百科知識(shí)
銷(xiāo)項(xiàng)增值稅計(jì)算公式
增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為時(shí),按照銷(xiāo)售額與規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額,為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。具體計(jì)算公式為:銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含增值稅的銷(xiāo)售額×稅率=含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1+稅率)×稅率。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額需要納稅人按規(guī)定自行計(jì)算出來(lái)。由于增值稅是“價(jià)外稅”,稅金不是計(jì)稅銷(xiāo)售額的組成部分,因此銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算依據(jù)是不含增值稅的銷(xiāo)售額。如果交易金額是含增值稅的銷(xiāo)售額,在確定公式中計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅的銷(xiāo)售額時(shí),還要注意將含稅銷(xiāo)售額換算成不含稅銷(xiāo)售額。
一般銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定
銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷(xiāo)售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作含稅銷(xiāo)售額,即向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入,在征稅時(shí)換算成不含稅收入,再并入銷(xiāo)售額計(jì)稅。
所謂價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
銷(xiāo)售額中不包含下列項(xiàng)目:
(1)向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(2)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。
(3)同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用:
①承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的;
②納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的。
(4)符合條件代為收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)。
(5)銷(xiāo)貨同時(shí)代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi),向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)(銷(xiāo)貨方對(duì)此類(lèi)代收費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票的除外)。
相關(guān)知識(shí)點(diǎn):
納稅申報(bào)表是什么
起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別
其他文章
- 申報(bào)殘保金時(shí)提示上年在職職工年平均工資小于社會(huì)平均工資50% 這個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)嗎
- 緊急求助一下:報(bào)稅的那個(gè)電腦開(kāi)不了機(jī)了,在新的電腦里下載了報(bào)稅軟件可以把原來(lái)報(bào)過(guò)的內(nèi)容帶過(guò)來(lái)嗎?如何操作?謝謝
- 增值稅申報(bào)表的小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額是不是就是我們的營(yíng)業(yè)收入,不算營(yíng)業(yè)外收入把,
- 股東減資用不用考慮未分配利潤(rùn)?
- 用于職工集體福利取得的進(jìn)項(xiàng)稅,怎么入賬呢,還是進(jìn)到進(jìn)項(xiàng)稅嗎,具體會(huì)計(jì)科目怎么做呢
- 請(qǐng)問(wèn)金蝶云星空版 如何按供應(yīng)商查明細(xì)賬
- 獨(dú)立核算的分公司,總公司可以一起核算所得稅嗎?
- 一般納稅人清包工可以開(kāi)3%專票不可以開(kāi)普票是嗎?簡(jiǎn)易計(jì)稅的只能開(kāi)普票是嗎?
- 本期如果有在外地預(yù)交的稅款,增值稅申報(bào)的時(shí)候怎么申報(bào)?
- 開(kāi)辦費(fèi)用要在營(yíng)業(yè)前結(jié)轉(zhuǎn)?還是下個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)
- 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)入什么科目呀?問(wèn)了兩個(gè)給了兩種答案。
- 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的 信用減值準(zhǔn)備屬于什么科目, 借貸方向代表增加還是減少
- 資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù),預(yù)收賬款為正數(shù),這兩個(gè)表示什么意思?
- 餐飲行業(yè)印花稅是怎么核定的,稅率是多少?
- 你好!行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)收入屬免稅收入嗎
- 行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則和事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則的區(qū)別是什么?
- 企業(yè)給員工發(fā)的過(guò)節(jié)費(fèi),做賬怎么處理合適,這個(gè)也需要繳稅吧
- 建筑類(lèi),成本 人工 費(fèi)用 利潤(rùn)比例分別是多少啊?
- 你們好,請(qǐng)問(wèn)下一般納稅人資格證明文件怎么下載?在電子稅務(wù)局網(wǎng)站里
- 投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式計(jì)量是如何確定的?