1.在綜合服務(wù)平臺(tái)上選擇不抵扣功能后，后續(xù)本張票就不會(huì)存在滯留票信息的情況了，因?yàn)槠浔镜挚勐?lián)信息已經(jīng)上傳稽核系統(tǒng)，只不過被打上了一個(gè)不抵扣的用途標(biāo)識(shí)，我們需要在勾選平臺(tái)錄入逾期扣稅憑證電子信息。如果賬目存在問題，還望及時(shí)改正。所以不能抵扣的取得專票在日常工作中就非常常見了。

2.其銀行帳戶從開戶至今無資金進(jìn)出交易。不抵扣勾選功能就能有效解決這個(gè)問題，如果判定取得的專票就是不抵扣的范圍，我們完全可以通過這個(gè)功能來勾選確認(rèn)不抵扣。而不管是以前認(rèn)證還是現(xiàn)在勾選，作為購買方而已，就是對(duì)發(fā)票進(jìn)行了一個(gè)抵扣聯(lián)信息上傳確認(rèn)的動(dòng)作。

3.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，進(jìn)行了退稅勾選，后面改變用途時(shí)候需要抵扣的。納稅人在接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知前，暫不得在綜服平臺(tái)中對(duì)逾期扣稅憑證信息進(jìn)行逾期抵扣申請(qǐng)操作。不同的是外貿(mào)企業(yè)是自營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，而外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)主要是為別人代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，如果是代理出口都是委托方自己去申請(qǐng)退稅，是外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可以以自己的名義代理其他企業(yè)辦理出口退稅，最后然后把退稅退給所代理的企業(yè)。

4.由于增值稅發(fā)票開具不去抵扣就會(huì)造成滯留，去抵扣又屬于不能抵扣的范圍，所以若取得不能抵扣的專用發(fā)票，一種方式是要銷貨方重新開具普通發(fā)票，另一種方式是把發(fā)票拿去認(rèn)證抵扣，做全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。當(dāng)期進(jìn)行了不抵扣勾選，以后所屬期這張票就不能再抵扣了。

1.退稅勾選退稅勾選也是外貿(mào)企業(yè)獨(dú)有的功能。增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出，而購貨方未去認(rèn)證則該發(fā)票就沒有對(duì)應(yīng)的抵扣信息，就會(huì)造成滯留。

2.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選這個(gè)大家應(yīng)該比較陌生，這個(gè)只有外貿(mào)企業(yè)涉及，一般企業(yè)都是沒有這個(gè)功能的。滯留票是指銷售方已開出。

3.這個(gè)退稅勾選只是一個(gè)用途確認(rèn)，讓稅務(wù)局系統(tǒng)知道你這個(gè)發(fā)票是用于退稅，根本不需要進(jìn)入你增值稅申報(bào)表。

4.由于發(fā)票沒法分開，以前報(bào)銷我們都是全額勾選抵扣后再做一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

5.購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應(yīng)在180日內(nèi)盡快認(rèn)證。

6.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的。

7.有些朋友為了平衡當(dāng)期稅負(fù)，當(dāng)期會(huì)選擇不抵扣一些發(fā)票，然后想當(dāng)然的覺得這個(gè)不抵扣勾選就有這個(gè)作用。只有外貿(mào)企業(yè)涉及這個(gè)功能。

8.金三系統(tǒng)上線后，辦稅時(shí)間縮短了也更精準(zhǔn)透明化了，信息的共享使得任意不合規(guī)的行為無處可藏。我們直接在逾期抵扣申請(qǐng)手工錄入過期發(fā)票信息，公司的員工讓其他單位開了一張專用發(fā)票，會(huì)計(jì)認(rèn)為不符合認(rèn)證條件，沒有認(rèn)證此發(fā)票，便存在了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷售收入，偷逃國(guó)家稅款……滯留票指銷售方已經(jīng)開出，并且已經(jīng)抄報(bào)稅，而購貨方?jīng)]有進(jìn)行認(rèn)證使用的增值稅專用發(fā)票。

9.我們就沒有必要先抵扣再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理了。而生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅得先參與抵扣，申報(bào)需要進(jìn)入增值稅申報(bào)表當(dāng)期抵扣，在勾選上我們直接選擇抵扣勾選即可。

1.發(fā)票丟失未認(rèn)證，如果是抵扣聯(lián)丟失，也沒有認(rèn)證的，可以使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

2.購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發(fā)票。購貨方購進(jìn)屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項(xiàng)目用，要求銷貨方開具普通發(fā)票。

3.而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。因?yàn)楣芾聿划?dāng)導(dǎo)致發(fā)票在開出后丟失或者損毀了。在延期申報(bào)所屬期為1月份的增值稅之前，可以采取延期勾選功能對(duì)1月所屬期的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行勾選。

4.有了這個(gè)證明，我們就能再次抵扣這批貨物的購進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅了。逾期抵扣憑證通過后，納稅人勾選抵扣后申報(bào)填寫方式和正常勾選抵扣的一樣。

5.這種情況一般是由于銷貨方?jīng)]有收到購貨方支付相應(yīng)的款項(xiàng)，拒絕提供發(fā)票，以便款項(xiàng)追回，從而不做提供形成的。

6.延期勾選應(yīng)用場(chǎng)景，比如受疫情影響，部分增值稅一般納稅人申請(qǐng)了延期申報(bào)，且上個(gè)月未能及時(shí)勾選確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息。增值稅納稅申報(bào)表附表2在實(shí)際取數(shù)的時(shí)候，也不會(huì)取不抵扣勾選的數(shù)據(jù)，只會(huì)取統(tǒng)計(jì)表抵扣欄次的數(shù)據(jù)。

7.供應(yīng)商銷售時(shí)已開具了發(fā)票，就是不給采購方?，F(xiàn)在也不用了，現(xiàn)在可以采取部分抵扣功能實(shí)現(xiàn)。同樣還有一些特殊情況，比如稅控盤專票我們?nèi)〉煤罂梢赃x擇不抵扣，而用更劃算的抵減，從小規(guī)模納稅人取得3%的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票我們可以按照9%抵扣，類似這些情況都涉及專票不抵扣的情況。

8.各地對(duì)逾期抵扣憑證處理也略有不同。是大家務(wù)必注意的是，45號(hào)文只是對(duì)2023年1月1日之后開具的發(fā)票取消了勾選抵扣的期限。