2014年版

2017年版

項(xiàng)目

填報內(nèi)容

項(xiàng)目

填報內(nèi)容

總體說明

本表適用于享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）、《財(cái)政部　海關(guān)總署　國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕31號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕70號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠情況。

總體說明

本表適用于享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠（含結(jié)轉(zhuǎn)）的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2017〕34號）、《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠情況及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)情況。

研發(fā)項(xiàng)目情況

1.第1列“研發(fā)項(xiàng)目”：填報納稅人研發(fā)項(xiàng)目名稱。

研發(fā)項(xiàng)目情況

1.第1行“□一般企業(yè) □科技型中小企業(yè)”：納稅人按照《科技部 ?財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)的相關(guān)規(guī)定，取得相應(yīng)年度科技型中小企業(yè)登記編號的，選擇“科技型中小企業(yè)”,并填寫“科技型中小企業(yè)登記編號”，否則選擇“一般企業(yè)”。

2.第2行“本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量”：填報納稅人本年研發(fā)項(xiàng)目中可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的項(xiàng)目數(shù)量。

3.第3行“一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”：填報第4+8+17+20+24+35行的合計(jì)金額。

人員人工費(fèi)用

3.第3列“直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費(fèi)用”：填報納稅人在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼，及納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民***規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金。

人員人工費(fèi)用

4.第4行“（一）人員人工費(fèi)用”：填報第5+6+7行的合計(jì)金額。

直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，填報按實(shí)際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費(fèi)用。

5.第5行“1.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員發(fā)生的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼以及按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。

6.第6行“2.直接從事研發(fā)活動人員五險一金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員發(fā)生的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金。

7.第7行“3.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用”：填報納稅人外聘研發(fā)人員發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用或納稅人與勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂研發(fā)人員勞務(wù)用工協(xié)議（合同）發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用，以及臨時聘用研發(fā)人員發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用。

直接投入費(fèi)用

2.第2列“研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用”：填報納稅人從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用。

4.第4列“專門用于研發(fā)活動的有關(guān)折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”：填報納稅人專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)，租賃費(fèi)及運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。

直接投入費(fèi)用

8.第8行“（二）直接投入費(fèi)用”：填報第9+10+…+16行的合計(jì)金額。

9.第9行“1.研發(fā)活動直接消耗材料”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗材料。

10.第10行“2.研發(fā)活動直接消耗燃料”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗燃料。

11.第11行“3.研發(fā)活動直接消耗動力費(fèi)用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的動力費(fèi)用。

12.第12行“4.用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動中用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。

13.第13行“5.用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動中用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)。

14.第14行“6.用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動中用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。

15.第15行“7.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。

16.第16行“8.通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)”：填報納稅人經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實(shí)際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費(fèi)用。

折舊費(fèi)用

4.第4列“專門用于研發(fā)活動的有關(guān)折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”：填報納稅人專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)，租賃費(fèi)及運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。

折舊費(fèi)用

17.第17行“（三）折舊費(fèi)用”：填報第18+19行的合計(jì)金額。

用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實(shí)際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費(fèi)用。

納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅收規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分填報。

18.第18行“1.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費(fèi)”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器的折舊費(fèi)。

19.第19行“2.用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費(fèi)”：填報納稅人用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費(fèi)。

無形資產(chǎn)攤銷

5.第5列“專門用于研發(fā)活動的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)”：填報納稅人專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

8.第8列“勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)，新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)”：填報納稅人勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)，及新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)。

6.第6列“中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的有關(guān)費(fèi)用，樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)”：填報納稅人專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)。

無形資產(chǎn)攤銷

20.第20行“（四）無形資產(chǎn)攤銷”：填報第21+22+23行的合計(jì)金額。

用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實(shí)際工時占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費(fèi)用。

納稅人用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，符合稅收規(guī)定且選擇加速攤銷優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時，就稅前扣除的攤銷部分填報。

21.第21行“1.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費(fèi)用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費(fèi)用。

22.第22行“2.用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費(fèi)用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費(fèi)用。

23.第23行“3.用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。

24.第24行“（五）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等”：填報第25+26+27+28行的合計(jì)金額。新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)等。由輔助生產(chǎn)部門提供的，期末按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給研發(fā)項(xiàng)目的金額填報。

25.第25行“1.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)。

26.第26行“2.新工藝規(guī)程制定費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新工藝規(guī)程制定費(fèi)。

27.第27行“3.新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)。

28.第28行“4.勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。

其他相關(guān)費(fèi)用

7.第7列“研發(fā)成果論證、評審、驗(yàn)收、鑒定費(fèi)用”：填報納稅人研發(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收、鑒定費(fèi)用。

