北京市地方稅務(wù)局關(guān)于修訂《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的通知[全文廢止]

京地稅企[2003]642號(hào) 2003-12-10

　　稅屋提示——
　　1.依據(jù)京地稅法[2009]217號(hào) 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布第四批已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知，自2009年08月15日起，本法規(guī)全文廢止。
　　2.依據(jù)京地稅法[2007]433號(hào) 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布第一批已清理的稅收規(guī)范性文件目錄的通知，自2008年1月31日起，本法規(guī)全文廢止。

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答(三)>的通知》(財(cái)會(huì)[2003]29號(hào))和國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第6號(hào))文件及《北京地方稅務(wù)綜合服務(wù)管理信息系統(tǒng)》核心征管系統(tǒng)的要求，對(duì)現(xiàn)行《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》做相應(yīng)修改?，F(xiàn)就修改內(nèi)容、填報(bào)口徑及要求通知如下，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。

　　一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》修改內(nèi)容

　　適用范圍：修改后《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及附表,適用于參加《北京地方稅務(wù)綜合服務(wù)管理信息系統(tǒng)》核心征管系統(tǒng)試運(yùn)行的試點(diǎn)區(qū)縣局(海淀、崇文、西站)的納稅人。

　　(一)修改范圍：將原《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》附表一與《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表合并;統(tǒng)一了《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》與《企業(yè)彌補(bǔ)虧損審核表》格式;將《企業(yè)減免稅項(xiàng)目表》改為《企業(yè)所得稅減免稅統(tǒng)計(jì)表》。

　　(二)申報(bào)表“表頭”、“表尾”進(jìn)行修改：表頭部分取消了“繳款書(shū)號(hào)、入庫(kù)級(jí)次、經(jīng)濟(jì)類型、行業(yè)類別項(xiàng)目”;表尾部分增加了“代理中介機(jī)構(gòu)代碼”、“代理中介機(jī)構(gòu)名稱”。

　　(三)表體增加項(xiàng)目：

　　《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表增加第24行“財(cái)產(chǎn)損失扣除額”;

　　《企業(yè)所得稅減免稅統(tǒng)計(jì)表》增加第15行“轉(zhuǎn)制企業(yè)”、第16行“安置隨軍家屬企業(yè)”、第17行“養(yǎng)老機(jī)構(gòu)”、第18行“自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)安置企業(yè)”、第19行“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)產(chǎn)重點(diǎn)龍頭企業(yè)”、第20行“技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免稅”項(xiàng)目。

　　(四)表體減少項(xiàng)目：取消原“申報(bào)表”主表第61行“應(yīng)交城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)”、第62行“本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)”、第73行“國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款”。

　　二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)口徑需補(bǔ)充的內(nèi)容

　　(一)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表

　　第2行(試點(diǎn)單位申報(bào)表主表第2行)銷售折扣與折讓：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫(xiě)，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，此行填“0”。

　　第24行(試點(diǎn)單位申報(bào)主表第25行)以前年度損益調(diào)整額：填寫(xiě)納稅人調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤(rùn)額，如為調(diào)整以前年度損失，以“-”填列。執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，此行填“0”。

　　(二)《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》

　　1.第29行(試點(diǎn)單位申報(bào)表主表第55行)“未計(jì)應(yīng)稅收益”，填寫(xiě)納稅人應(yīng)記而未記應(yīng)納稅所得額而補(bǔ)報(bào)的收益。其中包括：

　　(1)按照國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購(gòu)的原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和有價(jià)證券(商業(yè)企業(yè)包括外購(gòu)商品)用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。此行填寫(xiě)納稅人按下列公式計(jì)算出的因?qū)ν饩栀?zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的按公允價(jià)值視同銷售而產(chǎn)生的收益金額。所計(jì)算的“因?qū)ν饩栀?zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的按公允價(jià)值視同銷售而產(chǎn)生的收益金額”小于0用“―”號(hào)表示。

