企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表怎么填（年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告）

國稅年報的關(guān)聯(lián)企業(yè)怎么填

《特別納稅調(diào)整辦法》第十一條 實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務(wù)表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。

如沒有關(guān)聯(lián)交易，報“0”是可以過的。可以看看軟件是否安裝正確，補丁是否正確安裝了。

年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填寫

你好，該表主要是為計算“關(guān)聯(lián)債資比例”，從而加強資本弱化管理而設(shè)計的表格。該表由100權(quán)益性投資情況，200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況及300權(quán)益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況三大內(nèi)容構(gòu)成。企業(yè)填寫該表時應(yīng)重點關(guān)注以下方面：1、“100權(quán)益性投資情況”的所有者權(quán)益金額、實收資本（股本）金額及資本公積金額三列的金額都是填報企業(yè)每月資產(chǎn)負債表加權(quán)平均金額，即等于（期初余額＋期末余額）÷2。2、“100權(quán)益性投資情況”第4列“平均權(quán)益投資金額”：權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負債表所列示的所有者權(quán)益金額。其應(yīng)取會計記錄中以下三者之較高者：a.實收資本+資本公積+留存收益；b.實收資本+資本公積；c.實收資本。3、“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列“股息、紅利金額”填報本報告年度內(nèi)企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或者轉(zhuǎn)股決定分配的股息、紅利金額合計。4、“300權(quán)益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況”中項目填報本報告年度內(nèi)企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定分配給前五位股東情況，包括股東名稱、股東類型、國家（地區(qū)）等信息。通過該項目中各個細項的相關(guān)信息可以為加強非居民企業(yè)股息紅利所得稅風(fēng)險管理提供指引。5、注意該表與“G100000中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表”之間的勾稽關(guān)系。其“100權(quán)益性投資情況”中的“平均權(quán)益投資金額合計數(shù)”（即第13行第4列）=G100000“202年度平均權(quán)益投資金額”欄。上表中的200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況，300權(quán)益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況有利于稅務(wù)機關(guān)對非居民企業(yè)股息紅利所得稅風(fēng)險進行管理。

關(guān)聯(lián)關(guān)系表一怎么填

問題一：企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表中的表一《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》關(guān)聯(lián)方名稱應(yīng)該如何填？ 企業(yè)基本都沒有關(guān)聯(lián)單位的，關(guān)聯(lián)是指以企業(yè)的名義在外做的投資

問題二：關(guān)聯(lián)關(guān)系表怎么填 您好：

按照你上述內(nèi)容，在法律形式上不是關(guān)聯(lián)企業(yè)的范疇。上述A\B\C,合資籌建的企業(yè)，他們是公司的股東。

所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)。相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè)。關(guān)聯(lián)企業(yè)在法律上可表現(xiàn)為由控制公司和從屬公司構(gòu)成。而控制公司與從屬公司的形成主要在干關(guān)聯(lián)公司之間的統(tǒng)一管理關(guān)系的存在。這種關(guān)系往往籍助于控制公司對從屬公司實質(zhì)上的控制而形成。

