國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告

國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2018年第26號(hào) 2018-12-29

　　根據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第41號(hào)公布），國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局對(duì)7件稅收規(guī)范性文件的有關(guān)條款進(jìn)行了修改，其中聯(lián)合發(fā)文已經(jīng)聯(lián)合發(fā)文的相關(guān)部門(mén)同意?，F(xiàn)將修改的具體內(nèi)容公告如下：

　　一、將《河北省國(guó)家稅務(wù)局河北省財(cái)政廳關(guān)于發(fā)布<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分支機(jī)構(gòu)增值稅征收管理辦法（試行）>的公告》（河北省國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第5號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2018年第2號(hào)修改）作如下修改：

　?。ㄒ唬﹦h去第十九條靠前項(xiàng)、第四項(xiàng)至第六項(xiàng)；

　　（二）第二十條靠前款修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)企業(yè)報(bào)送的材料以及通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部查詢方式，查詢企業(yè)工商登記、稅務(wù)登記、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼信息以及企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件等，對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行核查：

　　“（一）列入《統(tǒng)一核算總分支機(jī)構(gòu)清冊(cè)》內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)是否為總機(jī)構(gòu)全資開(kāi)設(shè)，是否由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一核算。

　　“（二）分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金、固定資產(chǎn)、存貨等是否在總機(jī)構(gòu)賬冊(cè)或報(bào)表中進(jìn)行反映和記載。

　　“（三）納稅人內(nèi)部管理制度、管理信息系統(tǒng)是否能實(shí)現(xiàn)總機(jī)構(gòu)對(duì)分支機(jī)構(gòu)全面監(jiān)管、及時(shí)監(jiān)控。”

　　二、將《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除管理辦法>的公告》（河北省國(guó)家稅務(wù)局公告2014年第16號(hào)發(fā)布，河北省國(guó)家稅務(wù)局2018年第7號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2018年第2號(hào)修改）作如下修改：

　?。ㄒ唬⒌谄邨l修改為：“試點(diǎn)納稅人符合本辦法第六條靠前款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)情形的，應(yīng)自核定結(jié)果下達(dá)之日起或者投產(chǎn)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)表）。”

　　（二）刪去第八條第三項(xiàng)。

　　三、將《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<河北省外籍人員個(gè)人所得稅征收管理辦法>的通知》（冀地稅發(fā)[2005]11號(hào)印發(fā)，國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2018年第2號(hào)改）作如下修改：

　　（一）刪去第六條第五項(xiàng)。

　?。ǘ⒌谄邨l靠前項(xiàng)第2目修改為：“凡向獨(dú)立勞務(wù)人員支付報(bào)酬的單位和個(gè)人，在支付勞務(wù)報(bào)酬7日內(nèi)，將勞務(wù)提供者的***明、聯(lián)系電話、支付報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)和支付形式等情況報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。雙方訂立書(shū)面合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人還須一并報(bào)送合同或協(xié)議的復(fù)印件。

　　“提供獨(dú)立勞務(wù)的人員沒(méi)有扣繳義務(wù)人或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定代扣代繳稅款的，納稅人在自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的同時(shí)，應(yīng)提供外籍人員與有關(guān)公司簽訂的勞務(wù)合同或協(xié)議的復(fù)印件。”

　?。ㄈ﹦h去第七條第二項(xiàng)中的“等有關(guān)材料”。

　　四、將《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<河北省房屋出租業(yè)房產(chǎn)征收管理辦法>的通知》（冀地稅發(fā)[2001]85號(hào)印發(fā)，國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2018年第2號(hào)修改）作如下修改：

　　刪去第五條中的“及其他有關(guān)納稅資料”。

　　五、將《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<河北省房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅審批類減免稅管理辦法>的公告》（河北省地方稅務(wù)局公告2014年第3號(hào)發(fā)布，河北省地方稅務(wù)局公告2015年第5號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2018年第2號(hào)修改)作如下修改：

　　將第九條靠前款第三項(xiàng)修改為：“因嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素導(dǎo)致重大損失的，應(yīng)提供相關(guān)材料（僅限于納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生、已經(jīng)取得或應(yīng)當(dāng)取得的，不需要專門(mén)另行從第三方取得的材料）。申請(qǐng)人按照本條規(guī)定提交減免稅資料的，應(yīng)當(dāng)交驗(yàn)原件，同時(shí)提交加蓋減免稅申請(qǐng)人有效印章的復(fù)印件。”

