四川省國家稅務(wù)局關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)稅收管理事項(xiàng)的公告[條款修訂]

四川省國家稅務(wù)局公告2014年第13號(hào) 2014-9-25

　　稅屋提示——依據(jù)國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2018年第2號(hào) 國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告，自2018年6月15日起，本法規(guī)第二條靠前款“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。第三、四、六、七“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。第八、九條“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”、“國稅局”修改為“稅務(wù)局”。附件1“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。

　　
　　根據(jù)《四川省財(cái)政廳 四川省國家稅務(wù)局關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》(川財(cái)稅[2014]20號(hào))(以下簡稱《通知》)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)四川省固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)稅收管理事項(xiàng)公告如下：

　　一、適用《通知》中規(guī)定的匯總納稅辦法的固定業(yè)戶應(yīng)為增值稅一般納稅人。

　　二、總分支機(jī)構(gòu)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的計(jì)算和繳納

　　總機(jī)構(gòu)按月匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及全省所屬分支機(jī)構(gòu)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額及匯總應(yīng)納增值稅額，按《通知》第五條規(guī)定的分配比例計(jì)算出總機(jī)構(gòu)及各分支機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)納增值稅額。其計(jì)算方式為：

　　(一)[條款修訂]總機(jī)構(gòu)：每月計(jì)算出匯總應(yīng)納增值稅額后，向總機(jī)構(gòu)主管國稅機(jī)關(guān)繳納總機(jī)構(gòu)當(dāng)月應(yīng)納稅額。

　　稅屋提示——“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。

　　
　　當(dāng)月匯總應(yīng)納增值稅額=(總、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-總、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額+簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額)

　　總機(jī)構(gòu)當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)月匯總應(yīng)納增值稅額×2%+(當(dāng)月匯總應(yīng)納增值稅額×98%)×(當(dāng)月總機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的銷售額/當(dāng)月總、分支機(jī)構(gòu)全部銷售收入)×100%

　　(二)分支機(jī)構(gòu)：每月按當(dāng)月匯總應(yīng)納增值稅額扣除當(dāng)月總機(jī)構(gòu)繳納應(yīng)納增值稅額后，按各分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的銷售額比例進(jìn)行分配并由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申報(bào)繳納。

　　分支機(jī)構(gòu)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=(當(dāng)月匯總應(yīng)納增值稅額×98%)×(當(dāng)月分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的銷售額/當(dāng)月總、分支機(jī)構(gòu)全部銷售額)×100%

　　三、[條款修訂]總分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記、一般納稅人資格認(rèn)定、**領(lǐng)購及增值稅防偽稅控系統(tǒng)等稅收日常管理工作分別由其總分支機(jī)構(gòu)所在地的主管國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。符合條件一般納稅人認(rèn)定條件的固定業(yè)戶，其總分支機(jī)構(gòu)一律由其主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

　　總分機(jī)構(gòu)能實(shí)現(xiàn)普通**統(tǒng)一管理，滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)**開具信息報(bào)送要求的，可由總機(jī)構(gòu)向主管國稅機(jī)關(guān)申請印制省國稅局監(jiān)制的冠名普通**跨市、州使用。

　　稅屋提示——“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。

　　
　　分支機(jī)構(gòu)使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用**的，應(yīng)在每月征收期內(nèi)前3個(gè)工作日完成抄報(bào)稅工作，以便總機(jī)構(gòu)完成“一窗式”比對(duì)。

　　四、[條款修訂]總分支機(jī)構(gòu)主管國稅機(jī)關(guān)在綜合征管系統(tǒng)中的信息維護(hù)和納稅申報(bào)及稅款入庫操作詳見附件1.

　　稅屋提示——“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。

　　
　　五、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)取得的增值稅專用**，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一認(rèn)證。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以總機(jī)構(gòu)的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)取得增值稅專用**，并在票面注明分支機(jī)構(gòu)名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。

　　六、[條款修訂]總分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)備案、申請審批事項(xiàng)，以及有特殊困難需延期申報(bào)、延期繳納稅款的，統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)向其所屬主管國稅機(jī)關(guān)辦理。

　　稅屋提示——“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。

　　
　　七、[條款修訂]為保證分支機(jī)構(gòu)主管國稅機(jī)關(guān)必要的知情權(quán)，減少無序檢查對(duì)納稅人的不良影響，對(duì)固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估，如總分支機(jī)構(gòu)在省內(nèi)跨市(州)、縣(市、區(qū))的，原則上由省國稅局統(tǒng)一組織，相關(guān)市(州)、縣(市、區(qū))國稅局參與;如總分支機(jī)構(gòu)在市(州)內(nèi)跨縣(市、區(qū))的，原則上由市(州)國稅局統(tǒng)一組織，相關(guān)縣(市、區(qū))國稅局參與。固定業(yè)戶的查補(bǔ)稅款的分配和入庫，由省國稅局和市(州)國稅局按照《通知》第五條執(zhí)行。

　　稅屋提示——“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。

　　
　　八、[條款修訂]總、分支機(jī)構(gòu)每月的應(yīng)納增值稅額的分配數(shù)據(jù)，請總機(jī)構(gòu)主管國稅機(jī)關(guān)填寫《四川省××企業(yè)匯總納稅所屬總分支機(jī)構(gòu)××年×月增值稅分配表》(見附件2)在每月10日前上傳省國稅局，由省國稅局通過“省局FTP/貨勞稅處/預(yù)征清結(jié)算企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額分配表”按月向全省國稅機(jī)關(guān)發(fā)布。

　　稅屋提示——“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”、“國稅局”修改為“稅務(wù)局”。

　　
　　九、[條款修訂]已批準(zhǔn)實(shí)行增值稅匯總納稅的企業(yè)(名單見附件3)從2014年11月1日起改按《通知》執(zhí)行，企業(yè)不需再另行報(bào)送申請，但應(yīng)于2014年10月15日前配合主管國稅機(jī)關(guān)做好總分支機(jī)構(gòu)的信息錄入等工作，并于2014年10月20日前逐級(jí)向省國稅局上報(bào)截止2014年10月15日的分支機(jī)構(gòu)名單(詳見《通知》附件 2 》。

　　稅屋提示——“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”、“國稅局”修改為“稅務(wù)局”。

　　
　　十、本通知從2014年11月1日起執(zhí)行?！端拇ㄊ叶悇?wù)局關(guān)于對(duì)四川永輝超市有限公司總分機(jī)構(gòu)增值稅實(shí)行統(tǒng)一申報(bào)納稅的批復(fù)》(川國稅函[2014]52號(hào))、《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于四川交投中油能源有限公司增值稅申報(bào)納稅的通知》(川國稅函[2013]263號(hào))《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于跨市州商業(yè)企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)增值稅管理問題的公告》(2013年第11號(hào))同時(shí)廢止。

　　特此公告。

　　附件下載:1-4

　　1.[條款修訂]總分支機(jī)構(gòu)主管國稅機(jī)關(guān)在綜合征管系統(tǒng)的信息維護(hù)和納稅申報(bào)及稅款入庫操作要點(diǎn)

　　2.四川省××企業(yè)匯總納稅所屬總分支機(jī)構(gòu)20××年× 月增值稅分配表

　　3.已批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的連鎖企業(yè)名單

　　4.關(guān)于《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)稅收管理事項(xiàng)的公告》的解讀