百科知識

增值稅稅率、征收率、扣除率一覽表（截至2018年5月1日）

2024-11-12 11:23:10 來源：互聯(lián)網(wǎng)

　　1、增值稅適用稅率表（2018年5月1日起）

序號	稅目	增值稅稅率
1	陸路運(yùn)輸服務(wù)	10%
2	水路運(yùn)輸服務(wù)	10%
3	航空運(yùn)輸服務(wù)	10%
4	管道運(yùn)輸服務(wù)	10%
5	郵政普遍服務(wù)	10%
6	郵政特殊服務(wù)	10%
7	其他郵政服務(wù)	10%
8	基礎(chǔ)電信服務(wù)	10%
9	增值電信服務(wù)	6%
10	工程服務(wù)	10%
11	安裝服務(wù)	10%
12	修繕服務(wù)	10%
13	裝飾服務(wù)	10%
14	其他建筑服務(wù)	10%
15	貸款服務(wù)	6%
16	直接收費(fèi)金融服務(wù)	6%
17	保險(xiǎn)服務(wù)	6%
18	金融商品轉(zhuǎn)讓	6%
19	研發(fā)和技術(shù)服務(wù)	6%
20	信息技術(shù)服務(wù)	6%
21	文化創(chuàng)意服務(wù)	6%
22	物流輔助服務(wù)	6%
23	有形動產(chǎn)租賃服務(wù)	16%
24	不動產(chǎn)租賃服務(wù)	10%
25	鑒證咨詢服務(wù)	6%
26	廣播影視服務(wù)	6%
27	商務(wù)輔助服務(wù)	6%
28	其他現(xiàn)代服務(wù)	6%
29	文化體育服務(wù)	6%
30	教育醫(yī)療服務(wù)	6%
31	旅游娛樂服務(wù)	6%
32	餐飲住宿服務(wù)	6%
33	居民日常服務(wù)	6%
34	其他生活服務(wù)	6%
35	銷售無形資產(chǎn)	6%
36	轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)	10%
37	銷售不動產(chǎn)	10%
38	在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境	0%
39	在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境	0%
40	在境外載運(yùn)旅客或者貨物	0%
41	航天運(yùn)輸服務(wù)	0%
42	向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)	0%
43	向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)	0%
44	向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)	0%
45	向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)	0%
46	向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)	0%
47	向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)	0%
48	向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)	0%
49	向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)	0%
50	向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)	0%
51	向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)	0%
52	財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)	0%
53	銷售或者進(jìn)口貨物	16%
54	糧食、食用植物油	10%
55	自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品	10%
56	圖書、報(bào)紙、雜志	10%
57	飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜	10%
58	農(nóng)產(chǎn)品	10%
59	音像制品	10%
60	電子出版物	10%
61	二甲醚	10%
62	國務(wù)院規(guī)定的其他貨物	10%
63	加工、修理修配勞務(wù)	16%
64	出口貨物	0%

　　2、增值稅適用征收率表（2018年5月1日起）

序號	稅目	增值稅征收率
1	陸路運(yùn)輸服務(wù)	3%
2	水路運(yùn)輸服務(wù)	3%
3	航空運(yùn)輸服務(wù)	3%
4	管道運(yùn)輸服務(wù)	3%
5	郵政普遍服務(wù)	3%
6	郵政特殊服務(wù)	3%
7	其他郵政服務(wù)	3%
8	基礎(chǔ)電信服務(wù)	3%
9	增值電信服務(wù)	3%
10	工程服務(wù)	3%
11	安裝服務(wù)	3%
12	修繕服務(wù)	3%
13	裝飾服務(wù)	3%
14	其他建筑服務(wù)	3%
15	貸款服務(wù)	3%
16	直接收費(fèi)金融服務(wù)	3%
17	保險(xiǎn)服務(wù)	3%
18	金融商品轉(zhuǎn)讓	3%
19	研發(fā)和技術(shù)服務(wù)	3%
20	信息技術(shù)服務(wù)	3%
21	文化創(chuàng)意服務(wù)	3%
22	物流輔助服務(wù)	3%
23	有形動產(chǎn)租賃服務(wù)	3%
24	不動產(chǎn)租賃服務(wù)	5%
25	鑒證咨詢服務(wù)	3%
26	廣播影視服務(wù)	3%
27	商務(wù)輔助服務(wù)	3%
28	其他現(xiàn)代服務(wù)	3%
29	文化體育服務(wù)	3%
30	教育醫(yī)療服務(wù)	3%
31	旅游娛樂服務(wù)	3%
32	餐飲住宿服務(wù)	3%
33	居民日常服務(wù)	3%
34	其他生活服務(wù)	3%
35	銷售無形資產(chǎn)	3%
36	轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)	3%
37	銷售不動產(chǎn)	5%
38	銷售貨物	3%
39	糧食、食用植物油	3%
40	自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品	3%
41	圖書、報(bào)紙、雜志	3%
42	飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜	3%
43	農(nóng)產(chǎn)品	3%
44	音像制品	3%
45	電子出版物	3%
46	二甲醚	3%
47	國務(wù)院規(guī)定的其他貨物	3%
48	加工、修理修配勞務(wù)	3%
49	一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅辦法	3%
50	小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)	5%
51	個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房	5%
52	房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡易計(jì)稅方法的	5%
53	房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目	5%
54	一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的	5%
55	單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）	5%
56	其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）	5%
57	一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的	5%

　　3、增值稅適用扣除率表（2018年5月1日起）

序號	稅目	增值稅扣除率
1	購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第2項(xiàng)外）	10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
2	購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品	12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

上一篇：財(cái)稅[2018]13號財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知
下一篇：財(cái)稅[2018]77號財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知[全文廢止]