淄博市地稅局 淄博市國土資源局關(guān)于進一步深化以地控稅 以稅節(jié)地工作的意見

淄博市地稅局 淄博市國土資源局關(guān)于進一步深化以地控稅 以稅節(jié)地工作的意見

各區(qū)縣地稅局、國土資源局及相關(guān)單位：

　　近年來，為強化稅收征管，推進土地節(jié)約集約利用，全市各級地稅、國土部門密切配合，認真貫徹落實《國家稅務(wù)總局 國土資源部關(guān)于深化部門配合聯(lián)合開展以地控稅以稅節(jié)地試點工作的通知》(稅總發(fā)[2023]59號)精神，結(jié)合實際開展了“以地控稅、以稅節(jié)地”試點工作。目前，這項工作進展順利，并取得了明顯效果，為進一步加快工作進度，擴大試點成果，今年市地稅局、市國土資源局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于建立全市以地控稅以稅節(jié)地工作聯(lián)席會議制度的通知》(淄地稅發(fā)[2023]16號)。為推進這項工作更好、更快發(fā)展，特提出以下意見。

　　一、充分認識深化“以地控稅、以稅節(jié)地”工作的重要性

　　開展“以地控稅、以稅節(jié)地”工作是國家稅務(wù)總局對加強城鎮(zhèn)土地使用稅管理的明確要求。堅持改革創(chuàng)新，探索土地管理新機制，創(chuàng)新節(jié)約集約用地新模式是國土資源部對提高土地利用效益，促進土地節(jié)約集約利用的明確要求。為此，國家稅務(wù)總局、國土資源部聯(lián)合部署了深化部門配合，開展“以地控稅、以稅節(jié)地”試點工作。我市在“以地控稅、以稅節(jié)地”方面做了大膽的嘗試與探索，取得了較好效果，得到了省地稅局和省國土廳的肯定。郭樹清省長在山東省第十二屆人民代表會議第四次會議上所作政府工作報告中明確提出：“大力推進節(jié)約集約用地，完善‘以地控稅、以稅節(jié)地’工作機制，推動存量建設(shè)用地挖潛利用，提高各類土地使用效率”，把充分發(fā)揮稅收職能作用，做好“以地控稅、以稅節(jié)地”工作再次提到了重要位置。

　　當前，各級正在深入推進經(jīng)濟體制改革和生態(tài)文明體制改革，加強稅收管理和土地管理是財稅體制改革和生態(tài)文明體制改革的重要內(nèi)容。隨著“營改增”工作不斷推進，土地使用稅將成為地方稅收收入的重要來源之一。因此，做好“以地控稅、以稅節(jié)地”工作，既是為支持地方經(jīng)濟發(fā)展提供財力保證的需要，也是促進土地節(jié)約集約利用，加強土地管理工作的需要，各級地稅、國土部門對此必須有充分的認識，全力配合，共同做好此項工作。

　　二、深化“以地控稅、以稅節(jié)地”工作總體要求和工作內(nèi)容

　　(一)總體要求

　　在前期試點取得成效的基礎(chǔ)上，進一步深化“以地控稅、以稅節(jié)地”工作，完善“政府主導、部門配合、資源共享、信息支撐、數(shù)據(jù)比對、控稅節(jié)地”的長效工作機制。地稅部門與國土資源部門密切配合，共同提升控稅節(jié)地工作水平。地稅部門利用國土部門地籍調(diào)查、土地登記、土地審批等信息成果，提高土地稅收征管質(zhì)量，國土部門運用稅收信息促進土地節(jié)約集約利用，從而實現(xiàn)政府增加財力、地稅增加稅源、國土規(guī)范管理、社會節(jié)約用地等多方共贏的目標。

　　(二)工作內(nèi)容及標準

　　1、完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

　　國土部門應當做好地籍信息和登記信息等土地基礎(chǔ)信息的整理和完善工作，做到先整理完善、后交換利用。統(tǒng)一全市的數(shù)據(jù)標準和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，以提高國土和地稅部門的數(shù)據(jù)匹配成功率。