　　六、將《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<河北省土地增值稅管理辦法>的通知》（冀地稅發(fā)[2006]37號(hào)印發(fā)，國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2018年第2號(hào)修改）作如下修改：

　?。ㄒ唬﹦h去第三條第五項(xiàng)。

　?。ǘ﹦h去第七條第三項(xiàng)中的“完稅憑證和”。

　?。ㄈ﹦h去第七條第六項(xiàng)。

　?。ㄋ模﹦h去第二十三條靠前款中的“證明”。

　?。ㄎ澹﹦h去第二十三條靠前款第八項(xiàng)。

　?。﹦h去第二十三條靠前款第十項(xiàng)中的“完稅憑證和”。

　?。ㄆ撸﹦h去第二十三條靠前款第十五項(xiàng)。

　?。ò耍┑诙龡l增加一款，作為第二款：“在2015年9月8日稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)行金稅三期稅收管理系統(tǒng)之前預(yù)繳土地增值稅的，還應(yīng)提供預(yù)繳土地增值稅完稅憑證復(fù)印件。”

　?。ň牛┑诙龡l增加一款，作為第三款：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)內(nèi)部查詢方式，核查納稅人預(yù)繳土地增值稅以及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的完稅信息。”

　　七、將《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<河北省資源稅管理證明管理辦法>的通知》（冀地稅發(fā)[2004]42號(hào)印發(fā)，國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2018年第2號(hào)修改）作如下修改：

　?。ㄒ唬⒌诹鶙l靠前項(xiàng)第1目修改為：“1．納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)《資源稅管理證明開(kāi)具登記表》（見(jiàn)附件2）并提供固定購(gòu)銷單位購(gòu)銷協(xié)議（或合同）和納稅人公章。”

　?。ǘ⒌诹鶙l靠前項(xiàng)第2目修改為：“稅務(wù)管理崗位主管人員根據(jù)納稅人填寫(xiě)并提供的資料以及通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部查詢方式，查詢納稅人稅務(wù)登記、法定代表人***等信息以及納稅人已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、采礦許可證等，對(duì)納稅人以下內(nèi)容進(jìn)行審核：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是否健全，生產(chǎn)規(guī)模是否合適，購(gòu)銷關(guān)系是否固定，是否能夠依法申報(bào)繳納資源稅。”

　?。ㄈ⒌诹鶙l第二項(xiàng)第1目修改為：“納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)《資源稅管理證明開(kāi)具登記表》并提供納稅人公章（或個(gè)人章）。”

　?。ㄋ模⒌诹鶙l第二項(xiàng)第2目修改為：“稅務(wù)管理崗位主管人員根據(jù)納稅人填寫(xiě)并提供的資料以及通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部查詢方式，查詢納稅人稅務(wù)登記、法定代表人或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的***、資源稅完稅憑證等信息，對(duì)納稅人以下內(nèi)容進(jìn)行審核：稅務(wù)登記和資源稅完稅信息以及填寫(xiě)的《資源稅管理證明開(kāi)具登記表》上的納稅人名稱、稅務(wù)登記證號(hào)、完稅證號(hào)是否完全一致，納稅人名稱與公章是否一致，納稅人為個(gè)體戶的，其稅務(wù)登記證號(hào)是否與個(gè)人***相符。”

　?。ㄎ澹﹦h去第十條中的“‘資源稅管理甲種證明’丟失后憑相關(guān)證明到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦，‘資源稅管理乙種證明’遺失不補(bǔ)。”

　　增加一款，作為第十條第二款：“納稅人‘資源稅管理甲種證明’丟失后到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦的，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)內(nèi)部查詢方式核對(duì)相關(guān)信息后予以補(bǔ)辦，‘資源稅管理乙種證明’遺失不補(bǔ)。”

　　上述修改的稅收規(guī)范性文件重新發(fā)布，其條文順序作相應(yīng)的調(diào)整。

　　本公告自發(fā)布之日起施行。

國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局

2018年12月29日

河北省國(guó)家稅務(wù)局河北省財(cái)政廳關(guān)于發(fā)布《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分支機(jī)構(gòu)增值稅征收管理辦法（試行）》的公告

