結(jié)關(guān)后應(yīng)出口單位申請(qǐng)向出口單位簽發(fā)注有核銷單編號(hào)的報(bào)關(guān)單。核銷單號(hào)碼和報(bào)關(guān)單號(hào)碼應(yīng)當(dāng)一一對(duì)應(yīng)。海關(guān)為出口單位簽發(fā)報(bào)關(guān)單后，應(yīng)當(dāng)將核銷單的簽注情況和報(bào)關(guān)單的電子底帳傳送至“中國(guó)電子口岸”數(shù)據(jù)中心。

　　第十八條 對(duì)出口單位從境外或特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域或境外商戶在境內(nèi)經(jīng)營(yíng)離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行開立的離岸帳戶收回的出口貨款，以及深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下轉(zhuǎn)出方從轉(zhuǎn)入方收回的出口貨款等，銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定為出口單位辦理出口收匯的結(jié)匯或入帳手續(xù)，向出口單位出具核銷專用聯(lián)。

　　第十九條 出口單位出口貨物后，應(yīng)當(dāng)在不遲于預(yù)計(jì)收匯日期起30天內(nèi)，持核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證，到外匯局進(jìn)行出口收匯核銷報(bào)告。

　　對(duì)預(yù)計(jì)收匯日期超過(guò)報(bào)關(guān)日期180天以上(含180天)的遠(yuǎn)期收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)關(guān)后60天內(nèi)到外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案。

　　第二十條 外匯局定期將上月已核銷電子數(shù)據(jù)上傳至“中國(guó)電子口岸”數(shù)據(jù)中心，供商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)等相關(guān)主管部門查詢或使用。

　　第二十一條 代理出口項(xiàng)下，應(yīng)當(dāng)由代理方辦理申領(lǐng)核銷單、出口報(bào)關(guān)、出口收匯以及出口收匯核銷報(bào)告等手續(xù)。

　　第二十二條 外匯局受理出口單位的出口收匯核銷報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)其提供的核銷憑證或數(shù)據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行審核。出口單位報(bào)告的數(shù)據(jù)不齊全的，應(yīng)當(dāng)要求其補(bǔ)充;出口單位報(bào)告的數(shù)據(jù)與海關(guān)、銀行傳送的電子數(shù)據(jù)不一致的，應(yīng)當(dāng)要求出口單位到相關(guān)部門辦理核對(duì)、修改和補(bǔ)辦手續(xù)。海關(guān)、銀行應(yīng)當(dāng)在接到出口單位的相關(guān)申請(qǐng)后5個(gè)工作日內(nèi)予以處理。

　　第二十三條 外匯局審核出口單位提供的核銷憑證時(shí)，對(duì)憑證齊全、數(shù)據(jù)無(wú)誤且出口與收匯或進(jìn)口差額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)不同貿(mào)易方式予以核銷;對(duì)出口與收匯或進(jìn)口差額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，外匯局應(yīng)當(dāng)在審核規(guī)定的差額證明材料無(wú)誤后為出口單位辦理差額核銷;對(duì)出口與收匯或進(jìn)口差額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且未能提供規(guī)定的差額證明材料的，符合有關(guān)規(guī)定的予以差額備查，不符合備查條件且超過(guò)規(guī)定的核銷期限的納入逾期未核銷管理。

　　第二十四條 外匯局為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將核銷單退稅專用聯(lián)退出口單位。實(shí)行自動(dòng)核銷的出口單位另行規(guī)定。

　　第二十五條 對(duì)出口單位由于客觀原因無(wú)法辦理正常核銷的應(yīng)收匯核銷出口數(shù)據(jù)，外匯局可以按照規(guī)定進(jìn)行出口收匯核銷備查。

　　第二十六條 出口單位發(fā)生出口項(xiàng)下退賠外匯的，應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的證明材料向外匯局申請(qǐng)，經(jīng)外匯局審核無(wú)誤，沖減其出口收匯實(shí)績(jī)后，憑外匯局核發(fā)的“已沖減出口收匯核銷證明”到銀行辦理退賠外匯的購(gòu)付匯手續(xù)。

　　第二十七條 出口單位未按規(guī)定期限辦理核銷手續(xù)的，納入逾期未核銷管理，外匯局將定期對(duì)出口單位進(jìn)行逾期未核銷催核。對(duì)催核后仍未辦理核銷手續(xù)且無(wú)正當(dāng)理由的，由外匯局予以查處。

　　第二十八條 出口單位和銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法辦理出口收匯核銷手續(xù)，對(duì)違反本辦法的，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰。

　　第二十九條 本辦法由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條 本辦法自2003年10月1日開始施行。附件2所列相關(guān)法規(guī)同時(shí)廢止，以前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

　　稅 屋附件2

廢止文件目錄

　　1、1990年12月 國(guó)家外匯管理局等部門發(fā)布的《出口收匯核銷管理辦法》

　　2、1996年3月5日 國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于清理舊出口收匯核銷單的通知》[96]匯國(guó)函字第055號(hào)

　　3、1996年3月28日 國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于嚴(yán)格審核進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單防偽標(biāo)簽的通知》匯傳[1996]04號(hào)

　　4、1996年6月27日 國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署發(fā)布的《關(guān)于明確“海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單二次核對(duì)”有關(guān)問(wèn)題的通知》[96]匯國(guó)函字第178號(hào)

　　5、1996年6月28日 國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《出口項(xiàng)下退賠外匯支付、核銷管理暫行辦法》

　　6、1997年1月8日 國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)出口收匯核銷***理的通知》[97]匯國(guó)核字第001號(hào)

　　7、1997年9月29日 國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于出具出口收匯核銷專用聯(lián)有關(guān)問(wèn)題的規(guī)定》

　　8、1997年9月29日 國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于出口收匯核銷問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定》

　　9、1997年7月28日 國(guó)家外匯管理局，海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于明確進(jìn)出口報(bào)關(guān)單“二次核對(duì)”有關(guān)問(wèn)題的通知》[97]匯國(guó)函字第214號(hào)

　　10、1998年2月18日 國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于規(guī)定出口收匯核銷原始憑證最短保留期限的通知》[98]匯國(guó)函字第046號(hào)

　　11、1998年9月21日 國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)出口收匯核銷管理的通知》匯發(fā)[1998]27號(hào)

　　12、2000年12月29日 國(guó)家外匯管理局《關(guān)于加強(qiáng)旅游購(gòu)物出口收匯核銷監(jiān)管的通知》匯發(fā)[2000]170號(hào)

　　13、1998年6月22日 國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)<出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則>的通知》(98)匯國(guó)發(fā)字012號(hào)

　　14、2002年11月13日 國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<出口收匯核銷管理操作規(guī)程>的通知》匯發(fā)[2002]112號(hào)