　　地稅部門應當建立動態(tài)稅源數(shù)據(jù)庫，及時掌握納稅人每宗土地的詳細信息。市、縣(區(qū))兩級地稅部門要對現(xiàn)有稅源數(shù)據(jù)庫中的土地基礎(chǔ)信息進行明細化、規(guī)范化梳理，將土地使用證號、坐落地址、土地面積、聯(lián)系方式等關(guān)鍵項目補錄完整，提高數(shù)據(jù)準確性與完整性。

　　2、實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享

　　市、縣(區(qū))地稅和國土部門應當加強協(xié)作，建立健全數(shù)據(jù)信息交換管理機制，實現(xiàn)標準交換、定期交換、自動交換。交換的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容、標準及方式由同級地稅、國土部門結(jié)合實際協(xié)商確定。根據(jù)地稅和國土數(shù)據(jù)的集中程度，在確保信息安全和工作質(zhì)量的前提下，可采用網(wǎng)絡(luò)專線直連、政府信息平臺交換等方式，原則上每季度交換一次數(shù)據(jù)信息。

　　3、開展數(shù)據(jù)分析與應用

　　地稅部門要充分利用國土部門提供的土地數(shù)據(jù)信息，對土地稅收征管數(shù)據(jù)信息、納稅申報數(shù)據(jù)信息進行比對核實，構(gòu)建基于地理信息系統(tǒng)的土地稅源數(shù)據(jù)庫，查找城鎮(zhèn)土地使用稅風險點和漏征漏管戶，規(guī)范城鎮(zhèn)土地使用稅管理，實現(xiàn)以地控稅。市、縣(區(qū))級地稅部門要認真開展關(guān)聯(lián)比對、案頭和實地核查工作，核實、核準納稅人占地面積和應稅面積，保障應收盡收。對于納稅人有爭議、需要實地測量的宗地，列出待測量宗地清單，及時提交同級國土部門協(xié)商處理，確認土地面積，及時征收稅款。

　　國土部門要充分利用地稅部門提供的稅收征管數(shù)據(jù)信息，深入開展以稅節(jié)地工作，創(chuàng)新土地管理的模式，引導企業(yè)高效利用土地。市、縣(區(qū))級國土部門要充分利用地稅部門提供的土地稅收征管數(shù)據(jù)信息，開展比對分析，針對不同情況采取相應措施，促進土地節(jié)約集約利用。

　　4、強化欠稅監(jiān)控

　　對存在欠稅且占用大量土地資源的納稅人，進一步強化稅收管理，通過采用稅收保全或強制執(zhí)行措施，與國土部門開展聯(lián)合執(zhí)法，確保稅收足額入庫，發(fā)揮稅收杠桿作用，推動以稅節(jié)地，盤活存量土地。

　　5、加強信息增值利用

　　在抓好城鎮(zhèn)土地使用稅稅源管理的基礎(chǔ)上，積極拓展“以地控稅”工作內(nèi)容。探索將房產(chǎn)稅納入“以地控稅”范圍，通過在電子地籍圖上疊加應稅房產(chǎn)信息，實現(xiàn)對房產(chǎn)和土地稅源的一體化、覆蓋式管理。通過對土地信息的維護更新，掌握應稅土地的交易信息，加強對買賣雙方應納土地增值稅、契稅、印花稅等稅種的管理，堵塞土地流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的征管漏洞。在宗地管理的基礎(chǔ)上推行重點行業(yè)管理，加強重點稅源監(jiān)控，從而形成“以地為基、全程跟蹤、分類監(jiān)管、一體管理”的“以地控稅”管理新模式。

　　6、發(fā)揮稅收杠桿作用，推進土地節(jié)約集約利用

　　加強建設(shè)用地稅收征管，依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅，提高土地保有環(huán)節(jié)成本，建立城鎮(zhèn)土地使用稅與節(jié)約集約用地相掛鉤的稅收調(diào)節(jié)機制。地稅、國土部門探索建立畝均稅收貢獻指標，納入政府的考核評價體系，促進企業(yè)用地的產(chǎn)稅能力和用地效率;地稅部門利用日常稅收征管優(yōu)勢，向國土部門提供企業(yè)未批先占、私改用途及占用集體土地經(jīng)營等信息，國土部門用于加強土地管理。

