百科知識
財務分析15個基本指標
財務分析的30個基本指標和計算公式:
盈利能力分析
1、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%。
2、資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷總資產(chǎn))×100%。
3、權(quán)益凈利率=(凈利潤÷股東權(quán)益)×100%。
4、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%。
5、營業(yè)利潤率=(營業(yè)利潤÷營業(yè)收入)×100%。
6、成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%。
盈利質(zhì)量分析
1、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%。
2、盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤)×100%。
3、銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務收入凈額)×100%。
償債能力分析
1、凈運營資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)。
2、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債。
3、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債。
4、現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負債。
5、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負債。
6、資產(chǎn)負債率=(總負債÷總資產(chǎn))×100%。
7、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù):產(chǎn)權(quán)比率=總負債÷股東權(quán)益,權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益。
8、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用。
9、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷利息費用。
10、經(jīng)營現(xiàn)金流量債務比=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷債務總額)×100%。
營運能力分析
1、賬款周轉(zhuǎn)率:應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應收賬款;應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷應收賬款);應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入。
2、存貨周轉(zhuǎn)率:存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨;存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨);存貨與收入比=存貨÷銷售收入。
3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動資產(chǎn);流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動資產(chǎn));流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)÷銷售收入。
4、凈營運資本周轉(zhuǎn)率:凈營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營運資本;凈營運資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營運資本);凈營運資本與收入比=凈營運資本÷銷售收入。
5、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動資產(chǎn);非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動資產(chǎn));非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)÷銷售收入。
6、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn);總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產(chǎn));總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入。
發(fā)展能力分析
1、股東權(quán)益增長率=(本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額)×100%。
2、資產(chǎn)增長率=(本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額)×100%。
3、銷售增長率=(本期營業(yè)收入增加額÷上期營業(yè)收入)×100%。
4、凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額÷上期凈利潤)×100%。
5、營業(yè)利潤增長率=(本期營業(yè)利潤增加額÷上期營業(yè)利潤)×100。
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