（河北省國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第5號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2018年第2號(hào)、2018年第26號(hào)修改）

　　為了加強(qiáng)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分支機(jī)構(gòu)增值稅征收管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分支機(jī)構(gòu)增值稅征收管理辦法（試行）》，予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

　　特此公告。

二〇一二年十月十八日

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分支機(jī)構(gòu)增值稅征收管理辦法（試行）

　　靠前章 總則

　　靠前條 為規(guī)范跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分支機(jī)構(gòu)增值稅的管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)、且實(shí)行統(tǒng)一核算的總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)是指省內(nèi)跨設(shè)區(qū)市、設(shè)區(qū)市內(nèi)跨縣（市、區(qū)）經(jīng)營(yíng)。

　　第三條 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，可選擇按照本辦法規(guī)定的方式進(jìn)行增值稅核算、納稅申報(bào)。

　　第二章 適用條件

　　第四條 分支機(jī)構(gòu)由總機(jī)構(gòu)全資開(kāi)設(shè)、且為非獨(dú)立法人企業(yè)。

　　第五條 分支機(jī)構(gòu)數(shù)量在10家以上且總、分支機(jī)構(gòu)年增值稅應(yīng)稅銷售額合計(jì)在5000萬(wàn)元以上，或總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)年增值稅應(yīng)稅銷售額合計(jì)在1億元以上。

　　第六條 實(shí)行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一采購(gòu)配送、統(tǒng)一計(jì)算、統(tǒng)一規(guī)范化管理，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)監(jiān)控貨物移送、銷售收入實(shí)現(xiàn)和**開(kāi)具情況，確保財(cái)務(wù)核算規(guī)范。

　　第七條 應(yīng)具有完備的內(nèi)部控制制度，明確會(huì)計(jì)核算、資金使用、貨物移送管理要求，準(zhǔn)確記錄銷售收入、貨物進(jìn)、銷、存以及資金的使用情況，規(guī)范核算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)信息管理系統(tǒng)有效監(jiān)控。

　　第八條 截至申請(qǐng)受理日，總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)不存在以下情形：

　　（一）騙取出口退稅的；

　　（二）虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的；

　　（三）欠繳稅款、滯納金、罰款；

　?。ㄋ模┓ǘù砣耍ㄘ?fù)責(zé)人）擔(dān)任非正常戶的法定代表人（負(fù)責(zé)人）；

　　（五）未結(jié)案的稅務(wù)違法違章案件。

　　第三章 稅務(wù)管理

　　第九條 總、分支機(jī)構(gòu)按照《稅務(wù)登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第7號(hào)）辦理稅務(wù)登記，企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)規(guī)范統(tǒng)一，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)可按業(yè)務(wù)開(kāi)展需要選擇是否認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

　　第十條 總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算其銷售收入、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，分支機(jī)構(gòu)按照不同申報(bào)方式計(jì)算繳納增值稅。

　　第十一條 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)進(jìn)項(xiàng)**認(rèn)證、防偽稅控系統(tǒng)的報(bào)稅、數(shù)據(jù)采集、**領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。

　　第十二條 總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)之間移送貨物不得開(kāi)具**。

　　第四章 納稅申報(bào)

　　第十三條 統(tǒng)一核算的總分機(jī)構(gòu)可以選擇以下納稅申報(bào)方式：

　　（一）收入比例方式?？倷C(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算銷售收入、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，分支機(jī)構(gòu)按應(yīng)稅銷售收入占全部應(yīng)稅銷售收入的比重，確定分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款，分支機(jī)構(gòu)就地納稅申報(bào)，總機(jī)構(gòu)匯總納稅申報(bào)。

　?。ǘ╊A(yù)征率方式。分支機(jī)構(gòu)以當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的全部應(yīng)稅銷售收入按預(yù)征率計(jì)算預(yù)繳增值稅，就地納稅申報(bào)，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算銷售收入、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、預(yù)繳稅款和應(yīng)納稅額，進(jìn)行納稅申報(bào)。

　?。ㄈ┛倷C(jī)構(gòu)匯總納稅方式?？倷C(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算銷售收入、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅稅額，由總機(jī)構(gòu)匯總納稅申報(bào)，分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　第十四條 應(yīng)納增值稅的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦杖氡壤绞?/p>