　　三、建立和完善“以地控稅、以稅節(jié)地”工作保障機制

　　(一)爭取政府支持

　　地稅、國土部門應積極主動向地方政府匯報“以地控稅、以稅節(jié)地”工作開展情況，爭取政府的重視和支持，形成各部門積極配合的良好工作局面。

　　(二)建立地稅、國土部門工作聯(lián)席機制

　　各級地稅、國土部門要建立工作聯(lián)席機制，明確工作配合的具體內(nèi)容、時間安排、部門分工和實施方式。要聯(lián)合成立信息共享工作小組，由雙方分管領(lǐng)導親自負責，指定牽頭處(科)室和具體責任人;要建立常態(tài)化的工作機制，規(guī)范共享信息的標準、口徑，確定交換的方式和頻率;要以不動產(chǎn)登記為契機，通過召開聯(lián)席會議等形式，及時研究解決信息共享工作中的問題，切實抓好工作落實。

　　(三)充分發(fā)揮信息技術(shù)支撐作用

　　統(tǒng)籌全市“以地控稅、以稅節(jié)地”工作信息化建設(shè)。按照統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施的原則，適時整合升級“以地控稅、以稅節(jié)地”軟件系統(tǒng)，實現(xiàn)地稅、國土部門信息的定期(實時)采集及推送，滿足工作需要。

　　(四)建立經(jīng)費保障機制

　　經(jīng)費保障是做好“以地控稅、以稅節(jié)地”工作的前提，各級地稅、國土部門共同提請同級財政部門和上級主管部門安排專項資金用于開展“以地控稅、以稅節(jié)地” 工作，保障部門間信息交換、軟件開發(fā)升級、業(yè)務(wù)培訓及工作推進等必需費用。同時要積極探索常態(tài)化的財政經(jīng)費保障方式，確保“以地控稅、以稅節(jié)地”工作持續(xù)開展。

　　四、切實加強深化“以地控稅、以稅節(jié)地”工作組織領(lǐng)導

　　“以地控稅、以稅節(jié)地”工作是一項事關(guān)地稅、國土事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的長期工作，全市各級地稅、國土部門要按照上級統(tǒng)一部署，強化組織領(lǐng)導，合理安排計劃，落實考核督查，積極穩(wěn)妥推動工作深入開展。

　　(一)強化領(lǐng)導責任。各區(qū)縣地稅、國土部門成立由主要領(lǐng)導任組長，其他領(lǐng)導任副組長，相關(guān)職能部門主要負責人為成員的領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稅管部門和地籍部門。各級領(lǐng)導小組組長要親自抓、負總責，領(lǐng)導小組各成員分工負責、靠前指揮，整體形成齊抓共管合力，全力保障工作順利推進。

　　(二)合理安排計劃。各級領(lǐng)導小組辦公室在各相關(guān)部門的大力協(xié)助下，按照全面深化“以地控稅、以稅節(jié)地”工作的總體要求，梳理深化工作的重點內(nèi)容，并按照重點工作項目化、項目工作責任化的要求，落實責任部門和責任人，牽頭制定、完善運行機制及相關(guān)配套制度，同時督導各項工作計劃的組織落實。

　　(三)合力協(xié)調(diào)推進。各級地稅、國土部門要提高協(xié)作意識，及時溝通和解決工作中存在的問題。繼承和發(fā)展已有的“以地控稅、以稅節(jié)地”工作成果，抓住重點，帶動全局。因地制宜，鼓勵創(chuàng)新，及時總結(jié)經(jīng)驗，形成規(guī)模效應。加強工作督導，查找不足、研究對策，邊推行、邊完善，不斷把各項工作引向深入。探索聯(lián)合執(zhí)法新路子，打擊在用地及偷逃稅方面的違法行為，避免重復檢查，減少土地用地人負擔。

　　(四)強化督導考核。各級地稅、國土部門將“以地控稅、以稅節(jié)地”工作納入年度(績效)重點考核，確定考核內(nèi)容，兩部門各負其責、齊抓共管，定期對各級落實情況加強督導檢查，嚴格考核獎懲，積極穩(wěn)妥推動“以地控稅、以稅節(jié)地”工作深入開展，確保工作取得實效。

淄博市地方稅務(wù)局

淄博市國土資源局

2023年4月2日