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A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表(2021版)及填報說明
A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表(2021版)
行次 | 項(xiàng)目 | 金額 |
1 | 一、實(shí)際應(yīng)納所得稅額 | |
2 | 減:境外所得應(yīng)納所得稅額 | |
3 | 加:境外所得抵免所得稅額 | |
4 | 二、用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅額(1-2+3) | |
5 | 三、本年累計已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚愵~(6+7+8+9) | |
6 | (一)總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部已預(yù)分所得稅額 | |
7 | (二)總機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~ | |
8 | (三)財政集中已分配所得稅額 | |
9 | (四)分支機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~ | |
10 | 其中:總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門已分?jǐn)偹枚愵~ | |
11 | 四、本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(4-5) | |
12 | (一)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(11×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/td> | |
13 | (二)財政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(11×財政集中分配比例) | |
14 | (三)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(11×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/td> | |
15 | 其中:總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(11×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙壤?/td> | |
16 | 五、境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額(2-3) | |
17 | 六、總機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(12+13+15+16) | |
18 | 七、總機(jī)構(gòu)應(yīng)享受民族地方優(yōu)惠金額[(7+10+12+15+16)×40%×減征幅度] | |
19 | 總機(jī)構(gòu)全年累計已享受民族地方優(yōu)惠金額 | |
20 | 總機(jī)構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額(18-19) | |
21 | 八、總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(17-20) |
A109000 《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》填報說明(2021版)
本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》(財預(yù)〔2012〕40號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號發(fā)布,國家稅務(wù)總局2018年第31號修改)規(guī)定計算企業(yè)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。僅在同一省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的匯總納稅企業(yè),省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的,按照其規(guī)定填報本表。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報說明
1.第1行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”:填報表A100000第31行的金額。
2.第2行“境外所得應(yīng)納所得稅額”:填報表A100000第29行的金額。
3.第3行“境外所得抵免所得稅額”:填報表A100000第30行的金額。
4.第4行“用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅額”:填報第1-2+3行的金額。
5.第5行“本年累計已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚愵~”:填報企業(yè)按照稅收規(guī)定計算的分支機(jī)構(gòu)本年累計已分?jǐn)偟乃枚愵~、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部本年累計已預(yù)分并就地預(yù)繳的所得稅額。填報第6+7+8+9行的合計金額。
6.第6行“總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部已預(yù)分所得稅額”:填報建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在預(yù)繳納稅申報時,向其總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部所在地按照項(xiàng)目收入的0.2%預(yù)分的所得稅額。
7.第7行“總機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”:填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。
8.第8行“財政集中已分配所得稅額”:填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由財政集中分配的所得稅額。
9.第9行“分支機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”:填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。
10.第10行“其中:總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門已分?jǐn)偹枚愵~”:填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偟乃枚愵~。
11.第11行“本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報企業(yè)本年度應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額,不包括境外所得應(yīng)納所得稅額。填報第4-5行的余額。
12.第12行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報第11行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。
13.第13行“財政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報第11行×財政集中分配比例后的金額。
14.第14行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報第11行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。
15.第15行“其中:總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報第11行×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。
16.第16行“境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額”:填報第2-3行的余額。
17.第17行“總機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:填報第12+13+15+16行的合計金額。
18.第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)享受民族地方優(yōu)惠金額”:填報按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)享受的民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分優(yōu)惠金額。本行填報第7+10+12+15+16行×40%×減征幅度。
19.第19行“總機(jī)構(gòu)全年累計已享受民族地方優(yōu)惠金額”:填報總機(jī)構(gòu)所在地本年預(yù)繳申報累計已減免的民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分的金額。
20.第20行“總機(jī)構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額”:填報總機(jī)構(gòu)所在地年度因優(yōu)惠需調(diào)整的民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分的分配金額。本行填報第18-19行金額。
21.第21行“總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:填報總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。本行填報第17-20行金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第4行=第1-2+3行。
2.第5行=第6+7+8+9行。
3.第11行=第4-5行。
4.第12行=第11行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>
5.第13行=第11行×財政集中分配比例。
6.第14行=第11行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>
7.第15行=第11行×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙壤?/p>
8.第16行=第2-3行。
9.第17行=第12+13+15+16行。
10.第18行=第7+10+12+15+16行×40%×減征幅度
11.第20行=第18-19行。
12.第21行=第17-20行。
(二)表間關(guān)系
1.第1行=表A100000第31行。
2.第2行=表A100000第29行。
3.第3行=表A100000第30行。
4.第5行=表A100000第32行。
5.第12+16行=表A100000第34行。
6.第13行=表A100000第35行。
7.第15行=表A100000第36行。
8.第20行=表A100000第37行。
9.第21行=表A100000第38行。
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