　　1.計(jì)算公式

　?。?）當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-期初留抵稅額

　?。?）分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額×（1-分配比例）×銷售比例

　　（3）銷售比例=各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入&pide;（總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售收入合計(jì)）

　?。?）總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅=當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額-全部分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅額

　　2.當(dāng)期應(yīng)納增值稅為零時(shí)，不再計(jì)算分配增值稅稅款。

　　3.總機(jī)構(gòu)在每月6日前填寫(xiě)《總分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交增值稅明細(xì)表》（附件1），傳遞給分支機(jī)構(gòu)，作為分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳申報(bào)的附報(bào)資料。

　　4.分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《總分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交增值稅明細(xì)表》所列預(yù)繳稅款向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳申報(bào)，及時(shí)向總機(jī)構(gòu)傳遞稅款入庫(kù)信息。

　　5.總機(jī)構(gòu)收到分支機(jī)構(gòu)增值稅預(yù)繳申報(bào)信息后，填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》，在每月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，結(jié)清稅款，同時(shí)附報(bào)《總分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交增值稅明細(xì)表》及分支機(jī)構(gòu)的入庫(kù)證明（稅收電子轉(zhuǎn)賬完稅證或通用繳款書(shū)的復(fù)印件），作為納稅申報(bào)附報(bào)資料。

　　（二）預(yù)征率方式

　　1.分支機(jī)構(gòu)以當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的全部應(yīng)稅銷售收入按預(yù)征率計(jì)算預(yù)繳增值稅。

　　分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅=分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入×預(yù)征率

　　2.總機(jī)構(gòu)匯總核算銷售收入、進(jìn)項(xiàng)稅額、預(yù)繳稅款，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅。

　　總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-全部分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款-期初留抵稅額

　　3.分支機(jī)構(gòu)在每月6日前填寫(xiě)《總分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交增值稅明細(xì)表》，傳遞給總機(jī)構(gòu)，作為總機(jī)構(gòu)申報(bào)的附報(bào)資料。

　　4.總機(jī)構(gòu)收到分支機(jī)構(gòu)增值稅預(yù)繳申報(bào)信息后，填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》，在每月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，結(jié)清稅款，同時(shí)附報(bào)《總分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交增值稅明細(xì)表》及分支機(jī)構(gòu)稅款入庫(kù)證明（稅收電子轉(zhuǎn)賬完稅證或通用繳款書(shū)的復(fù)印件），作為納稅申報(bào)附報(bào)資料。

　?。ㄈ┛倷C(jī)構(gòu)匯總納稅方式

　　1.總機(jī)構(gòu)匯總核算銷售收入、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，申報(bào)繳納稅款，分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　2.年末由總機(jī)構(gòu)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入、增值稅等相關(guān)信息報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后送當(dāng)?shù)赝?jí)財(cái)政部門(mén)。

　　第十五條 增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)

　?。ㄒ唬┛倷C(jī)構(gòu)

　　1.總機(jī)構(gòu)匯總?cè)夸N售收入、進(jìn)項(xiàng)稅額、預(yù)繳稅款進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》（表二）相應(yīng)欄次?？倷C(jī)構(gòu)直接對(duì)外經(jīng)營(yíng)并取得銷售收入時(shí)，如實(shí)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》（表一）相應(yīng)欄次。

　　2.總機(jī)構(gòu)將分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期預(yù)繳稅款匯總填入《增值稅納稅申報(bào)表》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。

　?。ǘ┓种C(jī)構(gòu)

　　1.根據(jù)《總分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交增值稅明細(xì)表》所列預(yù)繳稅款填入《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“應(yīng)納稅額”中，如實(shí)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》第8欄-10欄（免稅銷售額），不填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》第1欄-7欄（銷售收入）、第11欄-18欄（應(yīng)納稅額計(jì)算），其他欄次據(jù)實(shí)填寫(xiě)。

　　2.按照當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的征、免稅銷售收入如實(shí)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》（表一）及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》（表二）

　　第五章 財(cái)務(wù)核算

　　第十六條 總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。

　　第十七條 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置以下賬簿：存貨明細(xì)帳、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)帳、銷售收入明細(xì)賬、銀行存款及現(xiàn)金日記賬，并確保賬、實(shí)相符。按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿或由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一設(shè)置賬簿核算的，分支機(jī)構(gòu)按年保存由總機(jī)構(gòu)提供的包括以上賬簿記載內(nèi)容的相關(guān)資料。

