1、取得交易性金融資產(chǎn)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本(按照市價(jià)入賬)，

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)，

貸：銀行存款。

2、持有時(shí)，公允價(jià)值變動(dòng)：

公允價(jià)值上升：

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)，

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益，

公允價(jià)值下降(做相反的賬務(wù)處理)。

3、出售交易性金融資產(chǎn)：

借：銀行存款(實(shí)際收到的款項(xiàng))，

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本，

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)，

投資收益(差額，可能在借方或者貸方)。

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益，

貸：投資收益。

什么是交易性金融資產(chǎn)？

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)通過積極管理和交易獲取利潤的債務(wù)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常頻繁買賣這類證券，以便從短期價(jià)格變化中獲取利潤。也就是說，交易性金融資產(chǎn)是為交易目的而持有的債券、股票和基金等投資產(chǎn)品。

交易性金融資產(chǎn)主要特點(diǎn)：持有企業(yè)的目的是短期的，即在初始確認(rèn)時(shí)就確定了持有的目的是為了短期利潤。這里的短期一般不超過一年(含一年)；資產(chǎn)具有活躍的市場，公允價(jià)值可以通過活躍的市場獲得；交易性金融資產(chǎn)持有期間不計(jì)提資產(chǎn)減值損失。