問題三：關(guān)聯(lián)關(guān)系表(表一)的代碼要選哪個 [編輯本段]關(guān)聯(lián)關(guān)系表概述 關(guān)聯(lián)關(guān)系必然有一個參照表，例如： 有一個員工檔案管理系統(tǒng)項目，這個項目要包括下面的一些數(shù)據(jù)表：基本信息表、員工檔案表、部門表、項目組表、銀行卡表（用來記錄員工的銀行卡資料）。 這些數(shù)據(jù)表之間存在一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，我們以員工基本信息表為參照來分析和其他表之間的關(guān)聯(lián)： 每個員工必然有對應(yīng)的員工檔案資料，所以屬于HAS_ONE關(guān)聯(lián)； 每個員工必須屬于某個部門，所以屬于BELONGS_TO關(guān)聯(lián)； 每個員工可以有多個銀行卡，但是每張銀行卡只可能屬于一個員工，因此屬于HAS_MANY關(guān)聯(lián)； 每個員工可以同時在多個項目組，每個項目組同時有多個員工，因此屬于MANY_TO_MANY關(guān)聯(lián)； 分析清楚數(shù)據(jù)表之前的關(guān)聯(lián)關(guān)系后，我們才可以進行關(guān)聯(lián)定義和關(guān)聯(lián)操作。 [編輯本段]數(shù)據(jù)庫上的關(guān)聯(lián)關(guān)系 兩個數(shù)據(jù)庫及其（數(shù)據(jù)）表之間的數(shù)據(jù)的相互依賴和影響關(guān)系。 比如現(xiàn)有某學(xué)校三個數(shù)據(jù)表：學(xué)生（學(xué)號，姓名），課程（課程名，課程編號），選課（學(xué)號，課程號，成績）。選課表中的“學(xué)號”，“課程號”必須是另外兩個表中存在的數(shù)據(jù)，才有意義；而且一旦另外兩表中的某一學(xué)生或課程被刪除，選課表中的相應(yīng)學(xué)號或課程號必須自動刪除。這就是一種關(guān)聯(lián)關(guān)系。它實際上是保證數(shù)據(jù)完整性的一種做法。 [編輯本段]稅務(wù)上關(guān)聯(lián)關(guān)系表填寫說明 關(guān)聯(lián)關(guān)系表需要填寫的信息包括：關(guān)聯(lián)方名稱，納稅人識別號，國家（地區(qū)），地址，和企業(yè)的關(guān)系，法定代表人，關(guān)聯(lián)關(guān)系類型。具體填報要求如下： 一、“納稅人識別號”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。 二、“國家（地區(qū)）”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。 三、“地址”：填報關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理機構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所。 四、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標準填報代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報多個代碼： A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保； C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派； D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員； E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行； F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制； H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

問題四：關(guān)聯(lián)關(guān)系表怎樣填寫？ 問： 答：濰坊市國稅局（濰國稅企便函［2023］4號琺文件中，專門對關(guān)聯(lián)申報問題提出了具體要求，內(nèi)容如下：“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表，其封面、關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）必須填寫相關(guān)內(nèi)容，不能為空；關(guān)聯(lián)交易匯總表(表二)、購銷表（表三）、勞務(wù)表（表四）、無形資產(chǎn)表（表五）、固定資產(chǎn)表（表六）、融通資金表（表七），如果同時存在關(guān)聯(lián)交易、非關(guān)聯(lián)交易情形或僅存在其中一種情形，均應(yīng)填寫相應(yīng)情形的數(shù)據(jù)及相關(guān)合計項（尤其是僅存非關(guān)聯(lián)交易情形，亦應(yīng)填寫非關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)及相關(guān)合計項）；對外投資情況表（表八）、對外支付款項情況表（表九）根據(jù)企業(yè)實際情況填寫?！?

問題五：年度申報關(guān)聯(lián)關(guān)系往來表中的最后一個關(guān)聯(lián)關(guān)系表如何填寫，起始日期與 看第六條的說明

問題六：企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系表 企業(yè)主要客戶和供應(yīng)商不屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)。

所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)。相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè)。

企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系：

1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的；

2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達到25%或以上的；

3、企業(yè)與另一企業(yè)(獨立金融機構(gòu)除外)之間借貸資金占企業(yè)實收資本50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)獨立金融機構(gòu)除外擔(dān)保的；

4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的； 5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利（包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等）才能正常進行的；

6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的；

7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制；

8、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、親屬關(guān)系。

問題七：企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng) 關(guān)聯(lián)關(guān)系表怎么填 沒有關(guān)聯(lián)單位 如果沒有關(guān)聯(lián)方，就填寫法人，之后表中的交易信息就都是空的或者補零即可

問題八：Oracle怎樣創(chuàng)建關(guān)系表與其他的一個表關(guān)聯(lián) 例如下面這兩個表中分別存的時員工的基本信息和公司的部門信息。我們?yōu)?

create table dept

(deptno number(10) not null,

deptn頂me varchar2(30) not null,

constraint pk_dept primary key(deptno));