　　計(jì)算公式：因?qū)ν饩栀?zèng)事項(xiàng)而產(chǎn)生的按公允價(jià)值視同銷售的金額=按稅法規(guī)定認(rèn)定的捐出資產(chǎn)的公允價(jià)值-按稅法規(guī)定確定的捐出資產(chǎn)的成本(或原價(jià))-按稅法規(guī)定已計(jì)提的累計(jì)折舊(累計(jì)攤銷額)]-捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用及繳納的可從應(yīng)納稅所得額中扣除的除所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)

　　(2)按照國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。此行填寫(xiě)納稅人因接受捐贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)按稅法規(guī)定確定的入帳價(jià)值。

　　(3)納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局令第6號(hào)規(guī)定，因債務(wù)重組而需調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。

　　(4)納稅人因股權(quán)投資所產(chǎn)生的需調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。

　　2.第35行(試點(diǎn)單位申報(bào)表主表61行)“其他”(納稅調(diào)整減少額)，填寫(xiě)納稅調(diào)整項(xiàng)目中未包括但根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策須作納稅調(diào)減的有關(guān)收入。其中包括：

　　(1)按照國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價(jià)準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果在納稅申報(bào)時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得額，因價(jià)值恢復(fù)或轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備應(yīng)允許企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整。此行填寫(xiě)納稅人按規(guī)定計(jì)算的調(diào)減額。

　　(2)按照國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價(jià)或壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)，其上述資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，可按提取準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值確定可扣除的折舊或攤銷金額。此處填寫(xiě)納稅人對(duì)已計(jì)提固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定可按提取減值準(zhǔn)備前的帳面價(jià)值確定可扣除的折舊額或攤銷額減去按照會(huì)計(jì)處理規(guī)定，固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)重新確定折舊額或攤銷額的差額，在此行填列。

　　(3)納稅人按照市政府有關(guān)房改政策，發(fā)放給停止實(shí)物分房前(即1998年12月31日)參加工作的未享受福利分房待遇的無(wú)房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金，如果在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)住房制度改革中有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)[2001]5號(hào))文件規(guī)定執(zhí)行，即在計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)總額時(shí)，發(fā)放無(wú)房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金未進(jìn)行扣除的，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，可在不少于3年內(nèi)分期均勻扣除。此處填寫(xiě)可在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中分期扣除的一次性住房補(bǔ)貼資金。

　　(4)納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局令第6號(hào)規(guī)定，因債務(wù)重組而需調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。

　　(5)納稅人因股權(quán)投資所產(chǎn)生的需調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。

　　三、工作要求：

　　(一)切實(shí)做好培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)口徑正確、統(tǒng)一。各局要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，在重點(diǎn)輔導(dǎo)修改項(xiàng)目的同時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)原有項(xiàng)目口徑的輔導(dǎo)，對(duì)為全面提高申報(bào)表填報(bào)質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

　　(二)試點(diǎn)區(qū)縣局使用的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》分為《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》主表及附表。附表包括：《企業(yè)減免稅統(tǒng)計(jì)表》、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損審核表》、《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》、《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表》。上述《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》自2003年度企業(yè)所得稅匯算清繳，開(kāi)始在試點(diǎn)區(qū)縣局使用。

　　按照《北京地方稅務(wù)綜合服務(wù)管理信息系統(tǒng)》核心征管系統(tǒng)的要求，《企業(yè)減免稅統(tǒng)計(jì)表》中的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)由《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表相關(guān)指標(biāo)及涉稅審批資料計(jì)算加工生成，納稅人不需填列。

　　(三)非試點(diǎn)區(qū)縣局仍沿用原《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其他申報(bào)表(附表一、附表二、附表三及《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》、《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表》)。

　　(四)原《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》有關(guān)規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，按本通知的規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市局。

　　附件：試點(diǎn)區(qū)縣局《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及附表表式(略)

北京市地方稅務(wù)局

2003年12月10日