　　第六章 審批管理

　　第十八條 納稅人申請(qǐng)或退出收入比例、預(yù)征率申報(bào)納稅方式的，由總機(jī)構(gòu)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局審批；納稅人申請(qǐng)或退出總機(jī)構(gòu)匯總納稅方式的，由總機(jī)構(gòu)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，逐級(jí)向國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局和河北省財(cái)政廳審批。

　　第十九條 申請(qǐng)企業(yè)報(bào)送材料

　　（一）申請(qǐng)報(bào)告。

　?。ǘ督y(tǒng)一核算總分支機(jī)構(gòu)清冊(cè)》（附件3）。

　　第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)企業(yè)報(bào)送的材料以及通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部查詢方式，查詢企業(yè)工商登記、稅務(wù)登記、組織機(jī)構(gòu)代碼信息以及企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件等，對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行核查：

　?。ㄒ唬┝腥搿督y(tǒng)一核算總分支機(jī)構(gòu)清冊(cè)》內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)是否為總機(jī)構(gòu)全資開(kāi)設(shè)，是否由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一核算。

　　（二）分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金、固定資產(chǎn)、存貨等是否在總機(jī)構(gòu)賬冊(cè)或報(bào)表中進(jìn)行反映和記載。

　?。ㄈ┘{稅人內(nèi)部管理制度、管理信息系統(tǒng)是否能實(shí)現(xiàn)總機(jī)構(gòu)對(duì)分支機(jī)構(gòu)全面監(jiān)管、及時(shí)監(jiān)控。審批稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資料審核后，對(duì)不符合條件的納稅人應(yīng)要求其限期整改或不予批準(zhǔn)。

　　第二十一條 總分支機(jī)構(gòu)分配比例、預(yù)征率由審批稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

　　第二十二條 新設(shè)立或注銷分支機(jī)構(gòu)，自變動(dòng)之日起15日內(nèi)向?qū)徟悇?wù)機(jī)關(guān)審核備案。

　　第二十三條 納稅人違反稅收法律法規(guī)，不符合匯總納稅條件時(shí)，審批稅務(wù)機(jī)關(guān)可以停止或取消匯總納稅資格。

　　第七章 日常管理

　　第二十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)布相關(guān)信息，加強(qiáng)信息交流和溝通，強(qiáng)化管理。

　?。ㄒ唬┛倷C(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核總機(jī)構(gòu)報(bào)送的《總分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交增值稅明細(xì)表》。分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)定期檢查相關(guān)信息，核對(duì)增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，確保分支機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)的真實(shí)性。

　?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)按年對(duì)總、分支機(jī)構(gòu)稅收管理情況進(jìn)行實(shí)地核查，可通過(guò)核查**領(lǐng)、用、存情況，結(jié)合其庫(kù)存、銀行往來(lái)、現(xiàn)金收支及商品領(lǐng)用等情況，監(jiān)控其銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣的真實(shí)性。對(duì)隱匿銷售收入和多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金等造成少繳稅款的，應(yīng)就地查補(bǔ)入庫(kù)。

　?。ㄈ┓种C(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在查補(bǔ)稅款入庫(kù)后2個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)《總分支機(jī)構(gòu)查補(bǔ)稅款反饋單》（附件2），并上報(bào)至總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)省局、設(shè)區(qū)市局。

　　第二十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)總分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理、定期核查。

　　第二十六條 國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局將根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)調(diào)整分配比例、預(yù)征率。

　　第八章 附則

　　第二十七條 分支機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)由分支機(jī)構(gòu)作為統(tǒng)一核算單位的，可選擇本辦法規(guī)定的納稅申報(bào)方式。

　　第二十八條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條 本辦法自公布之日起施行。

　　附件：

　　1．《總分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交增值稅明細(xì)表》

　　2．《總分支機(jī)構(gòu)查補(bǔ)稅款反饋單》

　　3．《統(tǒng)一核算總分支機(jī)構(gòu)清冊(cè)》

　　注：第九條、第十二條廢止。參見(jiàn):《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于公布廢止部分稅收規(guī)范性文件若干條款的公告》（河北省國(guó)家稅務(wù)局公告2014年第4號(hào)）。