和

create table emp

( empno number(10) not null,

fname varchar2(20) ,

lname varchar2(20) ,

dept number(10) ,

constraint pk_emp primary key(empno));

然后我們現(xiàn)在增加外鍵試一下on delete cascade

alter table emp

add constraint fk_emp_dept foreign key(dept) references dept(deptno) on delete cascade;

先增加外鍵。然后插入數(shù)據(jù)。

insert into dept values(1,’銷售部’);

insert into dept values(2,’財務(wù)部’);

insert into emp values (2,’Mary’,'Song’,1);

insert into emp values (3,’Linda’,'Liu’,2);

insert into emp values (4,’Linlin’,'Zhang’,1);

然后現(xiàn)在我要刪除銷售部，會有什么后果呢？

delete from dept where deptno = 1;

我們發(fā)現(xiàn)除了dept中的一條數(shù)據(jù)被刪除了，emp中兩條數(shù)據(jù)也被刪除了，其中emp中的兩條數(shù)據(jù)是參照了銷售部的這條數(shù)據(jù)的，這就很容易理解on delete cascade了。

問題九：企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)關(guān)系表怎么填 中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報說明 一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條的規(guī)定，制定本報告表。 二、本報告表包括：“關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）”、“關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）”、“購銷表（表三）”、“勞務(wù)表（表四）”、“無形資產(chǎn)表（表五）”、“固定資產(chǎn)表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對外投資情況表（表八）”、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告表。 三、本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。 四、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送本報告表。 五、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。 六、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。 關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）： 一、“納稅人識別號”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。 二、“國家（地區(qū)）”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。 三、“地址”：填報關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理機構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所。 四、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：

問題十：SQL表關(guān)系 一個關(guān)系圖內(nèi)不直接關(guān)聯(lián)的兩個表，怎么查詢他們的數(shù)據(jù)？ sql的join是不依賴于外鍵的。