9.第9列“設(shè)計(jì)、制定、資料和翻譯費(fèi)用”：填報納稅人新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。

10.第10列“年度研發(fā)費(fèi)用合計(jì)”：填報第2+3+…+9列的金額。

其他相關(guān)費(fèi)用

29.第29行“(六)其他相關(guān)費(fèi)用”：填報第30+31+32+33+34行的合計(jì)金額。

30.第30行“1.技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)。

31.第31行“2.研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的對研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用。

32.第32行“3.知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)。

33.第33行“4.職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動人員發(fā)生的職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)。

34.第34行“5.差旅費(fèi)、會議費(fèi)”：填報納稅人研發(fā)活動發(fā)生的差旅費(fèi)、會議費(fèi)。

?

限額

35.第35行“(七)經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用”：根據(jù)研發(fā)活動分析匯總填報。

委托研發(fā)

36.第36行“二、委托研發(fā)”：填報(37-38)行×80%的金額。

37.第37行“委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用”：填報納稅人研發(fā)項(xiàng)目委托外部機(jī)構(gòu)或個人所發(fā)生的費(fèi)用。

38.第38行“其中：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用”：填報納稅人研發(fā)項(xiàng)目委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用。

合計(jì)

12.第12列“可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)”：填報第10-11列的金額。

13.第13列“計(jì)入本年損益的金額”：填報納稅人未形成無形資產(chǎn)計(jì)入本年損益的研發(fā)費(fèi)用金額，本列金額≤第12列。

14.第14列“計(jì)入本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額”：填報第13列×50%的金額。

小計(jì)

39.第39行“三、年度可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用小計(jì)”：填報第3+36行的合計(jì)金額。

40.第40行“（一）本年費(fèi)用化金額”：填報按第39行歸集的本年費(fèi)用化部分金額。

41.第41行“（二）本年資本化金額”：填報納稅人研發(fā)活動本年結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的金額。

無形資產(chǎn)攤銷加計(jì)扣除

15.第15列“本年形成無形資產(chǎn)的金額”：填報納稅人本年按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的形成無形資產(chǎn)的金額，包括以前年度研發(fā)費(fèi)用資本化本年結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)金額和本年研發(fā)費(fèi)用資本化本年結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)金額。

16.第16列“本年形成無形資產(chǎn)加計(jì)攤銷額”：填報納稅人本年形成的無形資產(chǎn)計(jì)算的本年加計(jì)攤銷額。

17.第17列“以前年度形成無形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額”：填報納稅人以前年度形成的無形資產(chǎn)計(jì)算的本年加計(jì)攤銷額。

18.第18列“無形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額”：填報第16+17列的金額。

無形資產(chǎn)攤銷加計(jì)扣除

42.第42行“四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動本年形成無形資產(chǎn)的攤銷額。

43.第43行“五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額。

44.第44行“六、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)”：填報第40+42+43行的合計(jì)金額。

其他

45.第45行“減：特殊收入部分”：填報納稅人已歸集計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，但在當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。

46.第46行“七、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用抵減特殊收入后的金額”：填報第44-45行的余額。

47.第47行“減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分”：填報納稅人當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分。

48.第48行“以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額”：填報納稅人以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額。

49.第49行“八、加計(jì)扣除比例”：納稅人為科技型中小企業(yè)的填報75%，其他企業(yè)填報50%。

合計(jì)

19.第19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”：填報第14+18列的金額。

20.第10行“合計(jì)”：填報第1+2+…+9行的金額。

合計(jì)

50.第50行“九、本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額”：填報第（46-47-48）×49行的金額，當(dāng)46-47-48＜0時，本行＝0。

51.第51行“十、銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減金額”：若第46-47-48行≥0，本行＝0；若第46-47-48行＜0，本行＝第46-47-48行的絕對值。

（一）表內(nèi)關(guān)系

?

1.第10列＝第2+3+…+9列。

2.第12列＝第10-11列。

3.第13列≤第12列。

4.第14列＝第13列×50%。

5.第18列＝第16+17列。

6.第19列＝第14+18列。

7.第10行=第1+2+…+9行。

?

（一）表內(nèi)關(guān)系

?

