A105091《資產(chǎn)損失（ 專項申報 ）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》填報說明

A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表（2017版）及填報說明

資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法中的基本概念解析?<王首元 周文玲>

本表適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報事項的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）等相關(guān)規(guī)定，及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報納稅人資產(chǎn)損失會計、稅法處理以及納稅調(diào)整情況。

一、有關(guān)項目填報說明
1.第1列“項目”：填報納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失的具體項目名稱，應(yīng)逐筆逐項填報具體資產(chǎn)損失明細。

2.第2列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入本年損益的資產(chǎn)損失金額。

3.第3列“處置收入”：填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。

4.第4列“賠償收入”：填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險公司賠償?shù)慕痤~。

5.第5列“計稅基礎(chǔ)”：填報按稅法規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。

6.第6列“稅收金額”：填報按稅法規(guī)定確定的允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第5-3-4列的余額。

7.第8列“納稅調(diào)整金額”：填報第2-6列的余額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+3+4+5行。

2.第6行＝第7+8+9+10行。

3.第11行＝第12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+19行。

5.第20行＝第1+6+11+16行。

6.第6列＝第5-3-4列。

7.第7列＝第2-6列。

（二）表間關(guān)系
1.第1行第2列＝表A105090第10行第1列。

2.第1行第6列＝表A105090第10行第2列。

3.第1行第7列＝表A105090第10行第3列。

4.第6行第2列＝表A105090第11行第1列。

5.第6行第6列＝表A105090第11行第2列。

6.第6行第7列＝表A105090第11行第3列。

7.第11行第2列＝表A105090第12行第1列。

8.第11行第6列＝表A105090第12行第2列。

9.第11行第7列＝表A105090第12行第3列。

10.第16行第2列＝表A105090第13行第1列。

11.第16行第6列＝表A105090第13行第2列。

12.第16行第7列＝表A105090第13行第3列。

13.第20行第2列＝表A105090第9行第1列。

14.第20行第6列＝表A105090第9行第2列。

15.第20行第7列＝表A105090第9行第3列。

相關(guān)政策——國家稅務(wù)總局公告2014年第63號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的公告

國家稅務(wù)總局公告2014年第28號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報表[2014年版]等報表》的公告