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表如何填寫

凡是表中涉及的內(nèi)容都要填寫。 中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表 填報說明 一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條的規(guī)定，制定本報告表。 二、本報告表包括：“關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）”、“關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）”、“購銷表（表三）”、“勞務(wù)表（表四）”、“無形資產(chǎn)表（表五）”、“固定資產(chǎn)表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對外投資情況表（表八）”、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告表。 三、本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。 四、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送本報告表。 五、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。 六、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。 關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）： 一、“納稅人識別號”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。 二、“國家（地區(qū)）”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。 三、“地址”：填報關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理機構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所。 四、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標準填報代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報多個代碼： A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保； C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派； D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員； E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行； F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制； H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。 關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）： 一、本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。各表間勾稽關(guān)系如下： 1．材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項； 材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項； 材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項。 2．商品（材料）銷售第1列=表3購銷表第8項； 商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第11項； 商品（材料）銷售第7列=表3購銷表第14項。 3．勞務(wù)收入第1列=表4勞務(wù)表第1項； 勞務(wù)收入第4列=表4勞務(wù)表第4項； 勞務(wù)收入第7列=表4勞務(wù)表第7項。 4．勞務(wù)支出第1列=表4勞務(wù)表第8項； 勞務(wù)支出第4列=表4勞務(wù)表第11項； 勞務(wù)支出第7列=表4勞務(wù)表第14項。 5．受讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計第1列； 受讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計第2列； 受讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計第4列。 6．出讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計第6列； 出讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計第7列； 出讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計第9列。 7．受讓固定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計第1列； 受讓固定資產(chǎn)第4列=表6固定資產(chǎn)表總計第2列； 受讓固定資產(chǎn)第7列=表6固定資產(chǎn)表總計第4列。 8．出讓固定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計第6列； 出讓固定資產(chǎn)第4列=表6固定資產(chǎn)表總計第7列； 出讓固定資產(chǎn)第7列=表6固定資產(chǎn)表總計第9列。 9．融資應(yīng)計利息收入第4列=表7融通資金表合計1第8列； 融資應(yīng)計利息收入第7列=表7融通資金表合計2第8列； 融資應(yīng)計利息支出第4列=表7融通資金表合計1第7列； 融資應(yīng)計利息支出第7列=表7融通資金表合計2第7列。 10．其他是指除上述列舉業(yè)務(wù)類型以外的業(yè)務(wù)發(fā)生金額。 二、“是否按要求準備了同期資料：是□ 否□”：按有關(guān)規(guī)定準備同期資料的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。 三、“免除準備同期資料□”：如符合免除準備同期資料的企業(yè)在方框內(nèi)打√。 四、“本年度是否簽訂成本分攤協(xié)議：是□ 否□”：本年度簽訂成本分攤協(xié)議的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。 購銷表（表三）： 一、“購入總額”：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。 二、“銷售總額”：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。 三、“來料加工”：填報收取的加工費金額。 四、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。 五、“定價方法”：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應(yīng)數(shù)字，如選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。 勞務(wù)表（表四）： 一、“境外勞務(wù)收入”：填報企業(yè)提供勞務(wù)從境外取得的收入。 二、“境外勞務(wù)支出”：填報企業(yè)接受勞務(wù)向境外支付的費用。 三、“國家（地區(qū)）”：填寫境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。 四、“定價方法”：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應(yīng)數(shù)字，如選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。 融通資金表（表七）： 一、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和，其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。 二、定期融資應(yīng)按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行。 三、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。 四、“利率”：填報融資的年利率。 五、“應(yīng)計利息支出”或“應(yīng)計利息收入”：填報按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的應(yīng)計利息支出或應(yīng)計利息收入，應(yīng)計利息支出包括資本化的應(yīng)計利息支出。 六、如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣。 對外投資情況表（表八）： 一、 本表適用于持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國居民企業(yè)填報。 二、“被投資外國企業(yè)基本信息”：填報企業(yè)所投資的外國企業(yè)的基本信息，如企業(yè)投資多個外國企業(yè)的，應(yīng)分別填報。其中，“對人民幣匯率”填報年度12月31日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價。 三、“被投資外國企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”：填報外國企業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權(quán)益性資本等分類、分時間段填報。 四、在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)，參照適用本表所稱的“外國企業(yè)”。 對外支付款項情況表（表九）： 一、“本年度向境外支付款項金額”：填報本年度向境外實際支付款項的金額，包括未支付但已列入本年度成本費用的金額。 二、“是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠”：填報“是”或“否”。 三、“已扣繳企業(yè)所得稅金額”：填報該項支付金額所對應(yīng)的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”。 四、“股息、紅利”：填報向權(quán)益性投資方支付的投資收益。 五、“利息”：填報向債權(quán)性投資方支付的投資收益。 六、“租金”：填報因取得固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)的使用權(quán)而向出租方支付的費用。 七、“特許權(quán)使用費”：填報支付的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)等的使用費。 八、“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出”：填報因取得各種財產(chǎn)所有權(quán)而支付的款項。 九、“傭金”：填報向居間介紹貨物購銷成交的第三方支付的費用，包括傭金、手續(xù)費、回扣等。 十、“設(shè)計費”：填報委托受托方進行建筑、工程、系統(tǒng)、軟件等項目設(shè)計而支付的費用。 十一、“咨詢費”：填報接受咨詢服務(wù)而支付的費用。 十二、“培訓(xùn)費”：填報接受業(yè)務(wù)技能、專業(yè)知識、系統(tǒng)操作、設(shè)備操作等培訓(xùn)而支付的費用。 十三、“管理服務(wù)費”：填報接受各種管理服務(wù)而支付的費用。 十四、“承包工程款”：填報接受承包裝配、勘探等工程作業(yè)或有關(guān)工程項目勞務(wù)而支付的款項。 十五、“建筑安裝款”：填報接受建筑、安裝等項目的勞務(wù)而支付的款項。 十六、“文體演出款”填報向境外演出團體或個人支付的境內(nèi)文藝、體育等表演的款項。 十七、“認證檢測費”：填報接受有關(guān)資質(zhì)、證書、產(chǎn)品檢測等勞務(wù)而支付的費用。 十八、“市場拓展費”：填報接受有關(guān)市場開發(fā)、拓展、滲透等勞務(wù)而支付的費用。 十九、“售后服務(wù)費”：填報接受產(chǎn)品的檢測、維修、保養(yǎng)等售后服務(wù)而支付的費用。 二十、“其它”：填報不能歸入上述分類的勞務(wù)費支出，對于主要的項目應(yīng)在下面的欄目中列明具體名稱。