1.第3行＝第4+8+17+20+24+35行。

2.第4行＝第5+6+7行。

3.第8行＝第9+10+…+16行。

4.第17行＝第18+19行。

5.第20行＝第21+22+23行。

6.第24行＝第25+26+27+28行。

7.第29行＝第30+31+32+33+34行。

8.第36行＝第(37-38)行×80%。

9.第39行＝第3+36行

10.第44行＝第40+42+43行。

11.第46行＝第44-45行。

12.第50行＝第（46-47-48）×49行，當(dāng)46-47-48＜0時，本行＝0。

13.若第46-47-48行≥0，第51行＝0；若第46-47-48行＜0，第51行＝第46-47-48行的絕對值。

（二）表間關(guān)系

?

第10行第19列＝表A107010第22行。

（二）表間關(guān)系

1.當(dāng)“□一般企業(yè) □科技型中小企業(yè)”選“一般企業(yè)”時，第50行＝表A107010第26行。

2.當(dāng)“□一般企業(yè) □科技型中小企業(yè)”為“科技型中小企業(yè)”時，第50行＝表A107010第27行。

2014年版

2017年版

項(xiàng)目

填報內(nèi)容

項(xiàng)目

填報內(nèi)容

本表適用于享受所得減免優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的減免所得額優(yōu)惠情況。

本表適用于享受所得減免優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的所得減免優(yōu)惠情況，本期納稅調(diào)整后所得（表A100000第19行）為負(fù)數(shù)的不需填報本表。

無

項(xiàng)目名稱

1.第1列“項(xiàng)目名稱”：填報納稅人享受減免所得優(yōu)惠的項(xiàng)目在會計(jì)核算上的名稱。項(xiàng)目名稱以納稅人內(nèi)部規(guī)范稱謂為準(zhǔn)。

優(yōu)惠事項(xiàng)名稱

3.第3行“1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果取得的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

4.第4行“2.農(nóng)作物新品種的選育”：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

5.第5行“3.中藥材的種植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

6.第6行“4.林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

7.第7行“5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

8.第8行“6.林產(chǎn)品的采集”：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

9.第9行“7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

10.第10行“其中：農(nóng)產(chǎn)品初加工”：填報納稅人從事農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

11.第11行“8.遠(yuǎn)洋捕撈”：填報納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。

13.第13行“（二）減半征稅項(xiàng)目”：填報第14+15+16行的金額。

14.第14行“1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

15.第15行“2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

16.第16行“3.其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減稅所得稅收優(yōu)惠政策。

12.第12行“9.其他”：填報納稅人享受的其他免稅所得優(yōu)惠政策。

優(yōu)惠事項(xiàng)名稱

2.第2列“優(yōu)惠事項(xiàng)名稱”：按照該項(xiàng)目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的具體政策內(nèi)容選擇填報。具體說明如下：

（1）“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”

在以下優(yōu)惠事項(xiàng)中選擇填報：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

2.農(nóng)作物新品種的選育；

3.中藥材的種植；

4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

6.林產(chǎn)品的采集；

7.灌溉、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

8.農(nóng)產(chǎn)品初加工；

9.遠(yuǎn)洋捕撈；

10.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

11.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖；

2.其他。

?

18.第18行“（一）港口碼頭項(xiàng)目”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。

19.第19行“（二）機(jī)場項(xiàng)目”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的機(jī)場項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。

20.第20行“（三）鐵路項(xiàng)目”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的鐵路項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。

21.第21行“（四）公路項(xiàng)目”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的公路項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。

22.第22行“（五）城市公共交通項(xiàng)目”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的城市公共交通項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。

23.第23行“（六）電力項(xiàng)目”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的電力項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。

24.第24行“（七）水利項(xiàng)目”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的水利項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。

25.第25行“（八）其他項(xiàng)目”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的其他項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。

（2）“二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”

在以下優(yōu)惠事項(xiàng)中選擇填報：1.港口碼頭項(xiàng)目；2.機(jī)場項(xiàng)目；3.鐵路項(xiàng)目；4.公路項(xiàng)目；5.城市公共交通項(xiàng)目；6.電力項(xiàng)目；7.水利項(xiàng)目；8.其他項(xiàng)目。

?

27.第27行“（一）公共污水處理項(xiàng)目”：填報納稅人從事符合條件的公共污水處理項(xiàng)目的減免所得額。

28.第28行“（二）公共垃圾處理項(xiàng)目”：填報納稅人從事符合條件的公共垃圾處理項(xiàng)目的減免所得額。

29.第29行“（三）沼氣綜合開發(fā)利用項(xiàng)目”：填報納稅人從事符合條件的沼氣綜合開發(fā)利用項(xiàng)目的減免所得額。

30.第30行“（四）節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目”：填報納稅人從事符合條件的節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目的減免所得額。

31.第31行“（五）海水淡化項(xiàng)目”：填報納稅人從事符合條件的海水淡化項(xiàng)目的減免所得額。

32.第32行“（六）其他項(xiàng)目”：填報納稅人從事符合條件的其他項(xiàng)目的減免所得額。

（3）“三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”

在以下優(yōu)惠事項(xiàng)中選擇填報：1.公共污水處理項(xiàng)目；2.公共垃圾處理項(xiàng)目；3.沼氣綜合開發(fā)利用項(xiàng)目；4.節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目；5.海水淡化項(xiàng)目；6.其他項(xiàng)目。

?

