A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（2021版）

A109000 《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》填報說明（2021版）

　　本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》(財預(yù)〔2012〕40號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號發(fā)布，國家稅務(wù)總局2018年第31號修改)規(guī)定計算企業(yè)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。僅在同一省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的匯總納稅企業(yè)，省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報本表。

　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報說明

　　1.第1行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報表A100000第31行的金額。

　　2.第2行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報表A100000第29行的金額。

　　3.第3行“境外所得抵免所得稅額”：填報表A100000第30行的金額。

　　4.第4行“用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報第1-2+3行的金額。

　　5.第5行“本年累計已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚愵~”：填報企業(yè)按照稅收規(guī)定計算的分支機(jī)構(gòu)本年累計已分?jǐn)偟乃枚愵~、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部本年累計已預(yù)分并就地預(yù)繳的所得稅額。填報第6+7+8+9行的合計金額。

　　6.第6行“總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部已預(yù)分所得稅額”：填報建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在預(yù)繳納稅申報時，向其總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部所在地按照項(xiàng)目收入的0.2%預(yù)分的所得稅額。

　　7.第7行“總機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。

　　8.第8行“財政集中已分配所得稅額”：填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由財政集中分配的所得稅額。

　　9.第9行“分支機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。

　　10.第10行“其中：總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門已分?jǐn)偹枚愵~”：填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偟乃枚愵~。

　　11.第11行“本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”：填報企業(yè)本年度應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額，不包括境外所得應(yīng)納所得稅額。填報第4-5行的余額。

　　12.第12行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”：填報第11行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。

　　13.第13行“財政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”：填報第11行×財政集中分配比例后的金額。

　　14.第14行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”：填報第11行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。

　　15.第15行“其中：總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”：填報第11行×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。

　　16.第16行“境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額”：填報第2-3行的余額。

　　17.第17行“總機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報第12+13+15+16行的合計金額。

　　18.第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)享受民族地方優(yōu)惠金額”：填報按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)享受的民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分優(yōu)惠金額。本行填報第7+10+12+15+16行×40%×減征幅度。

　　19.第19行“總機(jī)構(gòu)全年累計已享受民族地方優(yōu)惠金額”：填報總機(jī)構(gòu)所在地本年預(yù)繳申報累計已減免的民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分的金額。

　　20.第20行“總機(jī)構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額”：填報總機(jī)構(gòu)所在地年度因優(yōu)惠需調(diào)整的民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分的分配金額。本行填報第18-19行金額。

　　21.第21行“總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。本行填報第17-20行金額。

　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系

　　(一)表內(nèi)關(guān)系

　　1.第4行=第1-2+3行。

　　2.第5行=第6+7+8+9行。

　　3.第11行=第4-5行。

　　4.第12行=第11行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

　　5.第13行=第11行×財政集中分配比例。

　　6.第14行=第11行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

　　7.第15行=第11行×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙壤?/p>

　　8.第16行=第2-3行。

　　9.第17行=第12+13+15+16行。

　　10.第18行=第7+10+12+15+16行×40%×減征幅度

　　11.第20行=第18-19行。

　　12.第21行=第17-20行。

　　(二)表間關(guān)系

　　1.第1行=表A100000第31行。

　　2.第2行=表A100000第29行。

　　3.第3行=表A100000第30行。

　　4.第5行=表A100000第32行。

　　5.第12+16行=表A100000第34行。

　　6.第13行=表A100000第35行。

　　7.第15行=表A100000第36行。

　　8.第20行=表A100000第37行。

　　9.第21行=表A100000第38行。