關(guān)聯(lián)報表是什么意思

問題一：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表是什么意思，稅務(wù)局要填的。 就是把關(guān)聯(lián)企業(yè)上報稅務(wù)局，用以確定企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)，是否有關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易成交價格是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避納稅。

問題二：關(guān)聯(lián)企業(yè)報表怎么填 是國稅報表吧，沒有關(guān)聯(lián)方的，關(guān)聯(lián)方名稱填自己單位的名稱，

附表三填非關(guān)聯(lián)購入和非關(guān)聯(lián)銷售欄，這兩個數(shù)是你單位的銷售收入和原材料的購入，記住一定填在非關(guān)聯(lián)欄。

問題三：什么是關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來？ 關(guān)聯(lián)企業(yè)就是,說你公司的子母公司、合營、聯(lián)營的企業(yè)或者公司。關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)應(yīng)該是這些公司的業(yè)務(wù).

問題四：企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表中的表一《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》關(guān)聯(lián)方名稱應(yīng)該如何填？ 企業(yè)基本都沒有關(guān)聯(lián)單位的，關(guān)聯(lián)是指以企業(yè)的名義在外做的投資

問題五：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表如何填寫 1，根據(jù)規(guī)定，沒有關(guān)聯(lián)，企業(yè)是不需要填寫關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的。 2，有關(guān)聯(lián)企業(yè)才有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來。一般自然人投資的不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念，除非投資者另外還投資其他公司，否則不會有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)產(chǎn)生，所以這個表你不需要填寫。

既然不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)，相關(guān)的固定資產(chǎn)表（表六）也不需要填寫，因為它是指關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)情況。

問題六：什么是所得稅關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報表 在國稅局網(wǎng)站上下載個《易財稅》軟件，這個是做所得稅年礎(chǔ)的一個軟件，

里面有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報表

問題七：什么是excel關(guān)聯(lián)表格？ 用“選擇性粘貼”即可。

1、打開表1，選擇你需要復(fù)制的表格數(shù)字

2、Ctrl+C(復(fù)制）

3、打開表2，在對應(yīng)的表格上右鍵，“選擇性粘貼”，在打開的選項卡上選擇“粘貼鏈接”（見圖）

這樣你就只需要在表1中輸入一次，表2就會自動更新了。但單獨打開表2是無法自動更新的，需要先打開表1.

問題八：企業(yè)沒有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)可以不申報關(guān)聯(lián)報表嗎？ 必須要填寫，起碼企業(yè)有關(guān)聯(lián)方，股東就是關(guān)聯(lián)方。零申報的企業(yè)年度報表，按照實際情況填寫。沒有收入的填“0”。

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）規(guī)定：“第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）規(guī)定：“第二條 企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。第三條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。第八條納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料：（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（二）財務(wù)報表；（三）備案事項相關(guān)資料；（四）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況；（五）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》；（七）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

問題九：財務(wù)報表之間的關(guān)系 任何會計報表都是由這四個分類的相關(guān)的會計經(jīng)濟內(nèi)容組成的：1、資金來源2、資產(chǎn)，財產(chǎn)3、費用，支出4、收益、營業(yè)額。例如試算平衡表就是這四個電子顯示牌的基礎(chǔ)，試算平衡表也是資產(chǎn)負債表和利潤表的綜合體。