33.第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”

（4）“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”：本列不需填報。

36.第36行“五、其他專項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目”：填報第37+38+39行的金額。

?

（5）“五、實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制”：本列不需填報。

（6）“六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”：本列不需填報。

（7）“七、其他”：填報上述所得減免優(yōu)惠項(xiàng)目以外的其他所得減免優(yōu)惠政策具體名稱。

無

優(yōu)惠方式

3.第3列“優(yōu)惠方式”：填報該項(xiàng)目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體方式。該項(xiàng)目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，選擇填報“免稅”；項(xiàng)目享受減半征稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，選擇填報“減半征收”。

所得計(jì)算確認(rèn)

41.第1列“項(xiàng)目收入”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目取得的收入總額。

42.第2列“項(xiàng)目成本”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目發(fā)生的成本總額。

43.第3列“相關(guān)稅費(fèi)”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。

44.第4列“應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用。合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。

45.第5列“納稅調(diào)整額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定需要調(diào)整減免稅項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用的金額，調(diào)整減少的金額以負(fù)數(shù)填報。

所得計(jì)算確認(rèn)

4.第4列“項(xiàng)目收入”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目取得的收入總額。

5.第5列“項(xiàng)目成本”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目發(fā)生的成本總額。

6.第6列“相關(guān)稅費(fèi)”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。

7.第7列“應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用。合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。

8.第8列“納稅調(diào)整額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定需要調(diào)整減免稅項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用的金額，調(diào)整減少的金額以負(fù)數(shù)填報。

46.第6列“項(xiàng)目所得額”：填報第1-2-3-4+5列的金額。

?

項(xiàng)目所得額

9.第9列“項(xiàng)目所得額—免稅項(xiàng)目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計(jì)算確認(rèn)的本期免稅項(xiàng)目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報，第3列填報內(nèi)容為“免稅”的，第4-5-6-7+8列的值填入本列；若第4-5-6-7+8列的值小于零的，本列按零填報。

第9列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的“小計(jì)”行，第4-5-6-7+8列的值小于等于500萬元的，填入本列，超出部分金額填入第10列；若第4-5-6-7+8列的值小于零的，本列按零填報。

10.第10列“項(xiàng)目所得額—減半項(xiàng)目”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計(jì)算確認(rèn)的減半征收項(xiàng)目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報，第3列填報內(nèi)容為“減半征稅”的，第4-5-6-7+8列的金額填入本列；若第4-5-6-7+8列的值小于零的，本列按零填報。

第10列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的“小計(jì)”行，第4-5-6-7+8列的值超過500萬元的部分，填入本列。

減免所得額

47.第7列“減免所得額”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目按照稅法規(guī)定實(shí)際可以享受免征、減征的所得額。本行＜0的，填寫負(fù)數(shù)。

減免所得額

11.第11列“減免所得額”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目按照稅收規(guī)定實(shí)際可以享受免征、減征的所得額。本列等于第9列+第10列×50%。

農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目

1.第1行“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”：填報納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕779號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第2號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2011〕26號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第48號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行填報第2+13行的金額。

農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目

12.第1行至第3行“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”：按農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的優(yōu)惠政策具體內(nèi)容分別填報，一個項(xiàng)目填報一行，納稅人有多個項(xiàng)目的，可自行增加行次填報。各行相應(yīng)列次填報金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕779號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第2號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2011〕26號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第48號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報該項(xiàng)目本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。

國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

17.第17行“二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”：填報納稅人根據(jù)《財(cái)政部 ?國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕46號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅〔2008〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) ?節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號）、《財(cái)政部 ?國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕30號）第五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第26號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。本行填報第18+19+…+25行的金額。

國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

13.第4行至第6行“二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”：按國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目具體內(nèi)容分別填報，一個項(xiàng)目填報一行，納稅人有多個項(xiàng)目的，可自行增加行次填報。各行相應(yīng)列次填報金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕46號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅〔2008〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) ?節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號）、《財(cái)政部 ?國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕30號）第五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第26號）、《財(cái)政部 ?國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2014〕55號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。

