沖銷多計提增值稅會計分錄怎么做

1、如果是小規(guī)模納稅人（做之前確認(rèn)增值稅相反分錄），

借：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅；

貸：應(yīng)收賬款等科目。

2、如果是一般納稅人（做之前結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅相反分錄），

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）。