其中資產(chǎn)負債表的內(nèi)容是：1、資金來源2、資產(chǎn)，財產(chǎn)，這兩類經(jīng)濟內(nèi)容是庫存的、長期的，該表表示的是財政狀態(tài)。按照上面的資產(chǎn)負債表，“資產(chǎn)、財產(chǎn)”電子顯示牌上顯示的數(shù)字應(yīng)該等于表上的“資產(chǎn)總計”的數(shù)字。而“資金來源”電子顯示牌顯示的數(shù)字應(yīng)該等于表上“負債及所有者權(quán)益合計”的數(shù)字。另外，“資金來源”電子顯示牌顯示的數(shù)字除了包含兩個資金來源（負債、所有者權(quán)益）之外，還有一個是擴大銷售額增加現(xiàn)金的金額，即使利潤產(chǎn)生的現(xiàn)金增加，包含在“所有者權(quán)益”類科目的“盈余公積”里，只要有的話。另外，試算平衡表里面的資產(chǎn)和費用的總和等于資金來源和收益的總和。即使左邊兩個顯示牌的數(shù)字加起來等于右邊兩個顯示牌的數(shù)字之和，但是資產(chǎn)和資金來源之間可能會有差額，這個差額就是等于利潤產(chǎn)生的現(xiàn)金增加。

利潤表的內(nèi)容是：3、費用，支出4、收益、營業(yè)額，這兩類經(jīng)濟內(nèi)容是流動的、短期的，該表表示的是經(jīng)營業(yè)績。利潤表上有不少名目的“利潤”，例如主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、凈利潤等，它們都是一個結(jié)果性質(zhì)的項目，主營業(yè)務(wù)利潤表示主營業(yè)務(wù)的成果，營業(yè)理論表示營業(yè)活動的成果，凈利潤是公司經(jīng)營活動的最終結(jié)果，它們是站在不同立場得出的結(jié)果，將滿足不同的人的觀察需要。

而在制作它們之前的試算平衡表，就包括了上面四項內(nèi)容，試算之后再把它分解成為資產(chǎn)負債表和利潤表。

還有一個重要的表，現(xiàn)金流量表。它是以現(xiàn)金為中心的，和利潤表一樣，反應(yīng)一定的經(jīng)營業(yè)績。

資產(chǎn)負債表主要由積極資產(chǎn)和積極負債組成的，可以反映公司的財政狀況，某個時點的窮富的情況；利潤表主要由消極資產(chǎn)和消極負債組成，即是費用和收入，可以反映公司的經(jīng)營業(yè)績。還有一個現(xiàn)金流量表。一個報表就是一個系統(tǒng)，研究報表，就得研究其中的 “勾稽關(guān)系”，主要有兩種，一種是表內(nèi)的“勾稽關(guān)系”，另一種是表間“勾稽關(guān)系”，第一種很簡單，就是表內(nèi)各項目之間的加加減減，功一看加減得對不對，匯總是否有誤等；第二種較復(fù)雜一點，就是，一張報有的某一項或幾項，與另一張報表的某一項或幾項，有一個確定的關(guān)系

表內(nèi)關(guān)系

資產(chǎn)負債表的表內(nèi)重要“勾稽關(guān)系”：“資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”（筆者不明白為何這條等式能夠成為會計的基本等式，其實“資產(chǎn)＋費用＝負債＋所有者權(quán)益＋收入”才是大部分資金運動的體現(xiàn)）

利潤表的表內(nèi)重要“勾稽關(guān)系”：“收入減去成本費用，等于利潤”

現(xiàn)金流量表的表內(nèi)重要“勾稽關(guān)系”：“流入的現(xiàn)金減去流出的現(xiàn)金，等于余下的現(xiàn)金”

表間關(guān)系

資產(chǎn)負債表和利潤表主要是資產(chǎn)負債表中未分配利潤的期未數(shù)減去期初數(shù)，等于損益表的未分配利潤項（未分配利潤就是企業(yè)支付成本費用，取得收入，然后交了稅金，付完利息后，將余下的利潤分給股東之后，最后余下的錢，企業(yè)的所有活動產(chǎn)生的經(jīng)濟效果，到最后，都要體現(xiàn)到未分配利潤下來，做個最后的了結(jié)）

資產(chǎn)負債表同現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系，主要是資產(chǎn)負債表的現(xiàn)金，銀行存款及其他貨幣資金等項目的期末數(shù)減去期初數(shù)，應(yīng)該等于現(xiàn)金流量表最后的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈流量