符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

26.第26行“三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”：填報納稅人根據(jù)《財(cái)政部 ?國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報第27+28+…+32行的金額。

符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

14.第7行至第9行“三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”：按符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的具體內(nèi)容分別填報，一個項(xiàng)目填報一行。納稅人有多個項(xiàng)目的，可自行增加行次填報。各行相應(yīng)列次填報金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 ?國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目

33.第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。本行第1至6列分別填報，第7列填報第34行+35行的金額。

34.第34行“（一）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元部分”：填報納稅人符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。

35.第35行“（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元部分”：填報納稅人符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目

15.第10行至第12行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”：按照不同技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分別填報，一個項(xiàng)目填報一行，納稅人有多個項(xiàng)目的，可自行增加行次填報。各行相應(yīng)列次填報金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)、5年以上（含5年）非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

實(shí)施清潔機(jī)制發(fā)展項(xiàng)目

37.第37行“（一）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目”：填報納稅人根據(jù)《財(cái)政部 ?國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得靠前筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

?

實(shí)施清潔機(jī)制發(fā)展項(xiàng)目

16.第13行至第15行“五、實(shí)施清潔機(jī)制發(fā)展項(xiàng)目”：按照實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制的不同項(xiàng)目分別填報，一個項(xiàng)目填報一行，納稅人有多個項(xiàng)目的，可自行增加行次填報。各行相應(yīng)列次填報金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報對企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得靠前筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目

38.第38行“（二）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”：填報納稅人根據(jù)《財(cái)政部 ?國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕110號）、《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局 ?國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

?

符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目

17.第16行至第18行“六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”：按照節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理的不同項(xiàng)目分別填報，一個項(xiàng)目填報一行，納稅人有多個項(xiàng)目的，可自行增加行次填報。各行相應(yīng)列次填報金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕110號）、《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局 ?國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，靠前年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

?

其他

39.第39行“（三）其他”：填報納稅人享受的其他專項(xiàng)減免應(yīng)納稅所得額。

其他

18.第19行至第21行“七、其他”：填報納稅人享受的其他專項(xiàng)減免項(xiàng)目名稱、優(yōu)惠事項(xiàng)名稱及減免稅代碼、項(xiàng)目收入等。按照享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的其他項(xiàng)目內(nèi)容分別填報，一個項(xiàng)目填報一行，納稅人有多個項(xiàng)目的，可自行增加行次填報。各行相應(yīng)列次填報金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。

合計(jì)

40.第40行“合計(jì)”：填報第1+17+26+33+36行的金額。

合計(jì)

19.第22行“合計(jì)”：填報靠前至第七項(xiàng)“小計(jì)”行的合計(jì)金額。

（一）表內(nèi)關(guān)系

?

1.第1行＝第2+13行。

2.第2行＝第3+4+…9+11+12行。

3.第13行＝第14+15+16行。

4.第17行＝第18+19+…+25行。

5.第26行＝第27+28+…+32行。

6.第33行第7列＝第34行第7列+第35行第7列。

7.第36行＝第37+38+39行。

8.第40行＝第1+17+26+33+36行。

9.第6列＝第1-2-3-4+5列。

?

（一）表內(nèi)關(guān)系

?

1.第3行＝第1+2行。

2.第6行＝第4+5行。

3.第9行＝第7+8行。

4.第12行＝第10+11行。

5.第15行＝第13+14行。

6.第18行＝第16+17行。

7.第21行＝第19+20行。

8.第22行＝第3+6+9+12+15+18+21行。

9.第9列＝第4-5-6-7+8列（當(dāng)?shù)?列＝“免稅”時）；第9列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的“小計(jì)”行＝第4-5-6-7+8列（當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列≤5000000時）；若第4-5-6-7+8列＜0，第9列＝0。

10.第10列＝第4-5-6-7+8列（當(dāng)?shù)?列＝“減半征稅”時）；第10列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的“小計(jì)”行＝第4-5-6-7+8列-5000000（當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列＞5000000時）；若第4-5-6-7+8列＜0，第10列＝0。

11.第11列＝第9列+第10列×50%；當(dāng)（第9列+第10列×50%）＜0時，第11列＝0。

（二）表間關(guān)系

?

第40行第7列＝表A100000第20行。

（二）表間關(guān)系

?

1.當(dāng)本表合計(jì)行第11列≥0，且本表合計(jì)行第11列≤表A100000第19行時，表A100000第20行＝合計(jì)行第11列。

2.當(dāng)本表合計(jì)行第11列≥0，且本表合計(jì)行第11列＞表A100000第19行時，表A100000第20行＝表A100000第19行。